会计学原理课后练习参考解答.docVIP

会计学原理课后练习参考答案第一章总论【基础能力训练】一、单项选择题1、C 2、C 3、C 4、C 5、A 6、B 7、B 8、D 9、B 10、C11、D 12、C 13、B 14、B 15、A二、多项选择题1、ABC 2、ABCD 3、ABCDE 4、ABD 5、ABCD6、ACD 7、ABCDE三、判断题1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、【实践能力训练】一、掌握收付实现制与权责发生制业务号权责发生制收付实现制收入费用收入费用（1） 70 000 0 50 000 0（2） 0 1 300 0 7 800（3） 0 1 000 0 0（4） 0 0 7 000 0（5） 0 0 10 000 0（6） 0 8 000 0 0合计70 000 10 300 67 000 7 800第二章会计要素与与会计科目、会计账户【基础能力训练】一、单项选择题1、D 2、D 3、AD 4、A 5、A 6、C 7、D 8、C 9、C 10、C11、B 12、A 13、D 14、B 15、B二、多项选择题1、ADE 2、ABC 3、ACD 4、ACD 5、ABCD6、ACD 7、ABD 8、ABCD 9、ABCDE 10、BD三、判断题1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、【实践能力训练】一、掌握资产、负债、所有者权益的内容及划分（1）区分其属性是资产、负债还是所有者权益；项目金额（元）资产负债所有者权益1存在银行的存款2仓储产成品3用作仓库的房屋4仓储半成品5运输设备6出纳处的现金7货运汽车一辆8办公楼9应收回的销售货款10应付采购材料的货款11国有投资12外单位投资13一年已实现利润14尚未缴纳的税金15以前年度的未分配利润16向银行借入的资金48 00064 00065 00025 00020 0001 500280 000320 00040 00032 000300 00040 000101 0004 000168 00020 00048 00064 00065 00025 00020 0001 500280 000320 00040 00032 0004 00020 000300 00040 000101 000168 000合计863500 56 000 609 000（2）汇总各类要素，检验其平衡关系。资产=863 500，负债=56 000，所有者权益=609 000，会计等式不平衡二、理解会计等式1、答案：（1）A 23 000 B 50 000 C 14 0000（2）流动资产总额=11 000（3）负债总额=101 000（4）净资产总额=39 000三、熟悉经济业务对会计等式的影响1、答案：（1）资产内部的一增一减，该业务发生资产总额不变。（2）资产与所有者权益同时增加。该项业务导致资产总额增加90 000 元。（3）负债内部的一增一减，该业务发生资产总额不变。（4）资产与负债同时减少。该项业务导致资产总额减少46 000 元。2、答案：（1）业务一：投资者投入资金250000 元，存入银行。业务二：用库存现金购买原材料一批，共1500 元。业务三：从银行提取现金400 元。业务四：购买一批材料8000 元，款项未付。业务五：从银行借款10000 元，期限3 个月。（2）业务一：资产与所有者权益各增加250000 元。业务二：资产内部的一增一减，资产总额不变。业务三：资产内部的一增一减，资产总额不变。业务四：资产与负债各增加8000 元。业务五：资产与负债各增加10000 元。3、答案：（1）资产内部的一增一减（2）资产与所有者权益同时增加（3）资产与负债同时增加（4）资产内部的一增一减（5）资产与负债同时减少（6）资产内部的一增一减（7）资产与负债同时减少（8）资产与负债同时增加（9）资产与负债同事增加（10）资产内部的一增一减4、答案：（一）（1）资产内部的一增一减，等式不变（2）资产与所有者权益同时增加，等式两边同时增加9000 元（3）负债与所有者权益一增一减，等式不变（4）资产内部的一增一减，等式不变（5）资产与负债同时减少，等式两边同时减少8000 元（6）资产与负债同时减少，等式两边同时减少7000 元（7）资产内部一增一减，等式不变（8）资产与负债同时增加，等式两边同时增加8000 元（9）资产内部此增彼减，等式不变（10）资产与负债同时减少，等式两边同时减少10000 元（二）9 月末资产总额82000，负债总额13000 元，所有者权益总额69000 元。5、答案：（一）（1）资产与所有者权益同时增加40000 元（2）资产内部的一增一减（3）资产与负债同时减少1000 元。（4）资产内部的一增一减（5）负债与所有者权益的此增彼减（6）所有者权益内部的一增一减（二）7 月末阳光公司资产总额604000 元，负债总额176000 元，所有者权益总额428000元。四、熟悉会计科目及其分类1、答案：（1）库存现金（2）银行存款（3）应收账款（4）原材料（5）库存商品（6）固定资产（7）短期借款（8）应付账款（9）长期借款（10）实收资本（11）盈余公积（12）应收账款五、练习会计账户的基本结构1、3650 77000 47700 30000 132000 16500 20410 7400第三章会计记账方法【基础能力训练】一、单项选择题1、A 2、D 3、A 4、A 5、D 6、C 7、C 8、B 9、D 10、A11、A 12、B 13、C 14、C 15、D二、多项选择题1、ABD 2、AC 3、ABCD 4、BC 5、ABCD6、AD 7、ABDE三、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、7、 8、 9、 10、 11、 12、【实践能力训练】一、根据账户的结构，填写表格中的空格：账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额库存现金680 790 820 650银行存款31750 53 700 37 450 48 000应付账款1 860 2046 640 4 54（0）实收资本1 000 000 1100000 700 000 6 000 00（0）原材料1 970 1 600 2810 760短期借款5 000 3 000 2000 4 000长期借款20 000 27100 8 500 1 400库存商品80 000 12 500 7 500 85000二、练习试算平衡（一）（1）借：原材料10000应交税费应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700（2）借：生产成本40000贷：原材料40000（3）借：库存现金400贷：银行存款400（4）借：固定资产100000贷：银行存款100000（5）借：应付账款3000贷：银行存款3000（6）借：生产成本25000贷：原材料25000（7）借：银行存款3000贷：应收账款3000（8）借：短期借款12000应付账款4000贷：银行存款16000（9）借：银行存款20000贷：实收资本20000（10）借：银行存款3600库存现金400贷：应收账款4000试算平衡表略三、练习会计分录答案：（1）借：其他应收款300贷：库存现金300（2）借：银行存款4600库存现金400贷：应收账款5000（3）借：固定资产52000贷：银行存款52000（4）借：库存现金400贷：银行存款400（5）借：应付账款68600贷：银行存款68600（6）借：原材料5000贷：库存现金5000（7）借：原材料1000贷：其他应收款1000（8）借：银行存款15000贷：短期借款15000（9）借：银行存款60000贷：实收资本60000（10）借：固定资产44000贷：银行存款44000（二）（1）员工预借差旅费300 元（2）收到购货商前欠货款5000 元，其中4600 元存入银行，400 元为现金（3）用银行存款购买一台设备52000 元（4）从银行提取现金400 元（5）收到某公司前欠货款4600，存入银行（6）用库存现金5000 元购买一批材料，货款5000 元（7）收到某公司原材料抵扣其之前所欠的其他应付款（8）从银行借款15000 元，期限三个月（9）收到投资者投资60000（10）用银行存款购买一辆小货运车，共44000 元四、编制试算平衡表答案：（一）编制会计分录（1）借：应付账款 A 公司15000贷：银行存款15000（2）借：原材料甲材料15000应交税费应交增值税（进项税额）2556贷：银行存款17556（3）借：生产成本70000贷：原材料甲材料30000乙材料10000丙材料30000（4）借：应付账款 B 公司10000贷：银行存款10000（5）借：原材料乙材料10000应交税费应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700（二）略（三）编制试算平衡表总分类账户本期发生额及余额试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款原材料库存商品生产成本固定资产短期借款应付账款应交税费实收资本1 000135 00010 000120 0002400040 000600 00060 0008 0002 000860 00080026 600010 000065 000100 00012 0007 000170000131 1007 00065 00000000020 0001 80030 5003 00065 00024000105000700 0000 480001 000300880 000合计930 000 930 000 223100 223100 929 300 929 300五、进一步熟悉试算平衡答案：（1）用银行存款支付前欠某单位货款3000 元，会计人员记录了两次（2）漏记了一笔业务，即用银行存款支付公司这个月电费（3）用库存现金购买原材料5000 元，会计人员登记的时候不小心把金额写成500 元（4）收到其他业务收入1400 元存入银行，会计人员写分录的时候会计科目错误，记为借方银行存款，贷方主营业务收入（5）收到前欠货款5000 元，存入银行，会计人员登记的时候应借应贷方向记错，记为借方应收账款，贷方银行存款（6）用银行存款支付原材料与固定资产，其中原材料2400 元，固定资产18000 元，登记时原材料金额多记10000 元，固定资产少计10000 元，一多一少恰好相互抵消第四章主要经济业务的账务处理【基础能力训练】一、单项选择题1、B 2、A 3、C 4、D 5、A 6、D 7、A 8、D 9、A 10、C11、C 12、B 13、A 14、B 15、D 16、B 17、C 18、B 19、A 20、D21、C 22、A 23、C 24、C 25、D二、多项选择题1、ABC 2、ABD 3、AD 4、ABCE 5、ABCD6、ABCDE 7、ABCD 8、ABCDE 9、ABCE 10、ABD三、判断题1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、【实践能力训练】一、掌握筹资业务的核算答案：（1）借：银行存款500000贷：实收资本A 公司500000（2）借：固定资产30000贷：实收资本B 公司30000（3）借：银行存款80000贷：短期借款80000（4）借：银行存款20000贷：长期借款20000二、掌握采购业务的核算答案：（1）借： 固定资产301500应交税费应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款352500（2）借：材料采购甲材料8050应交税费应交增值税（进项税额） 1360贷：银行存款9410（3）借：材料采购乙材料120200应交税费应交增值税（进项税额） 20400贷：应付账款新华公司140600（4）借： 在建工程201000应交税费应交增值税（进项税额） 3400贷：应付账款204400（5）借： 在建工程201000贷：应付职工薪酬5000原材料400（6）借：材料采购甲材料565乙材料4235贷：库存现金4800（7）借：原材料甲材料8615乙材料124435贷：材料采购甲材料8615乙材料124435三、掌握企业生产成本的核算答案：（1）借：生产成本A 产品4100B 产品2800贷：原材料甲材料3600乙材料3300（2）借： 生产成本A 产品8000B 产品6000制造费用4000管理费用7000贷：应付职工薪酬25000（3）借： 制造费用800管理费用400贷：累计折旧1200（4）借：银行存款20124贷： 主营业务收入A 产品17200应交税费应交增值税（销项税额） 2924（5）借： 制造费用5700管理费用2300贷：银行存款8000（6）借：银行存款100000贷：短期借款100000（7）借：固定资产200000贷：实收资本200000四、掌握产品销售业务的核算答案：（1） 借：银行存款98280贷：主营业务收入A 产品84000应交税费应交增值税（销项税额） 14280（2） 借：应收账款万通公司351000贷： 主营业务收入B 产品300000应交税费应交增值税（销项税额） 51000（3） 借：销售费用5000贷： 银行存款5000（4）借：银行存款350000贷：应收账款万通公司350000（5）借：银行存款80000贷：预收账款新海公司80000（6）借： 营业税金及附加1914.75贷：应交税费应交城市维护建设税1340.33应交消费税574.42（7）借： 主营业务成本A 产品76120B 产品59200贷： 库存商品A 产品76120B 产品59200五、掌握产品销售及其他业务的核算答案：（1） 借：银行存款351000贷：主营业务收入甲产品300000应交税费应交增值税（销项税额） 51000（2） 借：应收账款新达公司282300贷：主营业务收入乙产品240000应交税费应交增值税（销项税额） 40800银行存款1500（3） 借： 银行存款35100贷： 其他业务收入30000应交税费应交增值税（销项税额） 5100（4）借：销售费用1200贷： 银行存款1200（5）借：营业外支出15000贷： 银行存款15000（6）借：财务费用500贷： 银行存款500（7）借： 主营业务成本甲产品220000乙产品150000贷： 库存商品甲产品220000乙产品150000（8）借： 营业税金及附加1350贷：应交税费1350六、掌握企业财务成果业务的核算答案：（1）借：银行存款20000贷：营业外收入20000（2）借：营业外支出32000贷：银行存款32000（3） 借：银行存款585000贷：主营业务收入甲产品500000应交税费应交增值税（销项税额） 85000（4） 借：应收账款561600贷：主营业务收入乙产品480000应交税费应交增值税（销项税额） 81600（5）借：销售费用2400贷： 银行存款2400（6）借：财务费用4000贷： 银行存款4000（7）借： 主营业务成本甲产品500000乙产品330000贷： 库存商品甲产品500000乙产品330000（8）借： 营业税金及附加2780贷：应交税费2780（9）1）借：主营业务收入1080000营业外收入24000贷：本年利润11040002）借：本年利润770580贷：主营业务成本730000营业税金及附加2780销售费用2400财务费用4000营业外支出31400（10）利润总额=1104000-770580=333420应交所得税=333420*25%=83355借：所得税费用83355贷：应交税费应交所得税83355（11）借：本年利润83355贷：所得税费用83355净利润=333420-83355=250065借：本年利润250065贷：利润分配未分配利润250065（12）净利润250065*10%=25006.5借：利润分配提取法定盈余公积25006.5贷：盈余公积法定盈余公积25006.5（13）借：利润分配应付股利300000贷：应付股利300000借：利润分配未分配利润325006.5贷：利润分配提取法定盈余公积25006.5应付股利300000未分配利润=250065-325006.5=-74941七、掌握企业综合业务的核算答案：（1）借：银行存款20000贷：短期借款20000（2）借：原材料49000贷：实收资本49000（3）借：在建工程10200应交税费应交增值税（进项）1700贷：应付票据11900（4）借：原材料21100应交税费应交增值税（进项）3400贷：应付账款24500（5）借：生产成本A 83000B 41000制造费用3500管理费用1800贷：原材料甲材料77500乙材料61800（6）借：管理费用1200贷：其他应收款小张800库存现金400（7）借：生产成本A 56000B 44000制造费用10000管理费用2000贷：应付职工薪酬112000（8）借：制造费用3000管理费用800贷：累计折旧3800（9）借：生产成本A 产品14280B 产品11220贷：制造费用25500（10）借：库存商品A 产品129000B 产品98000贷：生产成本A 产品129000B 产品98000（11）借：应收账款365银行存款40000贷：主营业务收入A 产品30000B 产品4500应交税费应交增值税（销项）5865（12）借：主营业务成本A 产品22000B 产品3000贷：库存商品A 产品22000B 产品3000（13）借：销售费用500贷：银行存款500（14）借：银行存款5000贷：其他业务收入5000（15）借：营业外支出700贷：库存现金700（16）借：财务费用400应付利息800贷：银行存款1200（17）借：营业税金及附加1300贷：应交税费-应交消费税1300（18）借：待处理财产损益100贷：库存现金100（19）借：其他应收款100贷：待处理财产损益100（20）1）借：主营业收入180000其他业务收入12000投资收益30000贷：本年利润2220002）借：本年利润146400贷：主营业务成本110000其他业务成本7500营业税金及附加6700管理费用4200销售费用6000财务费用2000营业外支出10000（21）利润总额=222000-146400=75600（22）所得税费用=75600*25%=18900（23）借：本年利润18900贷：所得税费用18900（24）净利润=75600-18900=56700第五章财产清查【基础能力训练】一、单项选择题1、C 2、C 3、B 4、BC 5、D 6、C 7、C 8、B 9、A 10、B11、A 12、B 13、C 14、A 15、B二、多项选择题1、BC 2、CD 3、AB 4、ACD 5、ABCD6、ABC 7、AD三、判断题1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、【实践能力训练】一、练习库存现金的清查答案：（1）借：待处理财产损益210贷：库存现金210（2）借：其他应收款210贷：待处理财产损益210（3）借：库存现金210贷：其他应收款210（4）借：库存现金30贷：待处理财产损益30（5）借：待处理财产损益30贷：营业外收入30二、练习银行存款的清查项目金额项目金额企业银行存款日记账余额33133 银行对账单余额34030加：银行已收企业未收8008 加：企业已收银行未收4700减：银行已付企业未付3456 减：企业已付银行未付1045调节后存款余额37685 调节后存款余额37685三、练习存货的清查答案：（1） 借：原材料A 材料9000贷：待处理财产损益9000（2）借：待处理财产损益9000贷：管理费用9000（3）借：原材料B 材料3000贷：待处理财产损益3000（4）借：其他应收款管理员100保险公司1000原材料B 材料50管理费用1500营业外支出350贷：待处理财产损益3000（5）借：银行存款1000贷：其他应收款保险公司1000四、练习财产清产的账务处理答案：（1）借：待处理财产损益2000贷：库存现金2000（2）审批前：借：待处理财产损益4000贷：原材料甲材料4000审批后：借：其他应收款保险公司2800营业外支出1200贷：待处理财产损益4000（3）审批前：借：待处理财产损益1200贷：库存商品A 产品1200审批后：借：其他应收款李东200管理费用1000贷：待处理财产损益1200（4）借：待处理财产损益20000累计折旧60000贷：固定资产80000（5） 审批前：借：原材料A 材料500贷：待处理财产损益500审批后：借：待处理财产损益500贷：管理费用500（6）借：其他应收款李东2000贷：待处理财产损益2000第六章会计凭证【基础能力训练】一、单项选择题1、C 2、C 3、D 4、B 5、B 6、D 7、A 8、A 9、C 10、A11、B 12、B 13、C 14、C 15、C二、多项选择题1、ABCDE 2、ABC 3、AC 4、BD 5、ABCD6、ACDE 7、CDE 8、BCD 9、BC三、判断题1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、【实践能力训练】一、熟悉原始凭证的填制内容答案：（1）没有原始凭证的填制日期（2）没有填制单位或部门签章（3）没有有关人员签章二、练习收款凭证与付款凭证的编制答案：（1）借：材料采购甲材料8000应交税费应交增值税（进项税额） 1360贷：银行存款9360（2）借：银行存款5850贷： 主营业务收入A 产品5000应交税费应交增值税（销项税额） 850（3）借：销售费用4000贷： 银行存款4000（4）借：库存现金5000贷： 银行存款5000（5）借：应付职工薪酬5000贷：库存现金5000（6）借：其他应收款1500贷：库存现金1500（7）借：待摊费用7000贷： 银行存款7000（8）借：其他应收款200贷：库存现金200（9）借：银行存款100000贷： 短期借款100000凭证编制略三、练习转账凭证的编制答案：（1）借：生产成本A 产品2780B 产品2500贷：原材料甲材料2700乙材料2580（2）借： 生产成本A 产品22000B 产品18000制造费用9000管理费用16000贷：应付职工薪酬65000（3）借： 制造费用18000管理费用6000贷：累计折旧24000（4）借：生产成本A 产品14850B 产品12150贷：制造费用27000（5）借：库存商品A 产品39630贷：生产成本A 产品39630（6）借：主营业务成本A 产品54600贷：库存商品A 产品54600凭证编制略第七章会计账簿【基础能力训练】一、单项选择题1、C 2、C 3、D 4、C 5、C 6、C 7、C 8、B 9、D 10、C11、A 12、B 13、D 14、D 15、D二、多项选择题1、BCD 2、ABD 3、ACD 4、BD 5、BC6、ABCDE 7、ABD三、判断题1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、【实践能力训练】一、练习总分类账与明细分类账的平行登记答案：（1）借：管理费用办公费500贷：银行存款500（2）借：应付职工薪酬4000贷：库存现金4000（3）借：管理费用固定资产折旧340贷：累计折旧340（4）借：待处理财产损益250贷：管理费用存货盘盈250（5）借：本年利润590贷：管理费用590登记账簿略二、进一步掌握总账与明细账的平行登记答案：（1）借：材料采购甲材料40000应交税费应交增值税（进项税额） 6800贷：应付账款临风公司46800（2）借：应付账款万新公司70000贷： 银行存款70000（3）借：应付账款东信公司20000贷： 银行存款20000（4）借：材料采购乙材料30000应交税费应交增值税（进项税额） 5100贷：应付账款万新公司35100（5）借：应付账款东信公司46800贷： 银行存款46800（6）借：材料采购丙材料32000应交税费应交增值税（进项税额） 5440贷：应付账款东信公司37440（7）借：应付账款东信公司37440贷： 银行存款37440（8）借：应付账款东信公司20000贷： 银行存款20000三、练习错账的更正方法答案：（1）此项经济业务原记账凭证中借方科目有误，应采用红字更正法更正。借：生产成本6 000贷：累计折旧6 000借：制造费用6 000贷：累计折旧6 000（2）此项经济业务，原记账凭证中会计科目无错误，只是金额多记了，应采用红字更正法。借：生产成本1 800贷：原材料1 800（3）此项经济业务，原记账凭证中会计科目无错误，只是金额少记了。应采用补充登记法更正借：待摊费用1080贷：银行存款1080（4）此项经济业务，原记账凭证中会计科目与金额都没有错误，只是在登记总账时金额错误，应采用划线更正法具体做法：在总账96元处，应采用划线更正法。用红笔将“69”元划掉，再用蓝笔在其上方填上“96”，并加盖记账人员印章。四、练习库存现金日记账的登记答案：库存现金日记账20年凭证号数摘要对方账户收入支出结余月日种类号数7 11233591015172024263030现付现付银付现付现付现付现付现付现付现收现付现收现付现付0102030405060708091011121314期初余额办公室李宁预支差旅费车间技术员预支差旅费提现预付报刊费支付管理部门修理费支付法律咨询费提现发放职工工资购办公用品收到职工工具赔偿费支付运杂费盘盈现金李宁报销差旅费王慧报销差旅费其他应收款其他应收款银行存款待摊费用管理费用管理费用银行存款应付职工薪酬制造费用其他应收款材料采购营业外收入管理费用制造费用420041000500100700300400230300410008080406017801081779408177910817833081782908178267817823781823378178237817822981782798178271817828181782778178271831 本期发生额及余额45800 43190 1782718第八章财产报表【基础能力训练】一、单项选择题1、A 2、A 3、B 4、A 5、B 6、A 7、D 8、D 9、D 10、A11、C 12、D 13、D 14、A 15、D二、多项选择题1、ABCD 2、AD 3、AB 4、CD 5、ABC6、ABC 7、AD三、判断题1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、【实践能力训练】一、练习资产负债表的编制部分项目金额（1）“货币资金”项目=236+74 052=74288（元）（2）“存货”项目=176 570+30 182+16 270=223022（3）“应收账款”项目=38900（元）（4）“应付账款”项目=67850（元）（5）“预收账款”项目=7000（元）（6）“预付账款”项目=30500（元）（7）“固定资产”项目=500000-181 500=318500（元）（8）未分配利润=36 000-32 760=3240（元）二、练习利润表的编制答案：利润表编制单位：企业20年度单位：万元项目行次上年数（本栏略） 本年累计数一、营业收入1 427500减：营业成本2 277875营业税金及附加3 0销售费用4 21480管理费用5 59230财务费用6 1400资产减值损失7 0加：公允价值变动收益8 0投资收益9 10600二、营业利润10 78115加：营业外收入11 1200减：营业外支出12 1000三、利润总额13 78315减：所得税费用14 25 84395五、净利润15 52471.05第九章账务处理程序【基础能力训练】一、单项选择题1、C 2、C 3、A 4、D 5、C 6、C 7、A 8、A 9、B 10、C二、多项选择题1、ABCE 2、ABCDE 3、ABE 4、ADE 5、ABDE6、ABC 7、AC三、判断题1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、【实践能力训练】一、练习科目汇总表的编制答案：（1）借：库存现金5 000贷：银行存款5 000（2）借：原材料5 000应交税费应交增值税（进项税额） 850贷：应付账款白林公司5 850（3）借：其他应收款小张1 000贷：库存现金1 000（4）借：应收账款威远公司70200贷：主营业务收入60 000应交税费应交增值税（销项税额） 10 200（5）借：材料采购乙材料7 000应交税费应交增值税（进项税额） 1 190贷：应付账款白林公司8 190（6）借：生产成本A 产品7000贷：原材料甲材料4 000乙材料3 000（7）借：销售费用2 400贷：银行存款2 400（8）借：银行存款70 200贷：应收账款威远公司70 200（9）借：应付账款白林公司5 850贷：银行存款5 850（10）借：银行存款561 60贷：主营业务收入乙产品48 000应交税费应交增值税（销项税额） 8 160（11）借：应付账款白林公司8 190贷：银行存款8 190（12）借：其他应收款王通800贷：库存现金800（13）借：库存现金12 000贷：银行存款12 000（14）借：应付职工薪酬12 000贷：库存现金12 000科目汇总表年月110日会计科目借方金额贷方金额库存现金银行存款应收账款其他应收款材料采购原材料生产成本销售费用应付账款应交税费主营业务收入应付职工薪酬1700012636070200180070005000700024001404020400120001380033440702000070000014040183601080000合计264840 264840二、编制汇总付款凭证与汇总转账凭证汇总付款凭证贷方科目：银行存款借方科目金额总账页数110 1120 2131 合计借方贷方库存现金销售费用应付账款17000240014040 略略合计汇总转账凭证贷方科目：原材料借方科目金额总账页数110 1120 2131 合计借方贷方生产成本7000略略合计第十章会计工作组织【基础能力训练】一、单项选择题1、B 2、D 3、D 4、B 5、D 6、B 7、A 8、D 9、B 10、B11、D 12、D二、多项选择题1、BCD 2、ABCD 3、ABD 4、ABCD 5、AC6、ABC 7、ABCDE 8、ABCDE 9、ABCDE 10、ACD三、判断题1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、 科目汇总表账务处理程序例题资料如下：1.大发公司为商业企业的一般纳税人，增值税税率为17%，适用企业所得税税率25%，20X3年2月28日有关总分类账户与明细分类账户期末余额资料如表9-6、表9-7所示。表9-6 2月28日总分类账户期末余额期间科目代码科目名称期末余额(借方)期末余额(贷方)21001库存现金13 457.93 021002银行存款165 671.4 021131应收账款 142 237021133其他应收款1 266.23 021243库存商品262 852.49 021301待摊费用3 604.55 021501固定资产213 776.49 021502累计折旧 0108 690.0222121应付账款 0213 224.622151应付职工薪酬 0 8 35022171应交税费 01 979.7222181其他应付款 0 40 00023101实收资本 0 500 00023141利润分配69 378.25 00 合 计872 244.34872 244.34表9-7 2月28日明细分类账户期末余额期间科目代码科目名称期末余额(借方)期末余额(贷方)21001库存现金13 457.93021002银行存款16 5671.4021131应收账款142 237021131001 天华公司01 40021131002 中山医院4 385021131003 天石公司16021131004 天鑫公司54 416021131005 富昌公司2 020021131006 黎明公司3 600021131007 长丰公司1 750021131008 冶金公司1 150021131009 一齐公司420021131010 美菱公司6 980021131011 物业公司64 600021131012 环保公司880021131013 实达公司3 420021133其他应收款1 266.23021133001 代垫员工社保款769.5021133002 代垫员工医保款194.73021133003 代垫住房公积金624021133004 财产保险公司032221243库存商品262 852.49021243001 货架（小）5 427.37021243003 堆高车2 307.69021243004 货架（中）104 682.9021243005 塑料箱3 357.59021243007 钢化托盘12 325.88021243011 环保桶692.28021243012 塑料托盘1 598.28021243013 塑料板649.57021243016 轮胎840.45021243020 货架（大）10 119.65021243021 中型货架9 781.76021243025 小型集装箱1 654.51021243026 塑料柜2 034.19021243029 铁柜35 076.01021243032 升降平台15 384.62021243033 滑轮21.37021243036 手动推车16 072.44021243040 叉车6 641.03 021243041 搬运车2 965.81021243042 升降机20 512.82021243043 标签识别卡809.93021243045 综合配件9 896.34021301待摊费用3 604.55021301001 房租费3 604.55021501固定资产213 776.49021501001 小型货车22 940021501002 海尔电脑3 247.87021501003 中型轿车70 288.62021501004 配货车117 300021502累计折旧0108 690.0222121应付账款0213 224.622121001 拓荣公司059 529.922121002 江新公司04麟隆公司05 34022121004 金华公司021 00022121005 芗辉公司010 584.722121006 鑫茂公司3400022121007 普升公司0116 00022151应付职工