36：个人所得税完税凭证有什么用处,到哪里索取纳税凭证？.doc

3.6、个人所得税完税凭证有什么用处？到哪里索取纳税证明？个人所得税完税凭证是个人纳税的证明，由于是由税务机关开具的，因而是真实反映纳税人个人的收入水平的主要依据，在出国、贷款、购房等活动中越来越多地使用到个人所得税完税证明。国家税务总局统一制定中华人民共和国个人所得税完税证明式样，自2010年8月1日起，统一按新式样向个人纳税人开具完税证明。 宪法规定，每一个公民都有纳税的义务，公民向国家缴纳了税收以后，国家应该出具一个履行了纳税义务的证明。3.6.1、个人符合什么情形，可以取得个人所得税的完税证？个人有下列情形之一的纳税人，向税务机关自行申报缴纳个人所得税时，由其主管税务机关向其开具完税证或缴款书。（一）年所得12万元以上的；（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（三）从中国境外取得所得的；（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（五）个体工商户业主以及个人独资和合伙企业投资者、企事业单位的承包承租经营者取得经营所得的；（六）国务院规定的其他情形。3.6.2、纳税人索取代扣代收税款凭证时需要提供的资料：由扣缴义务人扣缴申报缴纳个人所得税的纳税人，在申报缴纳税款的次月，可以向主管税务机关索取代扣代收税款凭证和个人所得税完税证明。扣缴义务人没有实行全员全额明细扣缴申报缴纳个人所得税的，纳税人索取代扣代收税款凭证时需要提供的资料：1、扣缴义务人员工花名册；2、税款所属期间的员工工资发放表（应包括扣缴税款明细）和税收缴款书；3、纳税人身份证件原件；4、委托代理人办理的，须提供代理人身份证件原件。经主管税务机关核实后，为纳税人开具代扣代收税款凭证。扣缴义务人实行全员全额扣缴申报缴纳个人所得税的外籍人员，在扣缴义务人完成当期明细申报后，到其主管税务机关征收窗口可以申请取得外籍人员个人的税收缴款书。3.6.3、税务机关为什么要给纳税人开具完税证明呢，完税证明有什么用处？个人所得税完税证明是在个人交纳个人所得税以后由税务机关开的纳税凭证，可以由两个方面来说，一方面从纳税人来看，第一个是可以取得自己缴纳税款以后的凭证来了解自己的纳税情况，如果个人在保险理赔、购房贷款、出国、交通理赔等方面需要证明自己的收入情况就可以向有关单位通过提供个人所得税的完税证明来说明自己的收入。另外个人通过了解自己的纳税情况可以知道自己作为纳税主体为国家做了哪些贡献，增加了自己的纳税信誉感和纳税荣誉感，从而更加提高了自己的纳税意识。具体用处，表现在以下几个方面：3.6.3.1、持完税证明顺利申请信用卡近日，杨先生要申请一张双币种的信用卡，填表时发现需要到单位开收入证明，这时银行经办人员灵机一动：“你不是收到去年的个税完税证明了吗？持这张证明就行了。”凭着这纸证明，杨先生顺利申请到了信用卡。税务专家建议：个税税单最好保留一年以上，因为除了申请信用卡，在贷款、索赔纠纷、出国留学甚至离婚分财时，这张小纸都能发挥大作用。 当然，最终能否批准办卡，以及信用卡的额度，还要看银行对申请人综合情况的评估，完税证明只是辅助手段之一。3.6.32、税单一亮少付抚养费难了在越来越多的离婚案件中，一些离婚的夫妻隐瞒自己的收入或财产，为的是少分给对方，而另一方往往又没有足够的证据证明对方的收入或财产情况。因此，律师常常提醒当事人，如果能拿到对方的个人所得税完税证明，就有助于法院认定某个人的收入或财产。此外，在离婚后还涉及对子女的抚养。根据最高人民法院关于人民法院审理离婚案件处理子女抚养问题的若干具体意见规定:子女抚养费的基本计算方法是:按固定月收入的20至30付给。税单一亮，想隐瞒自己的收入少付抚养费，今后恐怕难了。3.6.3.3、有完税证明帮助申请奖金学完税证明可以证明法人或个人的合法收入、收入水平，特别对于那些没有申请奖学金的求学者，国外学校可以通过完税证明来判定申请者及其家人的经济负担能力，目前，美国、澳大利亚等多个国家和地区都认可中国税务部门提供的完税证明。3.6.3.4、证明你的巨额财产来源单位代扣的个人所得税一般都不给单独开税票，开个完税证明，一是证明自己交了多少税，二是也给自己为国家做了多少贡献留个纪念。证明你也是一个光荣的纳税人3.6.4、证明个人缴纳个人所得税情况的凭证只有“完税证明”吗？有的人称它是“完税凭证”，还有的人称它是“税单（缴款书）”，这些叫法是一回事吗？准确地说，个人所得税完税凭证是个人纳税的证明。个人所得税完税凭证包括：完税证、缴款书、代扣代收税款凭证，以及个人所得税完税证明。由扣缴义务人扣缴申报缴纳个人所得税的纳税人，可以向主管税务机关索取代扣代收税款凭证或个人所得税完税证明。个体工商户、个人独资企业主等自行纳税申报纳税人申报缴税时，由主管税务机关开具通用完税证或通用缴款书。完税证、缴款书、代扣代收税款凭证以及个人所得税完税证明对纳税人个人所得税缴纳情况具有同等证明力。3.6.5、纳税人每次交完税后，税务机关是主动为纳税人开具完税凭证呢，还是纳税人要求时再开？如果纳税人现在不要求开，以后还能不能补开？纳税人向税务机关自行申报缴纳个人所得税时，由其主管税务机关主动向其开具完税证或缴款书。由扣缴义务人扣缴申报缴纳个人所得税的纳税人，在申报缴纳税款的次月后，按照自己实际的需要，随时可以向主管税务机关要求开具代扣代收税款凭证或个人所得税完税证明，没有时间上的限制。3.6.6、纳税人要求开具个人所得税完税证明时需要提交书面申请吗？需要交纳费用吗？纳税人不需要提交书面申请，也不需要缴纳任何费用，为纳税人开具完税证明是税务机关的义务。我们现在力求做到，每年主动为纳税人邮寄一次完税证明，对于个人随时需要的完税证明也不收取任何费用。3.6.7、纳税人开具完税证明必须是纳税人本人去开吗？是否能让他人代办？都需要提供什么资料？纳税人开具个人所得税完税证明一般要本人到税务机关去开具，因为征管法要求税务机关应对纳税人缴纳税款的情况保密，如果纳税人因为特殊情况不能直接到税务机关去办理开具完税证明的手续，可以委托他人去办理。扣缴义务人实行全员全额明细扣缴申报缴纳个人所得税的纳税人，索取代扣代收税款凭证和个人所得税完税证明时需要提供的资料：与个人所得税代扣代缴系统中录入的“纳税人信息”身份证明一致的纳税人身份证件原件，委托代理人办理的，同时须提供代理人身份证件原件。扣缴义务人没有实行全员全额明细扣缴申报缴纳个人所得税的，纳税人索取代扣代收税款凭证和个人所得税完税证明时需要提供的资料：1、扣缴义务人员工花名册；2、税款所属期间的员工工资发放表（应包括扣缴税款明细）和税收缴款书；3、纳税人身份证件原件；4、委托代理人办理的，须提供代理人身份证件原件。经主管税务机关核实后，为纳税人开具代扣代收税款凭证或个人所得税完税证明。3.68、问题： 我月月都按时缴税个人所得税，但为何从来没有收到过已经缴纳税款的凭证？税务机关是否应该给我一个纳税凭证？如何取得纳税凭证？ 所得税司副司长 缪慧频 目前，我国个人所得税完税凭证有三种类型：一是代扣、代收税款凭证，这是法定凭证，由扣缴单位给纳税人开具；二是通用完税证(或通用缴款书)，适用于直接向税务机关申报纳税的纳税人，如个体户、独资企业投资者，由税务机关开具；三是完税证明，因其要求信息数据等标准较高，目前在税务机关试行开具。纳税人获取个人所得税完税凭证，有以下几点要注意：(一)对绝大部分个人所得税纳税人来说，需要完税凭证的，应根据中华人民共和国税收征收管理法第三十条，要求扣缴义务人为其开具代扣代收税款凭证，扣缴义务人应当开具。这是取得完税凭证的法定方式和主要方式。(二)同时，为优化纳税服务，进一步维护纳税人权益，近年来税务机关试行对扣缴单位实行明细扣缴申报后的纳税人在年度终了后3个月内直接为其开具上年度完税证明；年度中间纳税人申请开具的，税务机关核实后开具相应期间的完税证明。但这首先需要纳税人所在单位已经实行全员全额明细申报，主管税务机关能够清楚地掌握每个纳税人的收入和纳税明细数据。到目前为止，全国已累计试行开具完税证明1.4亿份，其中，2009年1-10月开具5108万份(可以说占全国个人所得税纳税人的绝大部分)，比2008年增长52%。北京、上海、天津、大连、山东、江苏、四川等省市开具数量较多。在北京，纳税人可以在任意一个税务所查询自己的纳税信息并打印完税证明。但由于开具这类完税证明信息数据标准要求较高、纳税人地址变更邮寄投递失败、扣缴义务人分发疏漏等原因，全国部分地区的部分纳税人可能没有获得这类完税证明。(三)下一步税务机关将加大推广全员全额明细申报的力度，尽早覆盖全国，实现税务机关直接为纳税人开具完税证明。同时，也希望广大个人所得税纳税人善于并及时维护自己的权益，若没有获得完税凭证，首先要及时要求扣缴义务人开具代扣代收税款凭证；同时，若本单位已经实行明细申报，可以到主管税务机关申请开具完税证明。3.6.9、案例：打出个人所得税完税凭证 误工费保险赔偿有据2006年9月15日，南京某企业会计张女士在下班的路上，被镇江市私营运输业主李某撞成重伤。张女士终于出院，家人急着为其结清保险赔偿以及索要李某的相关赔偿。但住院费、医药费、急救费等赔偿项目双方达成一致，误工费双方却意见不统一，对方认为张女士是企业会计，月工资不能使他信服。张女