出纳工作职责.doc

出纳工作指导书一、出纳日常工作1、费用报销1）、 当费用报销单签字确认完后，一般在每天下午15：00-16:00在出纳室报销。2）、支付前应仔细审核原始单据必须有各级领导的签字认可，付款必须直接支付给报销人，并请报销人在费用报销单的收款人一栏签字。如报销人有借支，借支金额大于实际报销金额，报销人应交回剩余金额，借支金额小于实际报销金额应补领。3）、 报销完后，出纳需在当日盘点现金，检查帐面余额与实际现金必须一致，做到及时对帐，避免错误。每天根据收支业务做好资金日报表2、管理帐业务每天根据管理帐收支情况登记日记帐。每周五做好每周管理帐收支统计表交出纳主管及财务主管查核。3、现金收款现金收款，开立正式收款收据并到财务经理处签章；管理帐收款及福利社收款根据相应的出货单等原始凭证开立非正式收据，没有凭据的也要先收款并开收据，然后及时跟催凭据。4、提现提现回来后应将现金马上上交财务主管，领用时填写备用金领款单（一式两联），持第二联向财务主管领款，并在现金银行存款日报表上注明财务主管处的现金金额和出纳留存现金。5、借支1）、借支时必须填写借款单（一式三联），第一联出纳当天做现金日报表，第二、三联暂存出纳处作催款备查、结清余额时把第三联还给借款人。2）、借支应及时跟催借款人在一周内结清，前帐未清者不能再借款。3）、每周五根据未还款的借支单，做好借款明细表，交出纳主管及财务主管查核。6、开具支票等支付凭证1）、支票在买来时就应按序号登记好。2）、在开具支票或电汇等支付凭证时应先认真审核原始单据是否有各级主管的审批核准，填写时字迹要工整、清晰，不得有涂改的现象。3）、本城以外的应开具电汇凭证。4）、认真验证好每张票据的支付密码，由出纳主管复核后交于财务经理盖章。5）、每月在相应帐户内应预留好税金、水电费、电话费及保险费等银行托收费用，防止开立空头支票。7、月结货款 1）、统计供应商货款：每月统计本月应付的供应商货款，并在每月18日12：00前以书面或邮件形式通知采购。2）、付月结货款时，同一供应商有多张支付请求单的要合并开具。3）、供应商货款电汇手续费按银行收费标准从对方货款金额中扣除。4）、盖章完毕后再登入支票领用登记本(受款人名称、金额和开票日期)。供应商凭盖有公章的收款委托书或公章才能领取支票，并应在票根和支票登记簿上签收，如果是公章还应在支票登记簿的相应位置上签章。8、外汇业务1）、收口收汇业务收汇如果是传真件也应于当日入帐，并及时将款项从待核查帐户转出，及时填写好“出口收汇说明”交到银行；内部填写收汇缴款书（周红婷主任提供），一联随收汇水单正本给会计入帐，另一联给船务并请船务提供核销单号。出纳向银行取回“出口收汇核销专用联”交给船务出口核销员。2）、 进口付汇业务A、 进口付汇业务（后T/T），附件为合同、发票、报关单、IC卡、境外汇款申请书、进口付汇核销单（代申报单）去银行办理。付至保税区时还需提供仓储协议及货物所有权证明书。B、进口预付货款（前T/T），附件为此单的购销合同、发票，如果是本城的填写“外币转帐支票”，本城以外的则填写“境外汇款申请书”，还需填写“进口付汇核销单(代申报单)”，保存好银行盖章退回的第二联以备核销。C、 前T/T业务需及时做好核销工作。收到进口报关单原件后，填写“进口到货核销表”（一式两联）并盖好公章，连同付汇时所填写的“进口付汇核销单”到外管局核销。两星期后将核销完毕的核销资料取回并至少保存五年。3）、支付货款以外的其他付汇，比如运费、测试费等，附件为合同、发票，如果是本城的填写“外币转帐支票”，本城以外的则填写“境外汇款申请书”。4）、 需要支取外币现金时，需要护照、身份证、董事会决议、填写好的支款凭证到银行外币柜办理。5）、 信用证业务处理：A、 开证时，将“信用证开证申请“送至银行，并根据银行规定的保证金比例划款至保证金户B、 付款时，根据信用证的到期日及时付汇，保证金应请银行及时划回，付汇以后要及时去外管局核销。同时应在信用证来证明细中予以登记，并请业务签收。9、资金预算1)、 每周一出纳要完成上周的实际支出明细表，每月4日前做好上月实际支出与预算差异表及差异说明。建议出纳把每天付的明细在每月资金预估表中相对应的输入，以便月底能很快的做好差异说明以及一目了然的拿出每个部门做资金预估的准确性。每月24日收到审批好的下三个月的资金预算后，将数据填入预算表的相应栏位内。（附件六）2)、 2月18日前以实际应付的货款为基础做当月的资金预算10、保函业务开保函时根据银行规定的保证金比例划至保证金户，收到保函时做好登记，复印一份原件交至船务部，复印件留底保存11、期末余额调节表1)、 每月1日准时到各开户银行打印对帐清单，并协助会计核对收支情况及银行余额，5日前核对完毕，若银行对帐单月底余额与出纳每月最后一天资金日报表余额不一致，在资金日报表上注明差异原因。2) 、每月月初与会计做好上月期末现金的核对工作，核对好后，在会计制作的现金余额调节表上签字。二、出纳主办工作1、复核支付凭证1）、复核支付请求单。复核出纳每天要付的款项并在支付请求单出纳栏内签字。2）、注意事项：A、原始单据需有各级领导的签字认可。B、 支票内容开具正确，无涂改现象。包括支票日期必须大写，抬头要与支付请求单上的付款单位一致，金额大小写要一致，密码填写完整。C、要付出的款项不能出现空头现象。2、复核每日资金日报表1）、 复核费用单据并在费用报销单出纳栏内签字，注意付款必须直接支付给报销人，在费用报销单右下角收款人一栏有报销人签字认可。2）、复核各银行帐号间有无存在串户现象，并复算计算结果。复核无误后，将日报表及原始单据送至财务经理审核。3、每周五复核借款明细表公司规定借款人要在借支之日起一周内还清款项。若有到期未归还者，问清原因并跟催。4、现金盘点公司规定每周五、每月末都要现金监盘，但平时也要随时抽盘，以保证现金核对无误。5、复核管理帐1）、每周五复核管理帐报表：复核并计算单据的正确性，收入有无异常现象。2）、每月月初（5日前）做好管理帐汇总报表。注意点：收入的明细要与总办每月初发来的每月废品收入明细表核对，并与出纳管理帐日记帐核对。6、复核银行余额调节表复核无误