浅析我国商业银行信贷业务中的道德风险.doc

在信贷风险中，最常见的是信用风险，而道德风险又是信用风险中的主要表现形式。所谓道德风险是指人们将不为自己的行为承担全部后果时变得不太谨慎的行为倾向。由于商业银行在经营管理过程中，存在着多层次和多方面的委托代理关系，因此由于信息不对称所导致的道德风险在商业银行的经营过程中也就不可避免地产生和客观存在。1、 商业银行信贷业务道德风险的类型和特征（一）信贷业务道德风险的类型 道德风险在商业银行的经营过程中普遍存在，对商业银行的经营绩效和长远发展产生着重大的影响。具体地说，商业银行在经营过程中面临着如下几种类型的道德风险：1.隐藏行动的道德风险和隐藏信息的道德风险 隐藏行动的道德风险是指存在着不能为他人准确观察或臆测到的行动，对这类行动订立合同是不可能的。在商业银行经营过程中，这种隐藏行动的道德风险主要是指商业银行无法确定员工的工作努力程度和尽职尽责的程度。 隐藏信息的道德风险是指从事经济活动的人对事态的性质有某些但可能不够全面的信息，这些信息足以决定他们采取恰当的行动，但他人则不能完全观察到，即使他人观察到了，仍然不能断定这些行动对谁有利。在商业银行经营过程中，这种隐藏信息的道德风险主要是指商业银行无法确定经理人员做出的经营决策无损于银行利益。2.一次道德风险和二次道德风险 一次道德风险是指已提及的在商业银行经营过程中来自于银行内部的经理人员、信贷人员、工作人员及银行外部的借款人的机会主义行为。 二次道德风险是指在监控一次道德风险的过程中产生的机会主义行为。监控人员在监控过程中，可能做出有利于自己而不利于银行投资者和储户的行为。3. 来自外部的道德风险和来自内部的道德风险（1）是来自外部的信贷道德风险 它是指来自于借款人的道德风险,是借款人通过提供不详实的贷款资料或虚假的贷款用途，故意夸大第一、第二还款来源能力来套取银行贷款，或通过各种手段规避其还贷义务，达到逃废债务的目的等。其中最典型的可以归纳为以下几类:、以虚假的贸易或项目背景套取贷款并挪作他用，甚至直接用于企业补亏。、提供虚假的财务数据，夸大借款人与保证人的经营实力，或提供不合理的评估数据，夸大抵押物的变现能力等达到获取贷款的目的。、在提供与签订贷款合同等法律资料时故意留下瑕疵，加大银行债权追索的难度。、利用各项重大变故或法律法规的变动等有利因素，直接向银行施压来降低其偿债义务等。（2）是来自内部的信贷道德风险 它是银行内部信贷人员的主观工作怠慢或不良动机等因素引起的贷款管理不到位甚至发放违规贷款或放弃贷款管理责任的行为，是银行内部信贷风险产生的根源。从近几年金融业内部的一些审计案例来看，银行内部信贷道德风险，主要有以下几类表现：、银行被拥有信息优势的经理人员控制，即出现“内部人控制”，经理人员有可能“故意”做出有利于自己而有损于银行的行为，经理人员基于追求本群体利益的动机，要么增加成本费用，要么隐瞒利润，要么从事高风险业务活动(如国际信贷商业银行丑闻)：、是银行的信贷人员在充满不确定性和不完全信息的条件下，有强烈的机会主义倾向，往往为一已私利有意违规发放高风险贷款；、是银行的工作人员“偷懒”、不尽职责或进行违规操作，“三查”工作不尽职、不尽责、不尽心，难以及时发现和有效处置风险(如巴林银行丑闻)。（二）商业银行信贷业务道德风险的特征 作为形成并作用于经济领域的商业银行信贷中的道德风险，与其他风险相比，有其自身的特点：1 道德关系的复杂性 银行信贷作为银行对外业务的窗口,它的复杂性体现于信贷行为所扮演角色的多样和银行在信贷中道德角色的多重。商业银行信贷既是一种经济行为，同样也是一种社会行为。同时，信贷业务参与主体所扮演的道德角色也具有多重性。首先是商业银行债务债权间的道德关系。在商业银行信贷业务中，作为贷款人，银行是债权者，享有债权人的权利与义务。但银行的资金却主要来源于存款者。在这种情况下，银行又是储户的债务人，必须履行债务人的权利与义务，遵循借款人的道德。其次是商业银行信贷中代理的道德关系。与在信贷业务债权债务关系中的位置相似，银行在信贷业务中既是存款者的资金代理人，又是借款者的资金使用委托人。2 价值目标的多样性 它源于信贷中利益主体目标的多样，表现于商业银行信贷业务价值目标含义的双重性。银行信贷的主体和客体主要是银行资金的提供者、利用银行资金的贷款人和银行自身,而它们各自间承担着所处的经济位置所赋予的权力和义务，追求各自的价值目标。更为复杂的是，商业银行信贷道德风险存在于每一单个的信贷主体之中。而每一个体资金提供者、借款者的价值目标也是千差万别的。3 风险损失的严重性 商业银行信贷道德风险一旦形成和爆发，将对商业银行造成重创。首先，商业银行的收益将面临威胁。如果借款人为使自己利益最大化而有意拖欠商业银行贷款，或不负责地将所贷款项进行风险投资造成自身资不抵债，使银行贷款成为呆账死账，将直接使商业银行资产受到重大损失。其次，商业银行的经营风险将提高。商业银行的经营风险不是孤立存在的，而是相互关联、相互影响的。信贷道德风险的形成和提高会引起其他商业银行经营风险的上升，使商业银行陷入风险的“蝴蝶效应”之中。所谓蝴蝶效应是指在一个动力系统中，初始条件下微小的变化能带动整个系统的长期的巨大的连锁反应，是一种混沌现象。再次，整个社会效率将会降低。资金作为经济资源中最重要的部分，其分配与利用的效率直接影响经济及社会的效率。因此，商业银行信贷中的道德风险必然会造成资金应用的低效与分配的不合理。二、商业银行信贷业务道德风险形成原因 为系统的分析商业银行道德风险的形成原因与生成机制，在此先引用一下媒体公开报道的个别案例：、从2003年7月2日一2O04年6月4日中国农业银行包头市汇通支行市府东路分理处、东河支行，包头市达茂旗农村信用社联社所辖部分信用社的人员与社会人员相互串通、勾结作案，挪用联行资金、虚开大额定期存单、办理假质押贷款、违规办理贴现、套取银行信贷资金，谋取高息。已查明涉案资金累计98笔，涉案金额11498.5万元。目前已经有43人受到责任追究 （农行包头分行案）。、2005华1月4日东北高速公路有限公司与中国银行黑龙江河松街支行对账时发现存于该行的2.9亿元资金及其子公司“东高投资”的530万元资金去向不明而该行行长高山巳于此前出逃加拿大（中行高山案）。、2005牛2月，中国建设银行湖南衡阳市分行石鼓支行个人客户经理肖策夫利用工作之便，擅自支用客户个人消费额度贷款5笔，共计32.5万元（建行肖策夫案）。 在这些案例中，涉案人员都有一个共同点，就是处于信息的优势一方，从而能够透过信息的漏洞来谋取利益，给处于信息弱势的一方造成损失。西方经济学家认为信息不对称是市场失灵的主要原因，而信贷市场的非对称的信息直接或间接地造成道德风险。所谓“信息不对称”，是指交易双方的一方拥有相关的信息而另一方没有或一方比另一方拥有更多的相关信息，从而对信息劣势者的决策造成不利影响。在银行信贷关系中，“信息不对称”的交易双方是指贷款银行和借款人。由于信息不对称造成的信用风险在金融交易发生前后都会存在，因此，因信息缺乏而在金融制度上造成的问题可能发生在两个阶段：交易之前和交易之后，分别导致了逆向选择和道德风险问题。“逆向选择”指那些最有可能造成信用风险的人往往是最积极寻找并且最有可能得到贷款或信用机会的人的现象。“道德风险”指借款人在获得贷款后，违背对银行的承诺，从事那些在银行看来有可能导致无法按约定还本付息的活动，从而造成的信用风险。“逆向选择”和“道德风险”使掌握较少信息的一方在交易中相对于掌握较多信息的一方处于严重的劣势地位。信息优势的一方可能利用对方对信息特别是对潜在风险和收益的不了解，从而达成对自己有利的交易。或者通过隐瞒信息去促成在信息均等的条件下根本就不可能发生的交易，从而使交易的对方处于巨大的风险中，而自己却获得超额收益。当商业银行信贷道德风险对信贷主体的利益以及相关的社会利益都构成威胁时，这些道德风险具体的产生成因又是什么呢?个人主要认为有以下几个原因：1. 内控机制失灵 银行作为经营货币的特殊企业的银行，虽然建立和制订了各种严格的规章制度，但内控制度没有从根本上得到落实。而即使有了规章制度，也并不能保证不出问题，而是通过制度的制约少出问题，及时发现和纠正错误，有效地把风险控制到最低。但是，银行的内控制度通常都是事后控制，内部监督也多是合格性审查，一般是发现问题了才进行清查处理，这就给信贷道德风险的存在制造了温床，助长了道德风险事故的发生。2 地方政府干预 我国银行实行商业化经营以后自主经营的空间越来越大，但在目前的中国经济体制下，仍难以摆脱行政干预的阴影。中国以通货膨胀为主要特征的宏观经济波动, 实际背后隐藏的是地方行政主导经济的影子。地方政府直接行政干预银行贷款和投资决策, 扭曲了货币政策的影响, 导致宏观经济大起大落。而中国金融生态的特征之一就是政府隐含担保下的企业、银行信贷扩张, 以及地方行政对金融机构的不适当影响, 导致企业、金融机构信用残缺, 社会信用处于失衡状态。3 银行信息泄漏 社会环境是道德风险产生的诱发原因，表现为外部腐败行为和消极因素的侵蚀。如一些企业千方百计与银行拉关系，有的甚至不择手段向银行行长和信贷实权人物攻关，导致个别人员为谋取个人利益而出卖银行信贷信息给企业。同时，随着银行改革力度的加大，银行收缩机构、精减人员，致使部分人员从岗位上内退下来。而这些人一旦被企业招揽后，基本都是高薪优待。而企业的宽厚条件导致他们的内心倾向与企业，向企业透露银行的信贷秘密，给银行造成不可估量的损失。4 人员道德缺失 银行是经营货币的特殊企业，金钱的诱惑直接且强烈，一些从业人员素质不高而又放松世界观的改造，人生观、价值观的取向偏离，思想防线崩溃，很容易产生信贷道德风险。因为，信贷人员作为经济活动中的一种个体，具有“经济人”的道德属性。“经济人”是经济活动的主体，是追求个人利益、为自身利益考虑的经济个体。他们在道德上体现出利己主义原则。经济个体中存在的利己主义性质使得信贷员在经济活动中往往以自己利益的追求作为行为的目标。更为严重的是，这种对利益的追逐经常使信贷员除表现出利己主义属性外，还产生利己主义思想。个人价值观的变化将使他们在行为过程中对一般的道德标准产生怀疑与否定，对道德规范进行回避与抵制，从而引起自身道德的缺失。信贷人员道德缺失造成商业银行信贷道德风险主要表现在贷款使用目标的偏离和贷款额度的偏差。5. 主体目标冲突 商业银行信贷主体和信贷主体目标是纷繁复杂、多种多样的。这些多样的追求目标有些是共容的，而在很多情况下，不同的主体目标则相互矛盾，甚至互相冲突，体现出排他性，借款人与商业银行的信贷目标往往是不能同时满足的。高的贷款利率意味着商业银行收益的增加，也意味着借款人经营压力的增加；而借款人对超额经营利润的追寻表示他们有承担更多风险的倾向。因为往往高收益与高风险是联系在一起的，这种倾向则会降低贷款和银行利益的安全性。对排他性信贷目标的追逐过程就是商业银行和借款人利益的相互较量的过程，信贷道德风险也就在这个过程中形成或提高了。三、防范商业银行信贷业务道德风险的对策 根据中国银监会初步统计，截至08年底止，中国境内商业银行不良贷款余额5,681.8亿元。内地商业银行不良贷款余额及不良贷款比率在08年继续下降，但若扣除农业银行剥离不良贷款及深发展注销不良贷款造成的影响，不良贷款比率实际上是不跌反升。随着内地大力故催银行贷款，以保持经济稳定增长，内地银行业要阻止不良贷款比率上升的难度愈来愈大。我们知道，要想控制道德风险的发生是一个重大的难题，并且将是一个长期的项目。究其原因，是由于商业银行信贷的道德风险是无处不在的，并且是难以完全规避的，因为信贷相关主体的利益矛盾是客观存在住和不可避免的；同时，参与信贷人员的道德观念、道德水平是参差不齐的，而且道德的可变性决定了任何人都具有不道德行为的可能。因此，道德风险不能被完全化解，是没有一个特定的方法来解决的，控制和防范道德风险将是一个长期且巨大的工程。但是，根据道德风险的类别和成因，我们可以采取相应的方法和制度来进行控制和防范，从而更为有效的抑制道德风险的发生，以此来构筑防范信贷道德风险的安全屏障。1 健全完善内控机制 一要加强制度建设，坚持制度先行的原则，狠抓规章制度的建立、执行和落实防止出现制度监控的盲区，以保证实现内部权责对等，达到利用制度规范职责行为，防范道德风险的目的。二要强化内部监督,加强内部稽核排查制度和授信机制的管理，加大对金融法律法规执行情况的监督检查力度。多管齐下，分兵把守，层层堵塞可能引发道德风险的漏洞，遏制道德风险的发生。三要加强对权力的制约。根据“下管一级、监控两级”的要求。重点加强对各级领导班子的监管，规范决策行为、业务行为和责任行为，促其正确使用手中的权力，努力把道德风险降到最低限度。四要加大金融监管和打击犯罪力度。各级银行业监管机构应加大对银行的监管力度，督促其尽快建立有效的体外监督与体内查处的监督制约机制通过各种监督形式使金融法规及各项规章制度得以贯彻执行，保证各项金融活动健康稳定发展。2 营造良好信用社会环境 完善的社会信用体系以及由此形成的良好的社会信用环境，确保金融秩序的稳定有序。是金融业投资环境的重要组成部分，是经济健康运行和社会稳定发展的基础。一是地方政府应站在宏观的经济和金融工作的高度支持银行工作，不能以牺牲银行资产为代价来挽救企业，更不能以长官意志强令银行贷款，以此营造一个公平竞争的外部环境。二是加快信用立法步伐。目前我国信用法律环境的缺失导致道德风险增加，银行业信贷征信系统尚未充分建立，对于银行来讲就无法全面客观了解企业和个人的信用情况，应进一步整顿信用秩序，完善信用环境的法制化。三是加强借款人的信用观念。利用现有的法律依据遏制借款人逃废债务的行为。如在个人消费贷款、住房按揭贷款、农机消费贷款等个人业务中把借款人的第一还款来源作为首要条件之一。3 强化银行信息管理 通过建立有效的信息风险管理系统机制，以风险管理为主线，把信息安全和信息系统风险作为控制点，实行一体化管理。强调风险的过程化管理而不是单纯的目标管理，杜绝腐败事件的发生和消极行为的侵蚀，在各个环节进行风险控制，完善信息的安全管理。首先，公开信息披露。公开信息披露有利于提高信息对称度，可以发挥市场对企业、银行的约束作用，使他们在市场的压力下加强风险管理，实现稳健经营，对于具有内在脆弱性的以高风险为特征的商业银行可以起到一种早期预警作用。其次，加快电子化建设，完善内部电子化信贷信息功能的开发，加强信贷各个环节的自动控制，尽量减少唯意志操纵。同时加快与行业性电子信息联网建设，积极主动采集社会信誉信息，推进客户统一授信，为防范信贷道德风险创造有利条件。最后，各级银行领导和人事部门要重视内退人员被企业聘为高级财务管理人员对银行可能带来不利的后果，应该对原内退人员要进行排查、摸底、清理。新内退人员要签订不得担任企业财务管理人员承诺书，对在职信贷人员要加强信贷职业道德教育，切实防止银行人员泄露银行保密信息。4 创立激励约束相容机制 防范和控制信贷道德风险，关键在于商业银行对信贷人员职业道德的塑造和培养，通过设计出一个满足激励相容的合约，建立一个有效的激励约束机制，以加强信贷人员的职业道德内化，在银行内部之间取得平衡，使内部信贷代理人放弃寻租行为和工作不努力、不负责、不作为等行为，并自觉按商业银行的意愿行事。为此，我们可以通过这些制度和方法：一要对遵守职业道德的个人和行为进行正面激励，在商业银行内部实施报酬激励，并建立高效的考核评价体系，使得在银行的委托代理链中，保持内部人员恪守尽职的积极性。二要注重对违反职业道德行为的批评和处罚，使不遵守职业道德的人产生道德羞耻感，从而对职业道德进行选择偏好。并且加大对道德风险信贷人员的惩罚力度，对信用极差、弄虚作假、恶意逃债的信贷人员实行严厉的制裁。5 加强全员素质教育 第一，开展职业道德及法制教育，提高全员的道德意识和法制观念。通过职业道德及法制教育，克服在信贷业务上民主决策的形式主义，和全盘的家长意志和暗仓操作等不良习惯，提高其防范意识，各自在其岗位上兢兢业业，创造出一个群众防范的氛围。第二，加大从业人员的培训力度，提高授信人员的信用素质。进行多形式、多层次、全方位的培训和教育把思想道德教育、普法教育、规章制度教育结合起来，使员工系统的了解法律，依法办事，提高员工的道德素质。第三，加大人才培养力度，建设一支高效的信用风险管理队伍。商业银行需要有一批具备深厚理论功底和拥有丰富商业银行管理经验的高素质的专业人才，他们能根据国内商业银行自身的特点，同时借鉴国外银行先进的信贷道德风险管理技术和方法，来加强我国商业银行的道德风险管理。结论 作为商业银行，追求最大利润是经营的根本目标，但从近几年商业银行的经营情况看，效益欠佳，信贷资产风险增大，生存和发展较为困难。其中信贷资产的道德风险影响，是阻碍商业银行发展的内在因素