湖南省宁乡县实验中学高中政治 财政与税收学案 新人教版必修1.doc

湖南省宁乡县实验中学高中政治必修一学案：财政与税收 2财政的作用： (宏观调控的经济手段)财政与基础设施工程 财政与宏观调控 财政与人民生活保障 3税收及其种类税收（税收是无偿取得财政收入的基本形式）税收的基本特征：具有强制性、无偿性和固定性税收的种类 税收的作用 （联系税收与财政关系；从不同税收来分析） 4依法纳税纳税人 负税人 依法纳税二 考情分析： 1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用。三 核心提示：复习本课需要掌握1种意识(纳税人意识)，2种关系(财政收支关系、税收与财政的关系)，2个本质(财政、税收的本质)，2个构成(财政收入的构成与财政支出的构成)，2个作用(财政、税收的作用)，3个特征(税收的三个基本特征)，4种行为(违反税法的四种行为)四 基础梳理一、国家财政1财政 (1)含义：国家的_就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 (2)实现形式：财政主要是通过国家_的形式实现的。 (3)本质：一种收入分配关系。收入和支出 预算 2财政的作用 (1)国家财政是促进_、改善_的物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)财政具有促进_的作用：财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。(3)财政具有促进国民经济_的作用。经济形势 财政政策 具体措施 经济增长滞缓 扩张性财政政策 增加经济建设支出，减少税收 经济过热 紧缩性财政政策 减少经济建设支出，增加税收 社会公平 人民生活 资源合理配置 平稳运行 【易错提醒】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。3财政收入与支出 (1)财政收支的关系财政收入 税收、国有企业利润、债务和其他收入 财政支出 经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出 收支关系 财政收支平衡；财政盈余：收入支出；财政赤字：收入支出 (2)影响财政收入的因素 经济发展水平：对财政收入的影响是_，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。 分配政策分配比例 影响 国家财政集中财富过多 企业和个人收入减少 不利于企业_和个人购买力提高 国家财政集中财富过少 企业和个人收入增加 直接影响_的有效发挥，降低财政的作用 解决措施：在_的基础上，制定合理的_，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。（基础性的 扩大再生产 国家职能 经济发燕 分配政策）（易错提醒 发行国债属于扩张性的财政政策，因为国家发行国债目睥在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。二、征税与纳税1税收的含义概念 税收是国家为_，凭借其_，依法取得财政收入的基本形式 理解税收的目的实现国家职能 凭借的力量 国家政治权力 税收与财政的关系 税收是依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的来源 税收的主体 国家 税收的依据 税法 税收的本质 是一种分配关系 实现其职能 政治权力2.税收的特点强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变 联系 税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性 【易错提醒】 税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。3税收的种类税种 征税对象 意义 增值税 生产经营中的_ 促进_和体现社会公平竞争，有利于财政收入稳定增加 个人所得税 超过纳税标准的_ 国家财政收入的重要来源，是调节_，实现社会公平的有效手段 （增值额 生产的专业化 个人所得 个人收入分配）3依法纳税 (1)我国税收的性质：取之于民，用之于民。(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税五 备考策略：该讲凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。该讲的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：结合“两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。该讲考查的热点话题是国家利用财政、税收等经济杠杆对国民经济运行进行宏观调控