会计电算化期末重点.docxVIP

第一章会计电算化：是指将电子计算机技术应用到会计业务处理工作中，用计算机来辅助会计核算和管理，通过会计软件指挥计算机替代手工完成或手工很难完成的会计工作。会计数据：会计数据是用于描述经济业务属性的数据，它是对企业经济业务发生情况的客观记录。会计信息：是指按照一定的要求或需要，通过一系列专门的会计核算方法对会计数据加工处理后，提供给企业内外部信息使用者进行管理决策所需要的各项会计数据，包括资产，负债，所有者权益信息，收入，费用，利润信息，以及其他能以货币表现的信息。会计数据和会计信息之间的关系：和数据与信息的关系相似，会计信息和会计数据有密切的联系又有本质的区别。会计信息是通过对会计数据的处理产生的，会计数据也只有按照一定的要求或需要进行加工或处理，才能成为满足管理需要的信息，但二者并没有截然的界限。尽管会计数据和会计信息存在一定差别，但在实际工作中。二者经常不加区别的使用。因为在会计处理过程中，经过初级加工处理后形成的会计信息，往往又成为后续加工的数据来源，因此有时也把会计数据处理称为会计信息处理。会计电算化信息系统：是专门用于企事业单位处理会计业务，收集，储存，传输和加工各种会计数据，为投资人，债权人、政府部门提供财务信息的系统。会计电算化信息系统的构成：会计人员、计算机硬件，计算机软件，系统运行规范。会计电算化信息系统与手工会计处理系统的异同：1、共同点：1）系统目标基本相同，2）遵守相同的会计规范及各项政策制度，3）遵守相同的会计理论和会计方法，系统的基本功能相同。2、不同点：运算工具不同，信息载体不同，会计信息的表示方法不同，信息处理方式不同，内部控制制度和控制方法不同，信息输出的内容和方式不同，会计档案的保管形式不同，系统运行环境要求不同。会计电算化信息系统的功能结构可以分成三个基本部分：财务部分，购销存部分，管理分析部分。我国会计电算化发展经历的四个发展阶段：1，起步阶段（20世纪70年代末至80年代初期）2，第一批商品化会计电算化信息系统开发阶段（80年代中期至90年代初期）3、商品化电算化信息系统不断成熟阶段（90年代中期）4，会计电算化向管理信息系统发展阶段（90年代末至今）会计电算化信息系统的发展趋势：实时化，多元化，集成化，简捷化，动态化，开放化，智能化。第二章会计软件的取得可有四种途径：1、购买商品化会计软件2、自行开发会计软件3、前两者相结合4、使用上级主管部门推广的会计软件会计信息系统的的运行平台是指会计信息系统赖以运行的软、硬件环境。包括两方面：一、计算机硬件系统，二是运行会计信息系统的软件环境，包括操作系统，数据库管理系统。建设会计信息系统的基础工作：1）数据规范化2）信息处理流程规范化3）业务流程优化。会计信息系统宏观管理主要包括：1）会计信息系统管理制度的制定2）会计核算软件的评审3）人才的培训4）会计信息系统的理论研究会计信息系统的微观管理包括：一、建立会计信息系统的岗位责任制 二、建立电算化操作管理制度 三、会计档案的管理 四、电算化系统的财务管理 五、软件版本升级及服务管理第三章账务处理系统是会计核算中最主要也是最重要的一个模块。在手工会计的方式下，会计核算工作是以业务的种类和工作量的大小进行分工的，并不明确强调账务处理这个概念，由于电算化加强各种会计核算之初的联系，为了充分发挥计算机的先进功能，便于数据处理，把账户的设置，填制、审核凭证、管理账簿等功能集于一个核算模块，称为账务处理系统。账务处理子系统的特点：1）规范性强，一致性好。2）以总括核算为主，在整个会计信息系统中起核心作用。3)正确性要求高。记账凭证的类型：手工记账凭证、机制记账凭证记账凭证的输入方式：1）用户直接在计算机上根据审核无误的原始凭证填制记账凭证（前台处理）。2）先有人工编制记账凭证，而后集中输入（后台处理）。记账凭证的审核由应具有凭证审核权限的操作人员进行（在初始化人员设置中规定），按不相容职务应分离的内部控制要求，审核人员和录入人员不能是同一人。审核凭证模块应具备的控制功能包括：1、审核人和制单人不能是同一个人 2、凭证一经审核，就不能被修改，删除，只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除。3、取消审核签字只能由审核人自己进行；4、作废凭证或已标错的凭证不能被审核；5、无论是手工凭证还是机制凭证都要经过审核程序。凭证修改：1、已输入系统，但没有审核的记账凭证发现错误，可以直接由录入人员利用凭证修改功能进行修改，这种修改可不留痕迹。2、输入凭证，已通过审核人审核，但是还没有记账的记账凭证发现错误，这种情况由审核人在凭证审核模块中取消审核，然后再由录入人员在凭证修改功能中进行修改。这种修改可不留痕迹。3、已输入系统，已通过审核并已记账的发现错误，刚不能利用凭证修改模块进行修改，根据会计制度的规定，这种错误凭证的修改必须留有痕迹。因此只能采用红字冲销法或蓝字部分补充登记法进行修正。对于涉及银行存款的科目的错误凭证，为了计算机自动对账的需要，最好采用红字冲销法。期末摊、提、结转业务有如下特点：（1）期末转业务大多数都在各个会计期的期末进行（2）与一般业务不同，期末摊，提，结转业务大多数只有会计人员自己编制的会计凭证，没有具体反映该业务的原始凭证。（3）期末摊，提，结转业务大多数要从会计信息系统内提取数据，因而要求在进行摊，提，结转业务前将其他具体业务登记入账。（4）期末摊，提，结转业务具有严格的处理顺序，如果处理顺序发生错误，分配，计提和结转的结果也将是错误的。基本的业务处理顺序是：无形资产、递延资产摊销工资、折旧费用的分配与计算其他待摊、预提费用的摊提辅助生产成本的结转制造费用的结转生产成本的结转库存商品成本的结转销售成本、费用、收入的结转。（5）摊，提，结转生成的记账凭证也必须经过审核才能记账。结账：在计算机方式下，结账工作与手工相比简单多了，结账是一种成批的数据处理。每月只结一次账，主要是对当月日常处理的限制和对下月账簿数据的初始化。第四章会计报表：是会计工作成果的体现，也是对会计核算工作的总结。它以日常会计核算资料为依据，总括地反映会计主体在一定时期内财务状况和经营成果及现金流量的书面文件。会计报表的作用：1、企业的投资者（包括潜在投资者）和债权人（包括潜在债权人）五以利用会计报表信息分析企业偿债能力和获利能力，预测企业的发展前景，以便作出正确的投资决策和信贷决策。2、企业的经营管理者和员工可以利用会计报表信息，全面了解企业在一定时期内的财务状况和经济指标完成情况，以便考核，评价企业内部各部门的工作业绩，及时总结经验教训，加强企业内部管理，提高企业经济效益。3、国家经济管理部门可以利用报表信息，了解国有资产的使用，变动情况，了解各部门，各地区的经济发展情况，以便进行国民经济的宏观调控和制定国民经济的发展计划，促进国民经济的发展。4、财税部门利用会计报表信息，检查企业是否及时完成各项应交税费和其他应交款，以保证国家的财政收入。5、银行和其他金融机构可以利用会计报表的信息，了解企业的生产经营能力，分析信贷资金的偿还能力，以便确定对企业的信贷政策。会计报表的分类：1按报送对象，分为外部和内部报表。2按编制时间分为月报、季报、年报。3按编制单位分为单位报表和汇总报表。会计报表系统的特点：输入数据量少，不设置报表数据直接修改功能，输出信息规定性强。报表结构：标题，表头，表体，表尾。格式状态下设计表样，该状态下的所有操作对本表所有表页都发生作用，不能进行数据的录入和计算。数据状态下管理报表的数据。此状态下所作的操作只对本表业有效。第六章电算化会计信息系统的内部控制的特点：1、内部控制的措施和方式发生了变化；2、内部控制制度有了新的内容；3、内部控制