小型微利企业申报表的填写方法及说明.doc

一、 小型微利企业申报表的填写方法及说明（一）查账征收企业（A类）1.应纳税所得额低于0万元（含0万元）超过10万元（1）月（季）申报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日纳税人识别号：00000纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）行次项目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入500,000.00 500,000.00 3营业成本300,000.00 300,000.00 4利润总额200,000.00 200,000.00 5加：特定业务计算的应纳税所得额6减：不征税收入7免税收入8减征、免征应纳税所得额9弥补以前年度亏损10实际利润额（4行5行6行7行8行9行）200,000.00 200,000.00 11税率（25%）25.00%25.00%12应纳所得税额50,000.00 50,000.00 13减：减免所得税额10,000.00 10,000.00 14其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额10,000.00 10,000.00 15减：实际已预缴所得税额16减：特定业务预缴（征）所得税额17应补（退）所得税额（12行13行15行16行）40,000.00 18减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额19本月（季）实际应补（退）所得税额40,000.00 填写说明：1、将优惠税率20%的减免税填入第14行符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额（）2、第13行=第14行（2）年度申报填写附表税收优惠明细表：33五、减免税合计（34+35+36+37+38）34（一）符合条件的小型微利企业35（二）国家需要重点扶持的高新技术企业36（三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分37（四）过渡期税收优惠38（五）其他填写说明:1、将所有收入、成本和费用等全部填写完成后，在以应纳税所得额（主表第25行）判断是否可以享受小型微利企业税收优惠2、优惠税率20%的减免税填入第34行符合条件的小型微利企业符合条件的小型微利企业=应纳税所得额（主表第25行）(25%-20%)年度申报主表应纳税额计算26税率（25%）25%27应纳所得税额（2526）28减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（27-28-29）31加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33实际应纳所得税额（30+31-32）34减：本年累计实际已预缴的所得税额35其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（33-34）3、填入第34栏后自动生成主表第28行减免所得税额2.企业应纳税所得额低于10万元（含10万元）（1）月（季）申报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日纳税人识别号：00000纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）行次项目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入500,000.00 500,000.00 3营业成本400,000.00 400,000.00 4利润总额100,000.00 100,000.00 5加：特定业务计算的应纳税所得额6减：不征税收入7免税收入8减征、免征应纳税所得额9弥补以前年度亏损10实际利润额（4行5行6行7行8行9行）100,000.00 100,000.00 11税率（25%）25.00%25.00%12应纳所得税额25，000.00 25，000.00 13减：减免所得税额19，000.00 19，000.00 14其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额19，000.00 19，000.00 15减：实际已预缴所得税额16减：特定业务预缴（征）所得税额17应补（退）所得税额（12行13行15行16行）6,000.00 18减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额19本月（季）实际应补（退）所得税额6,000.00 填表说明：1、计算所得减按50%计入应纳税所得额并换算为应纳所得税额减按50%计入应纳税所得额实际利润额2、优惠税率20%的减免税额优惠税率20%的减免税额=实际利润额（）3、内蒙古自治区政府减免的部分内蒙古自治区政府减免的部分=实际利润额4、减按50%计入应纳税所得额、优惠税率20%的减免税额和内蒙古自治区政府减免的部分合计填入第14栏符合条件的小型微利企业减免所得税额， 符合条件的小型微利企业减免所得税额=减按50%计入应纳税所得额+优惠税率20%的减免税额+内蒙古自治区政府减免的部分5、第14栏=第13栏（2）年度申报填写附表税收优惠明细表：33五、减免税合计（34+35+36+37+38）34（一）符合条件的小型微利企业35（二）国家需要重点扶持的高新技术企业36（三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分37（四）过渡期税收优惠38（五）其他填表说明：1、将所有收入、成本和费用等全部填写完成后，在以应纳税所得额（主表第25行）判断是否可以享受小型微利企业税收优惠2、计算所得减按50%计入应纳税所得额并换算为应纳所得税额减按50%计入应纳税所得额应纳税所得额3、优惠税率20%的减免税额优惠税率20%的减免税额=应纳税所得额（）4、内蒙古自治区政府减免的部分内蒙古自治区政府减免的部分=应纳税所得额5、减按50%计入应纳税所得额、优惠税率20%的减免税额和内蒙古自治区政府减免的部分合计填入第34栏符合条件的小型微利企业符合条件的小型微利企业=减按50%计入应纳税所得额+优惠税率20%的减免税额+内蒙古自治区政府减免的部分年度申报主表应纳税额计算26税率（25%）25%27应纳所得税额（2526）28减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（27-28-29）31加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33实际应纳所得税额（30+31-32）34减：本年累计实际已预缴的所得税额35其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（33-34）6、填入第34栏后自动生成主表第28行减免所得税额（二）核定定率征收企业（B类）1.应纳税所得额低于0万元（含0万元）超过10万元，按收入总额核定应纳税所得额中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日纳税人识别号：00000纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）项目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报应纳税所得额的计算按收入总额核定应纳税所得额收入总额15,000,000.00 减：不征税收入2免税收入3应税收入额（123）45,000,000.00 税务机关核定的应税所得率（%）54.00%应纳税所得额（45）6200,000.00 按成本费用核定应纳税所得额成本费用总额7税务机关核定的应税所得率（%）8应纳税所得额7（18）89应纳所得税额的计算税率（25%）1025.00%应纳所得税额（610或910）1150,000.00 应补（退）所得税额的计算减：符合条件的小型微利企业减免所得税额1210,000.00 已预缴所得税额13应补（退）所得税额（111213）1440,000.00 填写说明：1、由主管税务机关根据国家税务总局有关规定确定应税所得率2、将优惠税率20%的减免税填入第12行减：符合条件的小型微利企业减免所得税额符合条件的小型微利企业减免所得税额=应纳税所得额（第6行）（）3、年度申报使用中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）进行申报，数据为全年累计数。2.企业应纳税所得额低于10万元（含10万元）按收入总额核定应纳税所得额中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日纳税人识别号：00000纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）项目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报应纳税所得额的计算按收入总额核定应纳税所得额收入总额11,000,000.00 减：不征税收入2免税收入3应税收入额（123）41,000,000.00 税务机关核定的应税所得率（%）54.00%应纳税所得额（45）640000.00 按成本费用核定应纳税所得额成本费用总额7税务机关核定的应税所得率（%）8应纳税所得额7（18）89应纳所得税额的计算税率（25%）1025.00%应纳所得税额（610或910）1110,000.00 应补（退）所得税额的计算减：符合条件的小型微利企业减免所得税额127600.00 已预缴所得税额13应补（退）所得税额（111213）142400.00 填写说明：1、由主管税务机关根据国家税务总局有关规定确定应税所得率2、计算所得减按50%计入应纳税所得额并换算为应纳所得税额减按50%计入应纳税所得额应纳税所得额（第6行）、优惠税率20%的减免税额优惠税率20%的减免税额=应纳税所得额（第6行）（）、内蒙古自治区政府减免的部分内蒙古自治区政府减免的部分=应纳税所得额（第6行）、减按50%计入应纳税所得额、优惠税率20%的减免税额和内蒙古自治区政府减免的部分合计填入第12栏符合条件的小型微利企业减免所得税额符合条件的小型微利企业减免所得税额=减按50%计入应纳税所得额+优惠税率20%的减免税额+内蒙古自治区政府减免的部分6、年度申报使用中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）进行申报，数据为全年累计数。(三) 核定定额征收企业定额征收的小型微利企业，在原定额的基础上按照享受小型微利企业优惠政策调整定额，按调整后定额执行。中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日纳税人识别号：000纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）项目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报应纳税所得额的计算按收入总额核定应纳税所得额收入总额1减：不征税收入2免税收入3应税收入额（123）4税务机关核定的应税所得率（%）5应纳税所得额（45）6按成本费用核定应纳税所得额成本费用总额7税务机关核定的应税所得率（%）8应纳税所得额7（18）89应纳所得税额的计算税率（25%）1025.00%应纳所得税额（610或910）11应补（退）所得税额的计算减：符合条件的小型微利企业减免所得税额12已预缴所得税额13应补（退）所得税额（111213）14二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报税务机关核定应纳所得税额15（一）查账征收企业（A类）1.应纳税所得额低于0万元（含0万元）超过10万元月(季)申报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日纳税人识别号：00000纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）行次项目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入500,000.00 500,000.00 3营业成本300,000.00 300,000.00 4利润总额200,000.00 200,000.00 5加：特定业务计算的应纳税所得额6减：不征税收入7免税收入8减征、免征应纳税所得额9弥补以前年度亏损10实际利润额（4行5行6行7行8行9行）200,000.00 200,000.00 11税率（25%）25.00%25.00%12应纳所得税额50,000.00 50,000.00 13减：减免所得税额10,000.00 10,000.00 14其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额10,000.00 10,000.00 15减：实际已预缴所得税额16减：特定业务预缴（征）所得税额17应补（退）所得税额（12行13行15行16行）40,000.00 18减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额19本月（季）实际应补（退）所得税额40,000.00 填写说明：1、将优惠税率20%的减免税填入第14行符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额（）2、第13行=第14行3、前两个季度未享受小型微利企业优惠的，在申报三季度时，将申报表第13行、第14行的累计金额填写成累计应享受优惠的金额2.企业应纳税所得额低于10万元（含10万元）月(季)申报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日纳税人识别号：00000纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）行次项目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入500,000.00 500,000.00 3营业成本400,000.00 400,000.00 4利润总额100,000.00 100,000.00 5加：特定业务计算的应纳税所得额6减：不征税收入7免税收入8减征、免征应纳税所得额9弥补以前年度亏损10实际利润额（4行5行6行7行8行9行）100,000.00 100,000.00 11税率（25%）25.00%25.00%12应纳所得税额25，000.00 25，000.00 13减：减免所得税额19，000.00 19，000.00 14其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额15，000.00 15，000.00 15减：实际已预缴所得税额16减：特定业务预缴（征）所得税额17应补（退）所得税额（12行13行15行16行）6,000.00 18减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额19本月（季）实际应补（退）所得税额6,000.00 填表说明：1、第14行符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额15%2、第13行减免所得税额=实际利润额19%3、前两个季度未享受小型微利企业优惠的，在申报三季度时，将申报表第13行、第14行的累计金额填写成累计应享受优惠的金额(二)定率征收企业（B类）1.应纳税所得额低于0万元（含0万元）超过10万元按收入总额核定应纳税所得额中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日纳税人识别号：00000纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）项目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报应纳税所得额的计算按收入总额核定应纳税所得额收入总额15,000,000.00 减：不征税收入2免税收入3应税收入额（123）45,000,000.00 税务机关核定的应税所得率（%）54.00%应纳税所得额（45）6200,000.00 按成本费用核定应纳税所得额成本费用总额7税务机关核定的应税所得率（%）8应纳税所得额7（18）89应纳所得税额的计算税率（25%）1025.00%应纳所得税额（610或910）1150,000.00 应补（退）所得税额的计算减：符合条件的小型微利企业减免所得税额1210,000.00 已预缴所得税额13应补（退）所得税额（111213）1440,000.00 填写说明：1、第5行由主管税务机关根据国家税务总局有关规定确定应税所得率2、将优惠税率20%的减免税填入第12行减：符合条件的小型微利企业减免所得税额符合条件的小型微利企业减免所得税额=应纳税所得额（第6行）（）2.企业应纳税所得额低于10万元（含10万元）按收入总额核定应纳税所得额中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日纳税人识别号：00000纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）项目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报应纳税所得额的计算按收入总额核定应纳税所得额收入总额11,000,000.00 减：不征税收入2免税收入3400，000.00应税收入额（123）4600，000.00 税务机关核定的应税所得率（%）54.00%应纳税所得额（45）624，000.00 按成本费用核定应纳税所得额成本费用总额7税务机关核定的应税所得率（%）8应纳税所得额7（18）89应纳所得税额的计算税率