内部审计工作规程.doc

内部审计工作规程内部审计是对各级税务机关和领导干部加强监督的必要措施，对于确保税收法律、法规的贯彻执行和各项财经制度的落实具有重要意义。内部审计的主要形式有：内部财务审计，领导干部任期经济责任审计，以及专项审计调查。工作目的通过实施内部审计，规范全市地税系统各单位各项财务制度及行为，对领导干部履行经济责任的情况予以评价，促进领导干部勤政廉政、全面履行职责。职能部门及岗位市 局：监察室审计管理岗基层局：监察科监察管理岗政策依据中华人民共和国审计法 xxx地方税务局内部审计工作制度xxx地方税务局内部审计工作制度工作程序一、内部财务审计工作程序（一）审计准备阶段。包括“编制年度审计计划”、“组成审计组”、“制定内审方案”、“发出审计通知书和被审计单位承诺书”等环节。（二）审计实施阶段。包括“调查了解基本情况”、“测试和评价内部控制制度”、“审核财务资料”、“取得审计证据”、“评价审计项目”、“编制内部审计工作底稿”等环节。（三）审计终结阶段。包括“撰写审计报告”、“征求被审计单位意见”、“审查、报送审计报告”、“审批审计报告及审计意见书、审计决定”、“审计意见书和审计决定的申辩”、“审计案件移送”、“整理审计资料，立卷归档”等环节。（四）审计后续阶段。检查审计意见的落实情况，监督审计决定的执行，督促落实整改措施，对审计效果进行总结。二、领导干部任期经济责任审计工作程序（一）审计准备阶段。包括“组成审计组”、“制定审计方案”、“发出审计通知书”和“审计对象提交任期内执行经济责任情况的报告”等环节。（二）审计实施阶段。包括“核查审计对象执行经济责任的情况”、“取得审计证据”、“编制审计工作底稿”等环节。（三）审计终结阶段。包括“撰写审计报告”、“征求审计对象意见”、“审查、报送审计报告”、“审批审计报告及审计意见书、审计决定”、“审计意见书和审计决定的申辩”、“审计案件移送”、“整理审计资料，立卷归档”等环节。三、专项审计调查工作程序（一）审计准备阶段。包括“组成审计组”、“制定审计方案”、“发出审计通知书”等环节。（二）审计实施阶段。包括“核查有关情况”、“取得审计证据”、“编制审计工作底稿”等环节。（三）审计终结阶段。包括“撰写审计报告”、“征求审计对象意见”、“审查、报送审计报告”、“审批审计报告及审计意见书、审计决定”、“审计意见书和审计决定的申辩”、“审计案件移送”、“整理审计资料，立卷归档”等环节。工作流程图（见附页）表证单书NS001 审计决定NS002 审计意见书NS003 内部审计报告NS004 内部审计报告征求意见书NS005 审计通知书NS006 被审计单位承诺书NS007 内部审计查账记录NS008 账务资料调用凭证NS009 内部审计调查记录NS010 内部审计取证记录NS011 内审工作底稿NS012 财务管理制度基本情况表NS013 预算审批基本情况表NS014 预算情况审计表NS015 经费支出审批基本情况表NS016 资产负债审计表NS017 现金审计表NS018 银行存款审计表NS019 有价证券审计表NS020 暂存款审计表NS021 暂付款审计表NS022 固定资产基本情况表NS023 固定资产增减变动情况审计表NS024 地方财政拨款及其他收入审批表NS025 支出审计表NS026 拨出经费审计表NS027 基本建设管理基本情况表NS028 政府采购基本情况表 NS029 西安市地方税务局内部审计廉政纪律规定 NS030 审计人员执行廉政纪律情况反馈表内部审计工作流程图内部审计内部财务审计 领导干部任期经济责任审计 专项审计制订审计计划根据领导干部离任、离岗计划，制订领导干部任期经济责任审计计划根据有关领导交办的特定事项作出计划，确定项目领导批阅下发内部审计通知书下发领导干部任期经济责任审计通知书下发审计调查通知书实施内部财务审计实施领导干部任期经济责任审计实施专项审计调查编制审计工作底稿出具审计报告及处理意见向主管领导汇报审计情况征求被审计单位及个人意见 修改审计报告及处理意见 下发审计报告及处理意见检查审计处理意见落实情况NS001审 计 决 定 地税内审决 号关于 地方税务局的审计决定 地方税务局： 根据关于对 地方税务局进行内部审计的通知（ 地税内审通 号），经审计发现，你单位在 方面违反了国家的有关规定，现根据国家有关法律法规和xxx地方税务局内部审计工作制度作出如下审计决定： 本决定自送达之日起生效，请你单位于 年 月 日前将本决定执行完毕并报告执行情况。如对本决定不服，可在收到本决定之日起15日内向 局申辩。 地方税务局（章） 年 月 日NS002审 计 意 见 书 地税内审意 号关于 地方税务局的审计意见 地方税务局： 根据关于对 地方税务局进行内部审计的通知（ 地税内审通 号），我局审计组于 年 月 日至 年 月 日对你局 进行了审计，现根据有关规定提出如下审计意见： 请按照上述意见认真进行整改，整改情况请于 年 月 日前报送我局。 地方税务局（章） 年 月 日NS003内部审计报告 地税内审报 号 地方税务局： 根据关于对 地方税务局进行内部审计的通知（ 地税内审通 号）的要求和本局内部审计工作的安排，我们于 年 月 日至 年 月 日对 局进行了内部审计，现将审计结果报告如下： 一、基本情况 二、存在的问题 三、审计意见及建议 附件： 审计组长： 年 月 日NS004内部审计报告征求意见书 地方税务局： 根据xxx地方税务局内部审计工作制度的有关规定，现将 年 月 日至 年 月 日对你局 的内部审计报告（初稿）送给你们征求意见。请在收到该报告之日起15日内提出书面意见，送交审计组。如在规定期限内没有提出书面意见，视为无异议。 附件：内部审计报告审计组长：审计组员： 地方税务局（章） 年 月 日NS005审 计 通 知 书 地税内审通 号关于对 地方税务局进行内部审计的通知 地方税务局：根据xxx地税系统内部审计工作制度的规定和本局年度内部审计工作的安排，决定派出审计组自 年 月 日起对你单位 进行内部审计，请予以积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。审计组长：审计组员： 地方税务局（章） 年 月 日NS006被审计单位承诺书被审计单位名称 根据中华人民共和国审计法第三十一条和中华人民共和国审计法实施条例第二十八条、中华人民共和国会计法第四条、第三十五条、中华人民共和国国家审计基本准则第二十一条、陕西省地方税务局内部审计工作制度第十六条规定，在审计期间，我单位愿意予以积极配合，并提供下列资料：项目单位数量内 容账簿报表凭证银行账号以上资料为我单位 年 月 日至 年 月 日财政、财务收支的全部资料，并保证其真实性和完整性。如发现有虚假、隐匿的会计资料，愿承担由此引起的全部法律责任。法人代表签字： 财务负责人签字： 被审计单位盖章： 年 月 日NS007内部审计查账记录 编号：被审计单位： 查账日期： 年 月 日年会计凭证会计分录情况摘要金额备注月日借方贷方被审计单位主管人员： 审计人员：NS008账务资料调用凭据资料提供单位时间地点资料清单：备注资料提供单位主管人员（签章） 审计人员（签章） 年 月 日 年 月 日NS009内部审计调查记录 编号： 调查时间： 调查地点： 调查人： 记录人： 被调查人： 性别： 年龄： 政治面貌： 工作单位： 职务： 家庭住址： 调查内容： 第 页（共 页）NS010内部审计取证记录 编号：被审计单位审计项目 被审计单位 主管人员（签章） 年 月 日NS011内审工作底稿 编号：被审计单位附件总页数问题类别问题摘要审计法规依据及定性意见处理意见或建议审计人员： 年 月 日审计组长： 年 月 日52NS012财务管理制度基本情况表被审计单位：项 目序号制 度 名 称制定单位制定时间备 注会 计（电算化）财务管理资产管理审 计政府采购基本建设审核内容1、财务管理制度是否健全；2、各项制度执行情况及效果。结论填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日NS013预算审批基本情况表被审计单位：预算审批对上本 年 度预算额度（万元）上报时间预算审批程序上级批复时间对下对下级批复时间追加预算审批追加预算资金额度（万元）上级追加占预算总量%追加预算审批程序对下追加序号追加单位追加次数追加金额内 容审批人备注1234审核内容1、预算审批程序是否合规；2、追加预算是否合理等。结论填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日NS014预算情况审计表被审计单位： 所属时期： 金额单位：万元项 目预 算 安 排 情 况预 算 执 行 情 况备 注金 额占总数百分比%人均（不含临时工）金 额占预算的百分比%一、经费来源合计（一）上年结余（本级）（二）上级拨款1、基本支出经费2、项目支出经费（三）其他收入（本级）二、经费支出合计（一）拨出经费1、基本支出经费2、项目支出经费（二）集中支付1、计算机2、票证3、服装4、5、三、待分配存 在 问 题评 价存 在 问 题凭 证 号日 期备 注一、截留经费二、挪用资金三、拨付不及时四、签批手续不全五、无领拨关系拨款六、填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日NS015经费支出审批基本情况表被审计单位：序号审 批 人 员审 批 范 围审 批 金 额 权 限审 批 程 序12345超过限额的审批程序违规处理规定审核内容1、经费支出审批人员和审批权限是否明确；2、经费支出审批程序是否合规；3、经费支出审批人员是否有明确的责任等。结论填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日NS016资产负债审计表被审计单位： 所属时期： 金额单位：万元项 目行次年 初报表数年 末报表数调整数审 计核实数备 注栏 次一、资产部类1（一）资产合计2现金3银行存款4其中：外币存款5有价证券6其中：国库券7暂付款8库存材料9固定资产1011（二）预拨下年经费1213资产部类合计1415二、负债部类16（三）负债合计17应缴预算款18应缴财政专户款19暂存款2021（四）净资产合计22固定基金23结余24 其中：经费性结余25 专项结余2627（五）预收下年经费28负债部类合计29填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日NS017现 金 审 计 表被审计单位： 金额单位：万元库存现金盘点情况盘点时间库存现金限额账 面 数盘点数差 额溢 款亏 损审计调整调整1审定数调整2调整3存在问题内 容凭单数金 额备 注1、白条入账2、套取现金3、坐支现金4、记帐不及时5、库存现金超限6、私设小金库7、8、9、10、11、结论监盘人员：会计人员：出纳人员：NS018银 行 存 款 审 计 表被审计单位： 截止日期： 金额单位：万元 项目序号财务专用章保管人个人名单保管人开 户 行账 号账户性质是否审批账面余额对账单余额调整金额审定金额不一致原因123456合 计序号存在问题次（个）数开户时间金 额备 注1未经审批私自开户2审批手续不完备3未在国有或国有控股银行开户4出租银行账户5出借银行账户6私款公存7公款私存8私设小金库9定期存款10合 计结 论填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日NS019有 价 证 券 审 计 表被审计单位： 截止日期： 金额单位：万元序号有 价 证 券 基 本 情 况有 价 证 券 盘 点 情 况证券名称投资日投资期限到期日数 量票面值总金额审批人资金来源账面金额盘点金额差 额调整数审定数备 注溢款亏损原因1234有 价 证 券 处 置 情 况序号证券名称收 入到期日入账时间对方科目备 注原值收入利息收入差额收入审 核 内 容评 价监盘人员：会计人员：出纳人员：1、购买有价证券有无授权批准；2、是否用结余资金购买；3、是否购买国债以外有价证券；4、会计处理是否正确；5、账券是否一致；6、到期收入是否及时入账等。填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日NS020暂 存 款 审 计 表被审计单位： 截止日期： 金额单位：万元序号二级科目名称金 额发 生 时 间审批人内 容审计核实数备 注期初期末1年以内1-2年2-3年3年以上12345678910合 计审 核 内 容结 论1、是否利用暂存款科目隐瞒收入；2、是否有套取现金行为；3、是否用暂存款科目列收列支，滥发钱物；4、往来款项是否长期挂账等。填表人： 复核人： 填表日期： 年 月 日NS021暂 付 款 审 计 表被审计单位： 截止日期： 金额单位：万元序号二级科目名称金 额发 生 时 间审批人内 容审计核实数备 注期初期末1年以内1-2年2-3年3年以上12345678910合 计审 核 内 容结 论1、是否以暂付款形式对外投资；2、是否在暂付款科目列收列支，滥发钱物；3、是否违规向个人和其他单位借款；4、往来款项是否长期挂账；5、有无未按规定审批，擅自核销暂付款项现象；6、是否有套取现金行为等。填表人： 复核人： 填表日期： 年 月 日NS022固 定 资 产 基 本 情 况 表被审计单位：截止日期：金额单位：万元项 目计量单位财务部门年末数实物管理部门年末数使用部门年末数库 存 数审核内容1、 财务部门、实物管理部门建账情况；2、 使用部门登记情况；3、 财务部门、实物管理部门、使用部门对账情况；4、 固定资产软件使用情况；5、 账外资产情况等。数量金额数量金额数量金额数量金额一、房屋及建筑物平方米（一）土地平方米（二）办公业务用房平方米（三）职工宿舍平方米（四）其他建筑物平方米二、一般设备（一）小汽车辆（二）大轿车辆（三）货车辆（四）摩托车辆（五）其他机动车辆（六）各种机动船艘（七）计算机台结论（八）复印机台（九）传真机台（十）移动电话部（十一）录象设备台（十二）照相机台（十三）电视机台（十四）其他家用电器台（十五）其他一般设备三、文物和陈列品件四、图书本五、专用设备六、其他固定资产填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日NS023固定资产增减变动情况审计表被审计单位： 截止日期： 金额单位：万元项 目计量单位财务部门年 初 数增 加 情 况减 少 情 况财务部门年 末 数备 注结 论数量金额数量金额增加方式审批人审批时间数量原值减少方式处置价值处置时间评估单位评估价审批单位审批人上报备案时间数量金额一、房屋及建筑物平方米（一）土地平方米（二）办公业务用房平方米（三）职工宿舍平方米（四）其他建筑物平方米二、一般设备（一）小汽车辆（二）大轿车辆（三）货车辆（四）摩托车辆（五）其他机动车辆（六）各种机动船艘（七）计算机台（八）复印机台（九）传真机台（十）移动电话部（十一）录象设备台（十二）照相机台（十三）电视机台（十四）其他家用电器台（十五）其他一般设备三、文物和陈列品件四、图书本五、专用设备六、其他固定资产填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日NS024地方财政拨款及其他收入审计表被审计单位： 所属时期： 金额单位：万元序号项 目上年收入数当年收入数业务管理部门财务核算形式备注收支全部纳入预算并表未纳入预算合 计1地方财政拨补收入超收分成2奖励3补助4各类返还5资产处置收入6租赁收入7利息收入8各种捐赠收入9所属单位上交经营性收入10书刊杂志、文件汇编发行提成及大宗采购手续费11需纳入预算管理的其他收入存 在 问 题评 价序号问 题凭证号金 额备 注1未及时、足额上缴及坐收坐支、私设小金库2把其他收入借给没有预算关系的单位使用3用其他收入滥发奖金、补贴和津贴4不按规定设立银行账户5不按要求接受审计和检查67填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日注：审核2001年以前年度其他收入时，应增加“代征代扣手续费”项目。NS025支 出 审 计 表被审计单位： 所属时期： 金额单位：万元科目名称上年支出预算安排实际支出占总支出比例人均经费备注总 计人员支出合计 基本工资 津贴 奖金 福利费 社会保障缴费 其他日常公用支出合计 办公费 专项业务费 劳务费 水电费 邮寄费 电话通讯费 取暖费 物业管理费 交通费 差旅费 维修费 租赁费 会议费 培训费 招待费 其他对个人和家庭的补助