如何做好风险防控和发票管理？.ppt

如何做好风险防控和发票管理 税务组2018 7 13 01 先来个案例分析 情景分析 你的选择 案例1 你的选择 你思考了哪些问题 1 2 3 4 5 6 你有哪些收获呢 1 2 3 4 5 6 情景分析2 你的选择 1 丙带甲和乙出来郊游 三个人走在了这个岔路口 甲抢先说 这边是小路 路短 有段断崖 风景可好看了 咱们走这边吧 眼中洋溢着好奇 渴望 乙慢慢的说 这段是大路 比较安全 就是远一点 要不走这边吧 甲和乙两人同时看向丙 丙犹豫了 如果你是丙 你会怎么做 案例2 你的选择 你思考了哪些问题 1 2 3 4 5 6 你有哪些收获呢 1 2 3 4 5 6 引出主题 两个关键词 合法合规以票控税 为什么还要老生常谈 因为 你的有些想法 是错的 税费的节约 不是在你申报纳税时少填或多填几个数的时候 而是在业务运营之前 提前筹划之时 不要丢了西瓜 捡芝麻 你节约的那点税款 不够税务局拿来处罚的 财务人员的第一职责是什么 控制风险 控制风险 控制风险 财务部门肩负着企业风险管控的重要职能 你我是企业风险管控的第一关 也是至关重要的一关 做好财务 税务风险管控 需要我们在平时就将每一项工作落实到位 怎么做 严谨客观的做好每一件事就好 不要 想当然 不要 不至于 不要 差不多 不要 不要紧 对策 凡事多问为什么 真的吗 合理吗 是这样吗 有依据吗 02 以票控税 关键在票 税局的监管模式已发生深刻变化 主管税局 无事不打扰 无事不登三宝殿 风险分析 总局 省局风险应对 市局 县局总局有提问 市县局必须有应对 监管思路仍然是 以票控税 税局系统 采用 1 x 模式进行开发 监管思路仍然是 以票控税 1 一个技术基础平台支持总局 省局两级处理 所有税种 所有环节 国地税 三个全覆盖 2 各省市税局 百花齐放 自建发票管理风险预警系统自建发票管理风控数据模型自建发票管理系列指标体系 增值税发票管理新系统 监管思路仍然是 以票控税 1 2014年以来 已经分类分步推行 2 覆盖增值税所有票种 覆盖全部增值税纳税人 发票检查监管模式 3 票面要素全面采集 实现 汉字 数字 4 发票在线开具 信息实时上传 生成增值税发票电子底账 01 发票信息全记录 02 构建模型找风险 03 评估稽查定风险 04 涉票犯罪移公安 表现形式 为他人 为自己 让他人为自己 介绍他人 发票内容 虚假 无交易虚开 有交易假开 有交易第三方代开 违法主体 开票方 受票方 中间人 理解误区 受票方不可能是虚开企业 这是误解 讲讲 虚开发票 的那点事 什么是 虚开发票 1 虚开增值税专用发票 开票方 1 是否有真实的交易 2 是否有真实的资金往来 3 是否依法开票了发票 来源合法 使用合法 内容真实 票流 货物流 资金流三流是否一致 关于开票范围 税局不作要求 主要有真实交易 选对商品品类即可开具相应的增值税专用发票 例如 转售水电的发票 房地产企业也可以如实开具 讲讲 虚开发票 的那点事 如何判定 虚开发票 1 虚开增值税专用发票 受票方 1 是否有真实的交易 2 是否有真实的资金往来 3 是否依法开具了发票 来源合法 使用合法 内容真实 票流 货物流 资金流三流是否一致 4 是否主观故意 主动找票 讲讲 虚开发票 的那点事 如何判定 虚开发票 善意取得 不是虚开 4个条件同时具备 1 业务真实 2 票据真实 3 发票记载与业务一致 4 不知情实务中 税务局认定为善意的很少 讲讲 虚开发票 的那点事 如何判定善意 虚开发票 讲讲 虚开发票 的那点事 虚开专票 的法律后果 1 善意取得 不得抵扣进项税额 不加收滞纳金 不罚款 重新取得发票可以抵扣进项税额 2 不得定性善意取得 不得抵扣进项税额 加收滞纳金 罚款 涉嫌犯罪移送司法 不要触碰红线 否则害人害己 虚开增值税专用发票 犯罪立案的标准 1 虚开税款金额超过1万元 2 国家税款被骗取5千元以上 讲讲 虚开发票 的那点事 坚守底线 一 绷紧企业发票管理这根弦 二 严守发票违法这个底线1 发票违法后果严重 企业难以承受 2 发票犯罪双重问责 难以独善其身 三 放弃逃责的侥幸心理 树立防控发票风险意识 03 发票风险典型特征梳理 一 发票高风险行为 虚开1 虚开增值税专用发票2 虚开增值税其他扣税凭证3 虚开普通发票4 虚假代开发票目前 增值税发票管理系统关注焦点主要集中在货物 未来将加大对增值税劳务 营改增后的业务加大检查力度 发票风险典型特征梳理 一 发票高风险行业1 销售对象涉及不用专票的行业 加油站 2 销售免税可开具扣税凭证的行业 黄金税案 3 自开自抵进项税额的行业 农产品收购 4 买卖对象为紧俏商品的行业 洗选煤 5 需要业绩支撑的行业 大型国企 6 商业回扣突出的行业 医药行业 7 新办商贸企业 暴力虚开 发票风险典型特征梳理 三 发票高风险环节1 取得发票异常抵扣凭证 最常见 失控发票虚开发票 最严重 2 开具发票暴力虚开真假交织 发票风险典型特征梳理 四 发票风险企业特征1 主动上门谈业务 卡片 网上 登门 2 团队化分工协助 分工明确 有序衔接 3 跨区域按需操作 用票需求 跨区布点 4 控制人隐藏不见 村民 年轻 年老 5 新办商贸户为主 商贸批发 存续期短 6 短频快业务运作 迅速认定 高版面核定 定额开具 一有风吹草动就走逃 发票风险典型特征梳理 四 发票风险企业特征7 资金流转异常 现金交易 假承兑汇票 银行转账个人卡回流 票点费 8 货物流转异常 两头不见货 无运输痕迹 货物流向异常 9 发票开具必异常 集中 连号 顶额 10 合同签订不正常 敞口合同 付款 验收等时间 标准 权责条款不明确 发票风险典型特征梳理 四 重点关注发票风险新趋势1 国企不再是一片净土