艾珂特公司财务核算制度_免费下载.doc

艾珂特公司会计核算制度一、 目的为加强公司会计核算和财务管理工作，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度和小企业会计制度，结合公司具体情况，制定本制度。二、 适用范围适用于本公司的会计核算工作。三、 宗旨公司会计核算应严格执行相关财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力、圆满完成各项工作任务为宗旨，努力增收节支、勤俭节约，制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。四、 会计核算原则1、 会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷复式记账法。按会计期间分期结算账目和编制会计报表，会计年度为公历1月1日起至12月31日止。2、 会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。应当合理划分收益性支出与资本性支出界限，以正确地计算企业当期损益。应当遵循谨慎性要求，合理核算可能发生的损失和费用。3、 会计核算以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，反映资产、负债及股东权益。4、 各项财产物资应当按取得时的实际成本或有关协议(投资投入)计价，除另有规定者外，不得调整其账面价值。5、 会计处理方法前后各期应当一致，除另有规定者外，不得随意变更。五、 机构设置与人员配备1、 公司财务人员根据公司业务进行配置；财务人员受法人代表垂直领导，在厂办的具体指导下完成会计核算和财务管理工作。2、 财务人员应认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、及时报账。3、 财务人员在办理会计事项中，必须坚持原则、照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，应当说明理由并拒绝办理，及时向厂办报告。厂办有违反财经纪律和财务制度的事项，可直接向法人代表汇报。六、 会计岗位职责1、 在厂办的领导下，负责公司的会计核算工作，承担相应的财务管理职责。2、 贯彻执行国家会计法规和本公司制定的会计制度及实施细则。3、 负责设置核算帐薄体系，协助车间、仓管、营销等其他部门建立必要的台帐。4、 规范会计基础工作和核算流程，认真审核原始凭证，正确编制记帐凭证，准确登帐。5、 依据公司管理制度实施财务监督，对超权限的，在得到相应授权书面批准后方可办理财务手续。6、 及时进行入库单和采购发票的核对，按规定进行存货和销售成本核算。月末，在财务主管的组织下，进行存货盘点和帐帐、帐实核对工作，对差异事项及时作出处理。7、 负责往来款项的对帐并加强欠款的催收工作。8、 严格费用单据的审核， 按规定进行费用控制。规范费用业务的帐务处理，开展费用分析。9、 按公司核算制度规定进行固定资产折旧、预提费用、及各项准备的计提，以及待摊费用的摊销。10、 根据公司会计制度规定准确进行公司利润和分产品损益的核算。11、 及时编制本部会计报表报送集团，并负责编制公司的合并报表。12、 依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，严格增值税发票的管理。13、 负责会计凭证、帐簿、财务会计报告和其他会计资料等会计档案的管理工作。七、 资金核算管理1、 财务管理部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理。防止损失、杜绝浪费，良好运用、提高效益。2、 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，本单位账户严禁供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。3、 银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由会计保管，法人章由法人代表保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总，也不准以收抵支记账。按月、按时(月末最后工作日)与银行对账单核对，未达收支，应逐笔调节平衡并编制银行存款余额调节表。4、 库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。5、 严格现金收支管理，不准坐支现金。6、 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。八、 资产核算1、 使用期限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等有形资产应纳入固定资产核算2、 购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。3、 固定资产要做到有账、有卡，账实相符4、 会计负责固定资产的价值核算与管理。会计应建立固定资产明细账。固定资产必须由会同厂办每年进行一次盘点，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。5、 公司对固定资产折旧采用平均年限法按月计提折旧进入成本费用科目。6、 会计负责存货的价值核算与管理。会计应建立存货明细账。存货必须由会同厂办、生产车间、仓库每月底进行一次盘点，对盘盈、盘亏的流动资产，必须严格审查，按规定经批准后，进行会计处理。 7、 会计还应负责公司无形资产（公司商标、独有产品、公司技术配方、特殊生产工艺等）的价值核算与管理。九、 企业往来账核算1、 核算除“低值易耗品“外采购业务时会计对请购单、供应商比价表、采购订单、供应商发票、检验入库单及采购付款申请单进行审核，2、 “采购订单”是指采购合同、采购订单、委托加工单； “供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据； “入库单”是指由入库单、运输提货单等组成的收货单据。3、 在“六单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。4、 凡不能提供“六单”的采购者，财务人员应一律拒绝办理入账和支付货款业务。5、 低值易耗品采购提供请购单、供应商发票、检验入库单及采购付款申请单即可6、 会计应做好应收账款、预收账款和其他应收款的核算。负责增值税发票的填开与保管 ，应认真填开增值税发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。7、 会计会同营销部、厂办做好客户信息档案工作和客户信用额度的确定。8、 会计每10天对照“客户信用额度期限表”核对一次债权性应收账款的汇款和结算情况，超过信用期限10天仍未回款的，应及时通知厂办，由其汇总并及时通知营销部门清收。9、 会计应于月后5日前向营销部、厂办提供一份当月尚未收款的“应收账款账龄明细表 ”。10、 配合营销部为客户提供方便的支付结算条件。11、 每月应核对往来账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，应会同业务人员进行调查，并经厂办书面批准后及时处理。12、 每年至少获得一次供应商、客户对账单，对发现的差异应及时与供应商、客户联系解决。十、 成本费用控制核算1、 会计会同厂办、车间、技术、营销等部门制定材料消耗定额、工时定额、设备及能耗定额等生产消耗定额；制定费用开支定额和资金占用定额；制定人员定额；制定物资库存限额。2、会计应划分各种成本费用的时间空间界限。3、会计会同厂办制定成本、开支标准。4、会计根据品种法制定产品标准成本。5、会计会同相关部门根据生产消耗定额、历史成本和内部计划价格制定标准成本，并编制公司产品标准成本手册。6、公司各项费用实行审批制度，采购业务参照本制度第九条16款；差旅费报销须持经过审批的出差申请表、费用报销单及发票或收据；其他费用项目须持费用报销单及发票或收据；个别重大费用事项需经厂办召开会议讨论通过。每笔费用支出无论大小均经厂办审核报请法人代表批准后。再由会计根据财务管理制度对已审核的支付款项从合法性、准确性加以核准。出纳方可付款。7、会计会同出纳每月必须对公司的财务收支情况向厂办、法人代表报告。十一、 财务报告与财务分析1、 财务报告分为月报告和年报告。月报告包括：资产负债表、利润表、资金报表；年报告包括：资产负债表、利润表、现金流量表等2、 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过对财务活动分析，促进增收节支，充分发挥资金效能。通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。3、 月度财务报告应在下月10日前编制完成；年度财务报告根据企业情况编制完成：月度、年度财务报告分别报送法人代表、厂办、营销主管。十二