新旧准则会计科目对照表.xls

新新旧旧会会计计报报表表的的衔衔接接与与转转换换 由于执行新准则后 合并范围可能发生变化 对增加或减少子公司的数据调整要在报表的合并范围变化栏予以反映 将原报表项目金额加上 或减少 合并范围变化的调整数据后 重分类分析填列到对应新报表项目上 再对按新准则规定需要追溯调整的事项进行追溯调整 形成新格式财务报表的数据 由于执行新准则后 合并范围可能发生变化 对增加或减少子公司的数据调整要在报表的合并范围变化栏予以反映 将原报表项目金额加上 或减少 合并范围变化的调整数据后 重分类分析填列到对应新报表项目上 再对按新准则规定需要追溯调整的事项进行追溯调整 形成新格式财务报表的数据 由于执行新准则后 合并范围可能发生变化 对增加或减少子公司的数据调整要在报表的合并范围变化栏予以反映 将原报表项目金额加上 或减少 合并范围变化的调整数据后 重分类分析填列到对应新报表项目上 再对按新准则规定需要追溯调整的事项进行追溯调整 形成新格式财务报表的数据 由于执行新准则后 合并范围可能发生变化 对增加或减少子公司的数据调整要在报表的合并范围变化栏予以反映 将原报表项目金额加上 或减少 合并范围变化的调整数据后 重分类分析填列到对应新报表项目上 再对按新准则规定需要追溯调整的事项进行追溯调整 形成新格式财务报表的数据 新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表 旧旧准准则则会会计计科科目目新新 企企业业会会计计准准则则 会会计计科科目目 新新 企企业业会会计计准准则则 财财务务报报表表列列示示 科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目备备注注科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目备备注注 一一 资资产产类类科科目目 1001现金名称改变实质内容未变 1001库存现金 货货币币资资金金1002银行存款未改变的科目1002银行存款 1009其他货币资金未改变的科目1012其他货币资金 1101短期投资取消该科目1101交易性金融资产 交交易易性性金金融融资资产产110101成本 1102短期投资跌价准备 取消该科目 110102公允价值变动 1503可供出售金融资产 可可供供出出售售金金融融资资产产 150301成本 150302利息调整 150303应计利息 150304公允价值变动 1111应收票据1121应收票据可计提坏帐准备 应应收收票票据据111101银行承兑汇票112101银行承兑汇票 111102商业承兑汇票112102商业承兑汇票 1121应收股利未改变的科目1131应收股利应应收收股股利利 1122应收利息未改变的科目1132应收利息应应收收利利息息 1131应收账款未改变的科目1122应收账款应应收收账账款款 1133其他应收款1221其他应收款其其他他应应收收款款 1531长期应收款长长期期应应收收款款 1141坏账准备名称未变实质内容改变1231坏账准备1 计提基础扩大 由 应收帐款 和 其他应收款 扩大到对全部的 应收款项和预付帐款等 2 已确认坏帐的应收帐款又收回 可以直接借记 银行存款 贷记 坏帐准备 作作为为相相应应总总账账科科目目 报报表表列列示示项项目目的的抵抵 减减项项 114103应收账款123101应收账款 114104其他应收款123102其他应收款 123103应收票据 123104应收股利 123105应收利息 123106预付账款 123107长期应收款 1151预付账款名称未变实质内容改变1123预付账款 1 预付工程款通过本科目核算 不再直接记入 在建工程 科目 2 可计提坏帐准备 预预付付账账款款 1161应收补贴款取消该科目1221其他应收款其其他他应应收收款款 1164应收出口退税1221其他应收款其其他他应应收收款款 1201材料采购 名称改变实质内容也改变 1401材料采购工业企业 存存货货 1402在途物资商业企业 1211原材料未改变的科目1403原材料 1232材料成本差异未改变的科目1404材料成本差异 1215库存商品未改变的科目1405库存商品 1291分期收款发出商品名称改变1406发出商品 1244商品进销差价未改变的科目1407商品进销差价 1251委托加工物资未改变的科目1408委托加工物资 1221包装物 同类型的科目合并 1411周转材料 1231低值易耗品141101包装物 141102低值易耗品 1281存货跌价准备1471存货跌价准备 128101原材料147101原材料 128102库存商品147102库存商品 1301待摊费用该科目取消1123预付账款预预付付账账款款 1221其他应收款其其他他应应收收款款 1401长期股权投资1511长期股权投资 长长期期股股权权投投资资 140101股票投资151101成本 140102其他股权投资151102损益调整 151103其他权益变动 1101交易性金融资产 交交易易性性金金融融资资产产110101成本 110102公允价值变动 1503可供出售金融资产 可可供供出出售售金金融融资资产产 150301成本 150302利息调整 150303应计利息 150304公允价值变动 1402长期债权投资 取消该科目 1101交易性金融资产 交交易易性性金金融融资资产产140201债券投资110101成本 14020101面值110102公允价值变动 14020102溢价1503可供出售金融资产 可可供供出出售售金金融融资资产产 14020103折价150301成本 14020104债券费用150302利息调整 14020105应计利息150303应计利息 140202可转换公司债券150304公允价值变动 140203其他债权投资1501持有至到期投资 持持有有至至到到期期投投资资 14020301本金150101投资成本 14020302应计利息150102利息调整 150103应计利息 1421长期投资减值准备1512 长期股权投资减值准备 作作为为相相应应总总账账科科目目 报报表表列列示示项项目目的的抵抵 减减项项 存存货货 142101长期股权投资 14210101股票投资 14210102 其他股权投 资 142102长期债权投资1502 持有至到期投资减值准备 作作为为相相应应总总账账科科目目 报报表表列列示示项项目目的的抵抵 减减项项 14210201债券投资 14210202 可转换公司 债券 14210203 其他债权投 资 1431委托贷款1501持有至到期投资 持持有有至至到到期期投投资资 143101本金150101投资成本 143102利息150102利息调整 143103委托贷款减值准备150103应计利息 1502 持有至到期投资减值准备 1451股权分置流通权1511长期股权投资长长期期股股权权投投资资 1503可供出售金融资产可可供供出出售售金金融融资资产产 1501固定资产1601固定资产 固固定定资资产产1502累计折旧1602累计折旧 1505固定资产减值准备1603 固定资产减值准 备 1521投资性房地产 投投资资性性房房地地产产 152101房屋建筑 152102土地使用权 1522 投资性房地产累计折旧 摊销 1523 投资性房地产减值准备 1701无形资产 无无形形资资产产170108土地使用权 1703 无形资产减值准 备 1701固定资产清理1606固定资产清理固固定定资资产产清清理理 1601工程物资1605工程物资工工程程物物资资 1603在建工程1604在建工程在在建建工工程程 1605在建工程减值准备1701无形资产无无形形资资产产 1801无形资产商誉单独核算1701无形资产 无无形形资资产产1702累计摊销 1805无形资产减值准备1703 无形资产减值准 备 1521投资性房地产 投投资资性性房房地地产产152102土地使用权 1523 投资性房地产减值准备 1711商誉商商誉誉 1815未确认融资费用2702未确认融资费用长长期期应应付付款款的的抵抵减减 项项 1901长期待摊费用1801长期待摊费用 长长期期待待摊摊费费用用190101开办费 取消该科目直接记入管理费用180101 租入固定资产改良 支出 作作为为相相应应总总账账科科目目 报报表表列列示示项项目目的的抵抵 减减项项 190102租入固定资产改良支出 2341递延税款1811递延所得税资产递递延延所所得得税税资资产产 1911待处理财产损溢1901待处理财产损溢期期末末无无余余额额 二二 负负债债类类科科目目 2101短期借款2001短期借款短短期期借借款款 2101交易性金融负债交交易易性性金金融融负负债债 2111应付票据未改变的科目2201应付票据 应应付付票票据据211101应付商业承兑汇票未改变的科目220101应付商业承兑汇票 211102应付银行承兑汇票未改变的科目220102应付银行承兑汇票 2121应付账款未改变的科目2202应付账款应应付付账账款款 未改变的科目2701长期应付款长长期期应应付付款款 2131预收账款未改变的科目2203预收账款预预收收账账款款 2151应付工资 同类型的科目合并 2211应付职工薪酬 应应付付职职工工薪薪酬酬 2153应付福利费221101职工工资 221102职工福利费 221103社会保险 221104住房公积金 221105工会经费 221106职工教育经费 221107非货币性福利 221108辞退福利 应付利息未改变的科目2231应付利息应应付付利利息息 2161应付股利未改变的科目2232应付股利应应付付股股利利 2171应交税金2221应交税费 应应交交税税费费 217101应交增值税 222101应交增值税 217102未交增值税222102未交增值税 217103应交营业税222103应交营业税 217104应交消费税222104应交消费税 217105应交资源税222105应交资源税 217106应交企业所得税222106应交企业所得税 217107应交土地增值税222107应交土地增值税 217108应交城市维护建设税222108 应交城市维护建设 税 217109应交房产税222109应交房产税 217110应交土地使用税222110应交土地使用税 217111应交车船使用税222111应交车船使用税 217112应交个人所得税222112应交个人所得税 2176其他应交款教育费附加转为应交税费内222113教育费附加 代扣代缴社会保险转为其他应付款2241其他应付款代扣代缴社会保险其其他他应应付付款款 2181其他应付款 新转为应付职工薪酬 2211应付职工薪酬 应应付付职职工工薪薪酬酬 长长期期待待摊摊费费用用 218101住房公积金221104住房公积金 218102基本养老保险221103社会保险基本养老保险 218103基本医疗保险221103社会保险基本医疗保险 218104失业保险221103社会保险失业保险 218105工会经费221105工会经费 218106职工教育经费221106职工教育经费 218107其他内容不变2241其他应付款其其他他应应付付款款 递延收益1532未确认融资收益长长期期应应收收款款的的抵抵减减 项项 2191预提费用 该科目取消 其内容分 别 记入其他科目 219102预提借款利息2231应付利息应应付付利利息息 219103预提保险费2241其他应付款其其他他应应付付款款 预提水电费2202应付账款应应付付账账款款 2211预计负债2801预计负债预预计计负负债债 2301长期借款 该科目内容改变 2501长期借款 长长期期借借款款 230101本金250101本金 230102利息250102利息调整 250103应计利息 2311应付债券2502应付债券 应应付付债债券券 231101面值250201面值 231102溢价 两科目合并为利息调整 250202利息调整 231103折价250203应计利息 231104利息 2321长期应付款 该科目增加了以分期付 款方 式购入固定资产的核算 2701长期应付款长长期期应应付付款款 2331专项应付款2711专项应付款专专项项应应付付款款 2341递延税款2901递延所得税负债递递延延所所得得税税负负债债 三三 权权益益类类科科目目 3101实收资本 股本 4001 实收资本 股本 实实收收资资本本 股股本本 3111资本公积4002资本公积 资资本本公公积积 311101资本 股本 溢价400201资本 股本 溢价 311102接受非现金资产捐赠准备400202其他资本公积 311103接受现金捐赠40020201其他资本公积权益法核算的长期股权投资 311104股权投资准备40020202其他资本公积可供出售金融资产公允价值变动 311105拨款转入40020203其他资本公积有效现金流量套期利得或损失 311106外币资本折算差额40020204其他资本公积股份支付 311107其他资本公积40020205其他资本公积投资性房地产转换差额 40020206其他资本公积金融资产转换差额 40020207其他资本公积原制度转入 3121盈余公积4101盈余公积 盈盈余余公公积积 新转为应付职工薪酬应应付付职职工工薪薪酬酬 312101法定盈余公积410101法定盈余公积 312102任意盈余公积410102任意盈余公积 312103法定公益金 3131本年利润未改变的科目4103本年利润未未分分配配利利润润 3141利润分配4104利润分配 未未分分配配利利润润 314101其他转入410401提取法定盈余公积 314102提取法定盈余公积410402提取任意盈余公积 314103提取法定公益金410403应付现金股利 314109提取任意盈余公积410404转作股本的股利 314110应付普通股股利410405盈余公积补亏 314111转作股本的普通股股利410406未分配利润 314115未分配利润未改变的科目 四四 成成本本类类科科目目 4101制造费用5101制造费用 存存货货 410101生产成本未改变的科目510101生产成本 5301研发支出 开开发发支支出出530101研发费用支出 530102研发费用资本化支出 五五 损损益益类类科科目目 5101主营业务收入6001主营业务收入营营业业收收入入 5102其他业务收入未改变的科目6051其他业务收入营营业业收收入入 6101公允价值变动损益公公允允价价值值变变动动收收益益 5201投资收益6111投资收益 投投资资收收益益 520101短期投资收益611101交易性金融资产 520102长期债权投资收益611102长期股权投资 520103长期股权投资收益611103持有至到期投资 611104可供出售金融资产 611105委托贷款 611106交易性金融负债 611107其他 5203补贴收入 该科目取消 其内容分 别 记入营业外收入 6301营业外收入 营营业业外外收收入入 5301营业外收入6301营业外收入 5401主营业务成本6401主营业务成本营营业业成成本本 5402 主营业务税金及附 加 名称改变实质内容也改变6403营业税金及附加 本科目不仅核算主营业务产生的 税金及附加 也核算其他业务产 生的税金及附加 营营业业税税金金及及附附加加 5405其他业务支出名称改变实质内容也改变6402其他业务成本 本科目只核算企业其他业