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名词解释：1.内部审计：组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现 p132.内部审计质量控制：内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。 p423.审计证据：内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以正是审计事项，作出审计结论和建议的依据。 p774.分析性复核：内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或计算相关的比率，以确定审计重点，获取审计证据和支持审计结论的一种审计方法 p1215.舞弊审计：审计人员对被审计组织的内部人员及有关人员为谋取自身利益或为使本组织获得不当经济利益而其自身也可能获得相关利益采用欺骗等违法违规手段使组织经济利益遭受损害的不正当行为，使用检查、查询等审计程序进行取证并向委托者或授权者出具审计报告的一种监督活动。 p146 6.风险管理审计：在账项基础审计和制度基础审计的基础上发展起来的一种审计模式，是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上，运用一定的审计手段，分析、判断被审计单位的风险所在及其程度，针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降低到可接受水平。 p155 7.经济性审计：内部审计机构和人员对组织经营活动的经济型进行审查与评价的活动。 p1878.效率性审计：内部审计机构和人员对组织经营活动的效率性进行审查与评价的活动。 p1909.效果性审计：内部审计机构和人员对组织经营活动的效果性进行审查与评价的活动。 p193简答题：1.内部审计程序 p61内部审计程序通常包括：准备阶段、实施阶段、终结阶段三个环节；在多数情况下，为进一步跟踪审计结果的落实，还要开展后续审计。（1）内部审计的准备阶段选择审计项目，编制年度审计计划委派审计人员，编制项目审计计划制定审计实施方案，向被审计者发出审计通知书（2）内部审计的实施阶段审计测试对审计发现进行因果分析总结审计发现、结论和建议完成审计工作底稿的编制工作与被审计单位讨论审计结果（3）内部审计的终结阶段整理和评价审计证据复核审计工作底稿撰写内部审计报告征求被审计单位意见，修改内部审计报告内部审计报告的报送审计文件归档（4）后续审计2.后续审计的意义 p72后续审计能够帮助高级管理层完成组织职能后续审计可为被审计对象革除管理上的弊端后续审计是内部审计工作自身规范的一部分有利于明确组织内部的责权划分3.内部审计人员在获取审计证据时，应当考虑的基本因素 p81适当的抽样方法合理的审计风险水平成本与效益的合理程度具体审计事项的重要程度4.舞弊三要素及产生原因 p145诱因：动机或压力（分为经济压力，恶癖的压力，与工作相关的压力和其他压力）机会 （ 可进行企业舞弊而又能掩盖起来不被发现或能逃避惩罚的时机 ）借口或道德取向（ 自我合理化 ）5.企业风险管理审计目标 p156风险管理审计的总目标总目标是审计主题通过审计活动所期望达到的境地或最终结果。具体目标风险范围确定的合理性。如组织战略范围。业务范围、风险范围等。风险评价标准与指标体系的科学性。如评价方法。指标设置、指标计算等。风险识别、评价的科学性风险管理措施、方法和程序的合理性。风险实际处理的合理性6.企业风险管理审计的内容 p176风险管理机制的审查与评价风险识别的适当性及有效性审查风险评估方法的适当性及有效性审查风险应对措施适当性和有效性审查审查和评价风险管理过程结果报告单选：第二章:1. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签订了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签订后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的：A. 该礼物非金钱，考虑接受B. 接受这一礼物将违反道德准则，应该禁止C. 由于该审计师不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范D. 由于礼物的赠送在签约之后，因此接受我既不违反道德准则，也不违法组织的行为准则答案：B（网上找）2某组织新建立了一个内部审计部门。财务经理以前没有与内部审计师交往的经验。鉴于此，他曾建议申请人向外部审计师汇报；但要求新设立的内部审计主任直接向财务经理报告任何重大事项，财务经理然后将这些关注事项总经理尤其再传达给董事会。总经理总管内部审计部门的管理实务。下列哪些陈述是正确的？A. 由于内部审计主任可以间接与董事会联系，内部审计部门具备独立性B. 由于内部审计主任向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性C. 由于财务经理没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性D. 由于总经理同时管理内部审计部门并听取其汇报，因而内部审计部门可能不具备独立性答案：D（网上找）3.准则具体规定对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：. “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段. 监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题. 监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映A. 仅有B. 和 C. 仅有D. ，和 答案：D（网上找）第三章:1在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了：A. 获取客户有关控制问题的评论和建议B. 获取内部控制的初步信息C. 确定重点审计领域D. 评价内部控制系统的有效性答案：D2. 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制：A. 初步调查阶段B. 员工挑选阶段C. 编制工作方案阶段D. 审计结果报告阶段答案：A3. 某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租购买政策的审计。审计报告表明有若干想出租（而非购买）的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。（1）进行后续审计的主要原因是：A. 确保内部审计师的建议及时得到考虑B. 确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施C. 内部审计师评价其建议的有效性D. 记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工作答案：B第四章：1. 鉴定不同类型审计证据的有效性时，下面哪个结论不正确？A. 重复计算，尽管准确性很高，但由于适用范围有限，而不能广泛使用B. 文件的有效性与根据它而建立的控制系统的有效性无关C. 内部建立的文件的有效性比外部建立的文件的有效性低D. 证据的有效性依提供证据当事人的独立性而异答案：B 2. 在审计中从雇员处获得敏感信息的有效方式是：A. 告诉雇员在以往面谈中从其同事处获得的信息B. 将敏感问题放在调查表的开头以保证他们得到回答C. 指出正直的声誉是你事业成功的一部分，如果不恰当地泄露秘密信息，你的声誉就会受到严重损害D. 指出管理层授予你全权执行这次调查答案：C3. 某金融机构将收回的贷款分别记入利息收入账户与偿还本金账户，由于多记利息收入，少记了偿还的本金，因而造成了高估收入。为查出这一错误，以下审计程序中效果最差的是：A. 进行分析性审查。将本期和前期的（利息收入/贷款总额）比率进行比较B. 进行详细测试，输入各种类型贷款的利息收入，以测定它们是否被正确记录C. 运用测试数据，输入各种类型贷款利息收入的测试数据，以测定它们是否被正确地记录D. 运用审计软件，选取本期贷款利息收入的随机样本，计算其正确的过账数额，并追查至各账户答案：A4. 将审计结论所收集的数据按可信度分级，最可靠的证据形式是：A. 从被审计人处获得的内部文件B. 从外部来源中直接获得的外部文件C. 受过严格内部审查手续的内部文件D. 已在外部有关方面流转过的内部文件答案：B第五章：1审计委员会最有可能参与批准：A员工晋升与调薪B内部审计工作日程C内部审计报告与建议D审计执行主管任命答案：D【解析】员工晋升与调薪应该是管理层的责任。内部审计工作日程和内部审计报告与建议则由内部审计执行主管负责。实务公告1110-1指出：审计执行主管的任免应由董事会一致同意后确定，而董事会包括其下属的审计委员会。2. 管理部门对中部地区的低利润率较为关注。下列哪项称述对中部地区的低利润率情形提供合理解释？I 中部地区的租赁费用和维修费用较高II 销售人员在促销活动方面没有其他地区的人员那样有创造力III 中部地区的总毛利额较低A 仅有 I B 仅有II C II和III D I/II/III答案：C3. 下列称述中可以作为审计师进一步调查依据的有：A 各商店销售额直接与各商店面积相关B 大商店中销售人员工作效率偏低C 毛利润直接与商店面积有关D A与C 答案：A4. 下列有关进一步分析程序的称述中不正确的有：A 中部地区各商店拥有的平均专职销售人员人数要少于其他地区B 其他地区各商店每平方英尺实现销售额要高于中部地区C 中部地区各专职销售人员平均工资水平是最高的D 对总公司利润总额贡献最大的是西南地区答案：B5. 根据专业实务框架，内部审计师编写的所有工作底稿均可被视为：A. 首席审计执行官的财产B. 内部审计师的财产C. 公司的财产D. 审计委员会的财产答案：C6. 以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据？. 监督员在每份工作底稿上的首字母签名. 审计工作底稿检查清单. 说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录. 评价审计师工作底稿质量的业绩评估A. 只有和是对的B. 只有，和是对的C. 只有，和是对的D. ，和都对答案：B第六章：1. 有可能促使首席审计执行官在审计规划阶段应用风险评估方法的原因在于风险评估提供了：A. 可能对业务客户产生影响的清单B. 业务客户可供审计的活动清单C. 一个用以对可能产生的不利情形进行分析评估，并对由此作出的职业判断进行综合的系统过程D. 某事件或行为可能对业务客户产生不利影响的概率答案：C2. 在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是首席审计执行官考虑以下哪项内容？A. 上次审计的结果B. 外部审计师来年的计划内审计造访C. 管理方向和目标的最新或预期变化D. 未来董事会会议的日期答案：C3. 评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：（1）交易量（2）系统完整性程度（3）上次业务距今时间（4）管理层的重大轮换（5）处于风险中的资产价值（6）每次业务交易的平均价值（7）上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是：A. （1）至（7）B. （2）、（4）和（7）C. （1）、（5）和（6）D. （3）、（4）和（6）答案：B4. 下列选项中与审计检查风险成正比的因素为A 抽样范围B 内部审计人员的专业胜任能力及职业道德水平C 重大差异或缺陷风险D 审计风险答案：D5. 在证明应收账款的存在和价值方面最具说服力的证据是A 由客户已审计财务报表证明的信用核准文件B 由客户提供的客户销售发票C 由客户直接提供的积极性函证D 被审计方记录的与赊销相关的客户采购订单答案：C第七章：1.某内部审计师在对预计负债完整性进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是（ ）A. 分析律师费用的异常变动B. 检查董事会会议纪要C. 向往来银行进行询证D. 从预计负债明细账追查至记账凭证答案：D（网上找）【解析】选项D可以证实预计负债的存在认定。选项A，通过分析律师费用的异常的变动，可以发现律师费用增加很多，但是预计负债的金额却很少的情况；选项B，通过检查董事会的会议纪要可以获取蛛丝马迹，发现未记录的预计负债；选项C，银行函证可以提供与或有事项完整性相关的证据。2. （多选题）在下列各项中，通常认为适合运用实质性分析的程序有（ ）A. 存款利息收入B. 借款利息收入C. 营业外收入D. 房屋租赁收入答案：ABD（网上找）【解析】营业外收入不具有稳定的预期关系，不适宜使用分析程序。3. 审计师向10个最大的客户发送积极性函证，并对其余客户进行随机抽样。这10个最大的客户中，有8个表示不对应收账款加以证实。针对这8个客户不予答复的反应，下列程序中不要求采用的是：A. 将随后从该客户处收到的现金追查至公开账户余额，证实该收款适用于公开账户项目B. 向客户第二次发函，指出答复积极性函证的必要性C. 审查年末后发生的贷项通知单，确认它们是否针对年末前退回的商品或劳务，或是对年末余额的调整D. 从剩余的公开项目追查至支持性文件，特别是运输凭证答案：B第十章：1. 内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定：A、管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证；B、执行层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证；C、组织的目标和目的会高效率地、经济地实现；D、组织的目标和目的以准确、及时的方式实现，并且使资源的使用最小化。答案：A2. 以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B、确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；C、确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证；D、确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。答案：C3、下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确：A、风险评估是指在可审计活动中，能够对已转让的美元价值的可预期风险水平判断的过程。上述已转让价值可以使内部审计主管挑选出有利于节约审计成本的审计对象。B、内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，法规的审查以及财务/经营数据的分析。C、风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断，并为内部审计工作安排提供了依据。D、作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平，并对工作日程表进行适当的调整。答案：A作业：1.内部控制发展的第一阶段是（）。A.内部牵制阶段 B.内部控制论阶段C.内部控制结构论阶段 D.内部控制框架论阶段答案：A2.财产保护的目标是（）。A.保护资产的完整性 B.实现利润的最大化C.执行控制完成 D.执行授权批准制度答案：A3.在以下控制中，最为关键的是（）。A.出资者控制B.董事会控制 C.总经理控制 D.职能部门控制答案：B4.企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( )。A.是否存在岗位设置不合理现象B.是否存在从业人员专业技能不合格现象C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象D.是否存在不相容职务混岗的现象答案：D5.下列要素中，不属于内部控制程序的是（）。A.交易授权B.职责划分 C.独立稽核 D.内部审计答案：D6.在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（）。A.接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B.审核付款凭证，同时签发支票C.保管现金，编制银行存款余额调节表D.签发支票，同时保管原始凭证答案：D案例:5答案：总经理刘某：（1）认为内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违规等现象发生的观点不恰当。 内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生。（2）企业文化对内部控制影响较小的观点不恰当。企业文化是内部控制环境的重要组成部分，良好的企业文化可以促进基本控制机制的有效运作。 常务副总经理张某：（1）认为外部风险不是内部控制问题的观点不恰当。内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险。（2）对可能给企业带来重要经济损失的风险事项一律予以回避的观点不恰当。除风险回避外，企业还可以选择风险承担、风 险降低和风险分担等风险应对策略。【或：风险应对策略的选择取决于管理层对待风险的态度、预期的成本效益、期望的风险容限等一系列因素。 】总会计师李某：有关子公司重大决策权限的授权 批准控制不恰当。不符合内部会计控制有关规定，重大决策应实行集体决策制度，不应由总经理一人审批。【或：实行联签制度，不应由总经理一人审批。】协管人事的副总经理周某：（1）由集团任命子公司总经理和总会计师直接对集团公司董事会负责的观 点不恰当。子公司总经理和总会计师应由子公司董事会任命并对其负责，接受集团公司董事会的监督。（2） 只对中层以上员工进行内控知识培训的观点不恰当。 内部控制是全员参与的一个管理过程，只有全体员工 都掌握了内控的知识和理念，才能真正促进内部控制的有效实施。 董事长吴某：（1）以利润最大化作为内控的唯一目标的观点不恰当。内部控制的目标不仅包括经营目 标，还包括战略目标、报告目标、资产目标和合规目标。（2）由总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内部控制的观点不恰当。董事长对建立健全和有效执行内部控制负总责。【或：单位负责人对建立健全和有效执行内部控制负总责。】（3）履行内控监督检查职能的专门机构直接对总经理负责的观点不恰当。履行内部 监督检查职能的专门机构应当对董事会或审计委员会负责。【或：履行内控监督检查职能的专门机构应当与管理层保持独立，否则会导致对总经理的权力缺乏监督。】案例4. 1、 风险管理文化：在风险管理方面，首先要做的工作是在全公司范围内自上而下进行一次风险管理的宣传、教育、培训，增强员工风险管理意识，董事和高级管理人员应在培育风险管理文化中起表率作用。重要管理及业务流程和风险控制点的管理人员和业务操作人员，应成为培育风险管理文化的骨干。与薪酬制度和人事制度相结合进行风险管理文化建设，增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的