推广内控多层级定量分析势在必行.pdf

范措施 二是公 司管理层对 内部控制制度的制定 和有效执行负责 三是专业管理部 门对管辖范围 内内部控制的执行结果负责 四是公司所有员工 都有责任遵循 内部控制的各项流程和标 准 五是 公 司审计机构对 内部控制执行情况的检查与评价 负责 2 管理规范的整合 江钻股份整合管理规 范 重点包括 以下 四方 面 公 司组织机构 和岗位设置 的管理制度 公司主要业务的管理流程 公司重要 管理事项 的控制标准 相关 岗位 的工作 职责 对 具体 的管理规范 整合的基本要求是 管理制度 业务流程 的要素安排能够满足 内部控制的需要 控制 目标与 内部控制保持一致 对关键控制事项 的理解及其控制要求与内部控制保持一致 通过 对管理规范的改进 实现 了对涉及主要业务和关 键管理事项的经营管理系统的改造 使其运行要 求不仅与 内部控制相适应 其 自身 的管理功能也 得到提高 3 控制点管理规范的整合 公司对在经营过 程 中存在风险 容易发生错弊的关键环节建立控 制点 并制定政策和程序严格管理 控制点 应根 据业务所在部门 由管理层识别 和确认 控制点所 在部 门 根据对业务的控制标准 记录实施控制的 过程 4 管理基础工作的整合 对内部控制而言 管 理基础工作 既是控制 的标准 又是 获取控制信息 的来源 所以 对管理基础工作整合的要求 应当 从 完善控 制标准 和制作 提供 完整准确的控 制信 息两个方面进行考虑 5 信息技术 的整合 为 内部控制体系运行提 供 信息技术支 持 完善数据采集 储存 和传递 系 统 固化业务流程 设置控制权限 进行统计分析 6 绩效考核指标 的整合 该公司设立业务流 程 的考核指标 变考核部门为考核流程 使业务流 程 目标 的实现在考核 中占有最大 的权重 这样 既解决 了内部控制 的激励问题 又解决 了公 司管 理 中长期存在 的部 门管理功能较强 系统管理功 能偏弱的问题 7 检查与评价方式的整合 内部控制 的检查 与评价作为一项新业务 应 当集各部 门的检查评 价之长 结合 自身表达和报告的需要 建立新 的规 范 并在公司内统一推行 囝 p e r a t i 0 n s ma n a g e me n t I 经营管理 求 精 细化管理是 以精确 细致 深人 规 范为特 征的管理 是企业 提高 经营 管理水 平 的重 要途 径 在大力推行精 细化管理 的大环境 下 内控制度需要不断优化 细化 定量 分析 方法 需要 不 断创新 向 精 向细 向深发展 并形成一套规 范 的分 析方法 内控 管理体系 的 完善 为内控多层级定量 分析提供 了基 础资料 中国石化整合 内控 管理 体系 编制 了新 版实施细则 建立了四级风险清单 针对不同风 险拟定相应 的控制措施 将风险点 和控 制 目标逐一 对应到每个控 制 点 建立 内部控制与风险管理对应 关 系 较完善 的 内控体 系建设 为 内控多层级定量 分析提供 了基 础 数据来源平 台 也使 内控多层级定 量分析完全可行 要推动内部控制管理体系有效 运行 就 必须 不断改进定量分 析 推进内部控制多 级定量分析方 法 在设计运用这 一方法时 要注 意坚持 四项原则 一是坚持系统全 面原则 把企业 内部控 制管理视 为一个 系统 以系统整体 目标的优 化为准绳 协调系统中各分系统 的 相互关系 使系统完整 平衡 在 制定定量分析方法时 要坚持整体 规划 系统设计 实现横 向到边 纵 向到底 避免管理盲区 二是坚持 平衡协 调原则 从企 业协调发展 和整体利益出发 发挥分析结果导 向作用 调整各责任管理部门之 间 的关 系 以促进 引导或强制实现 企业 整体 目标与 部门管理 目标 的 统一 实现内控工作与各项专业管 理 达标工作统筹考虑 协同运行 推 进现代化管理 体系的整合 三 是坚 持经济 高效 原则 内控定 量 分析要关注成本和效益 要关注内 46 2 0 1 2 3 中国石化 控多层级定量体 系运行本身 的直 接成本 关注由分析方法运行导致 各责任部 门工作量增加产 生的成 本 关注各责任部门之间协调产生 的隐性成本 同时还要关 注企业 效益 目标 算好管理效益账 四是 坚持持续 改进原则 增 强内部控 制 多层级定量分析 方法满足需求 的能力 形成一种可以持续改进 的 机制 从 目前的内控管理体系和油田 企业管理实际来看 现 阶段实施三 层级 定量分析就 可以满足精细管 理 的要求 为 此 按 照差 异化理 论 应设定三个层级 提 出三种定 量分析要求 明确三种定量评价工 作任务 这可以简称为 三三三 定 量分析组合法 从 河 南 油 田 的 实 践 经 验 来 看 应 用三层级定量分析方法 第 一层 分析 用 于评 优评先 第二 层 分析 用 于树立 标 杆 第 三层分 析 用予辅助实践 第一层分析是对 所有 受检 单位 进 行对 比分 析 通 过对各单位 进行 内控季度测 试程 序 及年 度检查 评 价 评选 出优 秀 管理 单位 第二层分 析是考核评 价 项 目得分 对 比分析 是 对 所有 受检 单位同种业务管 理进行对 比 分 析 通过 检查 考评 把执 行情 况 好 的单位 树立 为标 杆 促 进管 理水 平的提高 第 三层分析是对 不同单位差异化 管理 中的内部 缺 陷进行 查找 分析 是 内控管 理 的 核 心 通过 查找 管理 中的缺 陷 实现严密的 内部控制管理 实现 分析方法与管理体 系的对接 内控多层级定量分析的核心内 容是对 内控检查 数据的综合分 析 应用 该方法与管理体系实现了三 个方面 的对接 数据来 源便捷 评 价 目的 明确 有 很好的制度保 障 可以普及和推广 与 内控评 价 总 体要 求 对 接 按 照 内控 管 理要求 将 内控执 行 情 况纳 入企 业绩 效考 核体 系 根 据 日常 监督 专 项监 督 和年度 内 控检查 给 出总体评价结 果 内控 多层级 定量分析方 法第 一个层 次 评 价对应 的就是 总体评 价结 果 它是对 企业 内控管理 的综合性评 价 内控 管理 部 门正是 应用 这个 结 果提 交考 核兑 现报 告 提 出评 优评先建议 与 内控流程 检查评 价打分 对 接 内控多层级 定量分析方法第 二层次需要 的数 据来源于 内控 检 查专 家分 流程 打分 结果 这个 结 果与 内控体 系要求的季度 测试报 告 和年度 检查 评价 对接 为企 业 对标 管理 标杆 管理 提供 标杆 数 据 可 以据 此树 立流 程标 杆先 进 单位 与 内控评价条 目得分对接 内 控多层级 定量分析方法 第三层次 需要 的数 据来源于 内控 检查专家 分流程节点打分结果 这个结果对 应符合