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第十三章公共项目国民经济评价与社会评价 1 评价投资项目的经济合理性 国民经济评价 按照合理配置资源和社会经济可持续发展的原则 采用影子价格 社会折现率等国民经济评价参数 从国民经济全局的角度 考察投资项目 耗费的社会资源 对社会的贡献 国民经济评价 2 国民经济评价的必要性 市场正常运作的条件包括 1 所有资源的产权一般来说是清晰的 2 所有稀缺资源必须进入市场 由供求来决定其价格 3 完全竞争 4 人类行为无明显的外部效应 公共物品数量不多 5 短期行为不存在 国民经济评价的必要性 3 市场失灵 不满足以上条件 市场就不能有效配置资源 出现市场失灵 1 资源产权不完全或不存在 产权是有效利用 交换 管理资源等的先决条件 2 无市场 薄市场 thinmarket 导致资源的价格偏低或无价格 易造成资源浪费 国民经济评价的必要性 4 3 外部效应 externalities 是指企业或个人行为对其外部所造成的影响 它造成内部成本 直接成本或私人成本 和社会成本的不一致 导致实际价格不同于最优价格 社会成本 socialcost 内部成本 privatecost 外部成本 externalcost 外部成本 是企业活动对外部造成影响而没有承担的成本 国民经济评价的必要性 5 4 公共物品 自由市场不能提供公共物品 或提供过少的公共物品和过多的私人物品 5 短视计划 myopiaplanning 为满足当前消费而提前使用资源 这就不利于自然资源的保护和可持续发展 国民经济评价的必要性 6 国民经济评价与财务评价的关系和区别 国民经济评价和财务评价是建设项目经济评价的两个层次 财务评价所关心的是项目的财务生存能力和企业自身的利益 国民经济评价是以资源最优配置和国民收入最大增长为目标 因此 这两种评价在立场 利益和目标上都有差异 使两者在效益和费用的构成及计量上不尽相同 评价结论也不尽相同 财务评价是国民经济评价的基础和前提 国民经济评价是财务评价的深化 两者相辅相成 既有联系又有区别 国民经济评价和财务评价的区别 7 国民经济评价和财务评价的区别 国民经济评价和财务评价的区别 8 一 国民经济评价范围和内容 国民经济评价 9 二 国民经济效益与费用识别 一 识别效益与费用的原则 有无对比 原则边界原则资源变动原则 国民经济评价 10 1 有无对比 原则 识别增量效益和增量费用 是指项目的实施效果与无项目情况下可能发生的情况进行对比 不考虑沉没成本和已实现的效益 国民经济评价 11 2 边界原则 关联效果原则 项目 流入 财务效益 流出 财务费用 直接 内部 效果 项目 间接 外部 效果 国民经济评价 12 3 资源变动原则 财务评价 计算财务效益和费用依据的是货币变动国民经济评价 考察国民经济效益和费用依据的是社会资源的真实变动 转移支付 注意 这里的资源指的是稀缺资源而不是闲置或不付出代价就可自由使用的物 国民经济评价 13 凡是增加国民收入NI 国民经济效益 使国民收入最大化为目标 凡是增加NI 国民经济效益 凡是减少NI 国民经济费用 国民经济评价 14 国民经济效益 项目对国民经济所作的贡献 直接效益 间接效益 国民经济费用 国民经济为项目所付出的代价 二 国民经济效益与费用识别 直接费用 间接费用 外部效果 国民经济评价 15 1 直接效益与直接费用 国民经济评价 16 指项目对国民经济做出的贡献与国民经济为项目付出的代价中 在直接效益和直接费用未得到反映的那部分效益和费用 外部效果 间接效益 外部效益 间接费用 外部费用 2 间接效益与间接费用 国民经济评价 17 1 产业关联效果 例如建设一个水电站 一般除发电 防洪灌溉和供水等直接效果外 还必然带来养殖业和水上运动的发展 以及旅游业的增进等间接效益 此外 农牧业还会因土地淹没而遭受一定的损失 间接费用 国民经济评价 18 2 环境和生态效果 例如发电厂排放的烟尘可使附近田园的作物产量减少 质量下降 化工厂排放的污水可使附近江河的鱼类资源骤减 3 技术扩散效果 技术扩散和示范效果是由于建设技术先进的项目会培养和造就大量的技术人员和管理人员 他们除了为本项目服务外 由于人员流动 技术交流对整个社会经济发展也会带来好处 国民经济评价 19 国家和地方政府的税收国内银行借款利息国家和地方政府给予项目的补贴 3 转移支付 项目的某些财务收益和支出 从国民经济角度看 并没有造成资源的实际增加或者减少 而是国民经济内部的 转移支付 不计做项目的国民经济效益与费用 包括 如果以项目的财务评价为基础进行国民经济评价时 应从财务效益与费用中剔除在国民经济评价中计做转移支付的部分 国民经济评价 20 国外贷款的还本付息 处理分以下三种情况 评价国内投资经济效益的处理办法 在分析时 由于还本付息意味着国内资源流入国外 因而应当视作费用 国外贷款不指定用途时的处理办法 这种情况下 与贷款对应的实际资源虽然来自国外 但受贷国在如何有效利用这些资源的问题上 面临着与国内资源同样的优化配置任务 因而应当对包括国外贷款在内的全部资源的利用效果作出评价 在这种评价中 国外贷款还本付息不视作收益 也不视作费用 国民经济评价 21 国外贷款的还本付息 处理分以下三种情况 国外贷款指定用途的处理办法 如果不上拟建项目 就不能得到国外贷款 这时便无须进行全投资的经济效益评价 可只进行国内投资资金的经济评价 国民经济评价 22 三 国民经济评价参数 价参数体系国民经济评 通用参数 如社会折现率 影子汇率和影子工资等 由有关专门机构组织测算和发布 一般参数 货物影子价格等 由行业或者项目评价人员测定 国民经济评价 23 代表社会资金被占用应获得的最低收益率 并用作不同年份资金价值换算的折现率 可根据国民经济发展多种因素综合测定 根据对我国国民经济运行的实际情况 投资收益水平 资金供求状况 资金机会成本以及国家宏观调控等因素综合分析 目前社会折现率取值为8 1 社会折现率 is 国民经济评价 24 指能正确反映外汇真实价值的汇率 1 通过影子汇率换算系数计算影子汇率换算系数 影子汇率与国家外汇牌价的比值投资项目投入物和产出物涉及进出口的 应采用影子汇率换算系数调整计算影子汇率 根据目前我国外汇收支状况 主要进出口商品的国内价格与国外价格的比较 出口换汇成本以及进出口关税等因素综合分析 目前我国的影子汇率换算系数取值为1 08 2 影子汇率 国民经济评价 25 指能正确反映外汇真实价值的汇率 1 直接发布影子汇率 2 通过影子汇率换算系数计算影子汇率换算系数 影子汇率与国家外汇牌价的比值投资项目投入物和产出物涉及进出口的 应采用影子汇率换算系数调整计算影子汇率 根据目前我国外汇收支状况 主要进出口商品的国内价格与国外价格的比较 出口换汇成本以及进出口关税等因素综合分析 目前我国的影子汇率换算系数取值为1 08 2 影子汇率 国民经济评价 26 例 当美元的外汇牌价 8 3元 美元时 美元的影子汇率 美元的外汇牌价 影子汇率换算系数 8 3 1 08 8 96元 美元 国民经济评价 27 是项目使用劳动力 社会为此付出的代价 通过影子工资换算系数计算 影子工资 劳动力机会成本 新增资源耗费 劳动力在本项目被使用 而不能在其他项目中使用而被迫放弃的劳动收益 劳动力在本项目新就业或有其他就业岗位转移来本项目而发生的社会资源消耗 这些资源的消耗并没有提高劳动力的生活水平 3 影子工资 国民经济评价 28 影子工资换算系数 是影子工资与项目财务分析中的劳动力工资之间的比值 根据目前我国劳动力市场状况 技术性工种劳动力的影子工资换算系数取值为l 非技术性工种劳动力的影子工资换算系数取值0 25 0 8 按富裕与否 在国民经济评价中影子工资为国民经济费用计入经营费用 影子工资 名义工资 工资换算系数财务评价中的工资及职工福利费之和 国民经济评价 29 四 影子价格的选取与计算 影子价格 是依据一定原则确定的 能够反映投入物和产出物真实经济价值 反映市场供求状况 反映资源稀缺程度 使资源得到合理配置的价格 根据国家经济增长的目标和资源的可获性来确定 国民经济评价 30 影子价格是指资源处于最佳分配状态时 其边际产出价值 也可说是社会经济处于某种最优状态下 能够反映社会劳动消耗 资源稀缺程度和对最终产品需求情况的价格 影子价格是人为确定的 比交换价格更合理的价格 国民经济评价 31 影子价格是进行项目国民经济评价 计算国民经济效益与费用时专用的价格 进行国民经济评价时 项目的主要投入物和产出物价格 原则上都应采用影子价格 国民经济评价 32 1 外贸货物影子价格 是以国际市场价格口岸价为基础 乘以影子汇率加上或者减去国内运杂费和贸易费用 投入物影子价格 项目投入物的到厂价格 到岸价 CIF 影子汇率 国内运杂费 贸易费用产出物影子价格 项目产出物的出厂价格 离岸价 FOB 影子汇率 国内运杂费 贸易费用 1 市场定价货物的影子价格 国民经济评价 33 是指外经贸机构为进出口货物所耗用的 用影子价格计算的流通费用 包括 货物的储运 再包装 短途运输 装卸 保险 检验等环节的费用支出 以及资金占用的机会成本 但不包括长途运输费用 贸易费用 货物的口岸价 贸易费率贸易费率由项目评价人员根据项目所在地区流通领域的特点和项目的实际情况定 贸易费用 国民经济评价 34 是以市场价格加上或者减去国内运杂费作为影子价格 投入物影子价格 到厂价产出物影子价格 出厂价 2 非外贸货物影子价格 国民经济评价 35 有些货物或者服务不完全由市场机制形成价格 而是由政府调控价格 例如由政府发布指导价 最高限价和最低限价等 这些货物或者服务的价格不能完全反映其真实价值 在进行国民经济评价时 应对这些货物或者服务的影子价格采用特殊方法确定 确定影子价格的原则 投入物 按机会成本分解定价产出物 按经济增长的边际贡献率或消费者支付意愿定价 2 政府调控价格货物的影子价格 国民经济评价 36 确定影子价格的方法 成本分解法消费者支付意愿机会成本 2 政府调控价格货物的影子价格 国民经济评价 37 确定影子价格的原则 投入物 按机会成本分解定价产出物 按经济增长的边际贡献率或消费者支付意愿定价 2 政府调控价格货物的影子价格 国民经济评价 38 1 电价作为项目投入物的影子价格 一般 按完全成本分解定价 电力过剩时 按可变成本分解定价 作为项目产出物的影子价格 按电力对当地经济边际贡献率定价 国民经济评价 39 2 铁路运价作为项目投入物的影子价格 一般 按完全成本分解定价 运能富裕的地区 按可变成本分解定价 作为项目产出物的影子价格 替代运输成本的节约 诱发运输量的支付意愿 国民经济评价 40 3 水价作为项目投入物的影子价格按后备水源的边际成本分解定价 或者按恢复水功能的成本计算 作为项目产出物的影子价格按消费者支付意愿或者按消费者承受能力加政府补贴计算 国民经济评价 41 注 完全成本 销售成本 全部成本 为生产和销售一定种类和数量的产品所发生的费用总和 边际成本 每增加一个单位的产量所增加的总成本 机会成本 为了完成某项任务而放弃了完成其他任务所造成的费用 支付意愿 消费者愿意为某一最终产品或服务支付的金额 国民经济评价 42 3 特殊投入物的影子价格 特殊投入物 是指项目在建设 生产运营中使用的人力资源 土地和自然资源等 国民经济评价 43 劳动力机会成本 是指劳动力如果不就业于拟建项目而从事于其他生产经营活动所创造的最大效益 它与劳动的技术熟练程度和供求状况 过剩与稀缺 有关 技术越熟练 稀缺程度越高 其机成本越高 反之越低 国民经济评价 1 影子工资影子工资反映国民经济为项目使用劳动力所付出的真实代价 由劳动力机会成本和新增资源耗费两部分构成 44 新增资源耗费 是指社会为使用劳动力而付出的 而职工未得到的其他代价 如为劳动者就业而支付的迁移费 培训费 城市交通等基础设施投资费用 国民经济评价 1 影子工资 45 土地影子价格反映土地用于该拟建项目后 不能再用于其他目的所放弃的国民经济效益 以及国民经济为其增加的资源消耗 土地影子价格按农用土地等生产性用地和城镇土地分别计算 2 土地影子价格 国民经济评价 46 1 农用土地影子价格是指项目占用农用土地后国家放弃的收益 由土地的机会成本和占用该土地而引起的新增资源消耗两部分构成 土地影子价格 机会成本 新增资源消耗土地机会成本按项目占用土地后国家放弃的该土地最佳可替代用途的净效益计算 新增资源消耗一般包括拆迁费用和劳动力安置费用 2 土地影子价格 国民经济评价 47 农用土地影子价格也可在财务评价中土地费用的基础上调整计算 具体做法是 属于机会成本性质的费用 如土地补偿费 青苗补偿费等 按机会成本的计算方法调整计算 属于新增资源消耗费用 如拆迁费用 剩余劳动力安置费用 养老保险费用等 按影子价格调整计算 属于转移支付的 如粮食开发基金 耕地占用税等 应予以剔除 国民经济评价 48 2 城镇土地影子价格通常按市场价格计算 主要包括土地出让金 征地费 拆迁安置补偿费等 国民经济评价 49 3 自然资源影子价格 各种自然资源是一种特殊的投入物 项目使用的矿产资源 水资源 森林资源等都是对国家资源的占用和消耗 不可再生 矿产等 自然资源的影子价格按资源的机会成本计算 可再生 水和森林等 自然资源的影子价格按资源再生费用计算 国民经济评价 50 2020 1 15 51 四 国民经济评价报表编制 国民经济评价 52 四 国民经济评价报表编制 国民经济评价 53 四 国民经济评价报表编制 国民经济评价 54 国民经济评价 55 项目国民经济效益费用流量表以全部投资 包括国内投资和国外投资 作为分析对象 考察项目全部投资的盈利能力 国内投资国民经济效益费用流量表以国内投资作为分析对象 考察项目国内投资部分的盈利能力 国民经济效益费用流量表一般在项目财务评价基础上进行调整编制 有些项目也可以直接编制 项目国民经济效益费用流量表 国内投资国民经济效益费用流量表 国民经济效益费用流量表 四 国民经济评价报表编制 国民经济评价 56 1 剔除转移支付 将财务现金流量表中列支的销售税金及附加 增值税 国内借款利息作为转移支付剔除 2 计算外部效益与外部费用 根据项目的具体情况 确定可以量化的项目外部效益和外部费用 分析确定哪些是项目重要的外部效果 需要采用什么方法估算 并保持效益费用的计算口径一致 1 在财务评价基础上编制国民经济效益费用流量表 应注意合理调整效益与费用的范围和内容 国民经济评价 57 3 调整建设投资 用影子价格 影子汇率逐项调整构成投资的各项费用 剔除涨价预备费 税金 国内借款建设期利息等转移支付项目 进口设备价格调整通常要剔除进口关税 增值税等转移支付 建筑工程费和安装工程费按材料费 劳动力的影子价格进行调整 土地费用按土地影子价格进行调整 国民经济评价 58 4 调整流动资金 财务帐目中的应收 应付款项及现金并没有实际耗用国民经济资源 在国民经济评价中应将其从流动资金中剔除 如果财务评价中的流动资金是采用扩大指标法估算的 国民经济评价仍应按扩大指标法 以调整后的销售收入 经营费用等乘以相应的流动资金指标系数进行估算 如果财务评价中的流动资金是采用分项详细估算法进行估算的 则应用影子价格重新分项估算 根据建设投资和流动资金调整结果 编制国民经济评价投资调整表 国民经济评价 59 5 调整经营费用 用影子价格调整各项经营费用 对主要原材料 燃料及动力费用用影子价格进行调整 对劳动工资及福利费 用影子工资进行调整 编制国民经济评价经营费用调整表 6 调整销售收入 用影子价格调整计算项目产出物的销售收入 编制国民经济评价销售收入调整表 7 调整外汇价值 国民经济评价各项销售收入和费用支出中的外汇部分 应用影子汇率进行调整 计算外汇价值 从国外引入的资金和向国外支付的投资收益 贷款本息 也应用影子汇率进行调整 编制项目国民经济效益费用流量表和国内投资国民经济效益费用流量表 国民经济评价 60 步骤 1 确定国民经济效益 费用的计算范围 包括直接效益 直接费用和间接效益间接费用 2 测算各种主要投入物的影子价格和产出物的影子价格 交通运输项目国民经济效益不按产出物影子价格计算 而是采用由于节约运输时间 费用等计算效益 并在此基础上对各项国民经济效益和费用进行估算 3 编制国民经济效益费用流量表 2 直接编制国民经济效益费用流量表 国民经济评价 61 1 经济内部收益率 EIRR 项目在计算期内各年经济净效益流量的现值累计等于零时的折现率 表达式为 式中B 国民经济效益流量C 国民经济费用流量 B C t 第t年的国民经济净效益流量n 计算期 评价标准 当EIRR 社会折现率is可行 五 国民经济评价指标计算 国民经济评价 62 是用社会折现率将项目计算期内各年的净效益流量折算到建设期初的现值之和 项目经济净现值 0 表示国家为拟建项目付出的代价可以得到符合社会折现率要求的社会盈余 或者除得到符合社会折现率要求的社会盈余外 还可以得到以现值计算的超额社会盈余 计算公式为 2 经济净现值 ENPV 国民经济评价 63 是项目在计算期内效益流量与费用流量的现值之比 计算公式为 1 3 经济效益费用比 RBC 国民经济评价 64 如没有国外投资和国外借款 全投资指标与国内投资指标相同 如有国外资金流入与流出 应以国内投资的经济内部收益率和经济净现值作为项目国民经济评价的评价指标 按分析效益费用的口径不同 可分为 整个项目的经济内部收益率和经济净现值 国内投资经济内部收益率和经济净现值 国民经济评价 65 六 费用效果分析 费用效果分析是指费用采用货币计量 效果采用非货币计量的经济效果分析方法 效果 费用效果分析 国民经济评价 66 费用效果分析的含义 对工程项目进行费用效果分析的重点集中在以下两个方面 费用效果分析 财务现金流量 经济费用效益流量 主要是进行项目总体方案的初步筛选和各个环节的方案比选 除了可以用于上述方案比选 筛选以外 对于项目主体效益难于货币化的 则取代费用效益分析 并作为经济分析的最终结论 可用于 国民经济评价 67 费用效益分析与费用效果分析的比较 国民经济评价 68 采用费用效果分析的条件 费用效果分析应遵循多方案比选的原则 使所分析的项目满足下列条件 国民经济评价 69 项目效果的度量 B Up Uf I D B 新项目带来的社会效益 Up 社会公众使用目前设施的年总成本 Uf 表示相同的社会公众使用新设施后的年总成本 I 投资主体取得的收益 D 投资所带来的负效益 项目效果的度量是测算项目费用效果的基础 国民经济评价 70 项目效果的度量 度量公益性项目的效果一般可按照以下步骤进行 国民经济评价 71 Mp 目前正在使用的设施的年运营费 C Cf Cp M Mf Mp 投资主体的费用包括以下两部分 1 投资成本 Cp 用等额年值表示的目前正在使用的设施余值 2 运营成本 Cf 拟建公益性项目的等额年值投资成本 Mf 拟建公益性项目未来的年运营费 项目费用的度量 国民经济评价 72 效果费用比 RE C 判定准则 国民经济评价 73 判定准则 成本效用分析指标 国民经济评价 74 效用值和权重的确定 1 分值Fj的确定方法 定性效果指标可组织专家 或有经验人员 小组会议进行评分或由各专家个人分别评分 然后采用算术平均法 加权平均法或中位数法进行整理后作为评价指标的分数值 对定性效果指标进行评分时 可参照下表所示的评分标准 定性指标评分的一般标准 定性效果指标 国民经济评价 75 其中 xjmin 预先确定的第j个指标的最低值 xjmax 预先确定的第j个指标的最大值 j 评价指标的数目 j 1 2 在计算效用系数时 可用下列公式来消除指标计量单位的不可比性 4成本效用分析 定量效果指标 效用值和权重的确定 国民经济评价 76 4成本效用分析 效用值和权重的确定 2 权重Wj的确定方法 Wj为反映效果指标之间相对重要程度的权重值 也称权系数或相对权数 专家调查法的步骤 由专家小组或专家个人分别对各个效果的重要程度按百分制或五分制打分 1 对专家个人的打分 用算术平均法 加权平均法或中位数法进行整理 2 国民经济评价 77 效用值和权重的确定 3 加权分值的确定方法 式中 F 综合加权分值 Fj 每个指标得分值 Wj 每个指标根据重要程度确定的权重值 W1 W2 WN 1 国民经济评价 78 效用值和权重的确定 式中 1 2 k 要求越大越好的效果指标值 1 2 j 要求越小越好的效果指标值 式中 Aj 每个效果指标的实际值 Aj0 每个效果指标的理想值 国民经济评价 79 效用值和权重的确定 方法总结 国民经济评价 80 社会评价 考察建设项目或方案对实现社会发展目标方面所产生的影响和效果 不同的社会制度由于意识形态上的差异 使得社会发展目标具有很大程度的不同 社会评价 81 公共项目社会评价的意义保证投资项目与社会发展目标协调 提高投资的经济效益有利于提高公共项目决策科学水平 三门峡 有利于在公共建设上吸引外资 促进国际合作有利于自然资源合理利用与生态环境保护 社会评价 82 社会评价特点 宏观性和长期性目标多样性和复杂性评价指标和评价标准的差异性 社会评价 83 社会评价内容 社会影响分析互适性分析社会风险分析 社会评价 84 社会评价内容 社会影响分析三个层次 国家 地区 项目 四个方面 社会环境 社会经济 自然与生态 自然资源 居民收入 居民生活水平和生活质量 居民就业 不同利益群体 脆弱群体 文化 教育 卫生 设施 服务容量 城市化 少数民族风俗和宗教 社会评价 85 经济 发电 减少洪涝损失 旅游 航运 带动地方经济 政治 政治工程 文化 艺术 古迹淹没 当地民俗 民居卫生 大灾之后必有大疫 血吸虫安全 国防 控制洪涝风险 保卫环境 物种影响 地震 社会评价 86 社会评价内容 互适性分析政府群众直接相关的不同利益群体地区的现有技术和文化状况社会风险分析 社会评价 87 社会评价步骤 社会调查识别社会因素论证比选方案确定评价目标和评价范围选择评价指标确定评价标准列出备选方案进行项目评价专家论证评价总结 社会评价 88 不同阶段的社会评价项目识别阶段明确项目目标 初步预测可能的影响 初步了解项目是否与当地社会环境相适应 初步了解项目所在地人民的态度 分析项目实施可能引起的问题 项目准备阶段分析项目对当地的影响 如果有不利影响 提出补偿措施 分析当地人民参与的可能性 鉴定项目实施的主要社会风险 提出避免风险的建议 项目评估阶段重新审查准备阶段的分析 评估准备阶段的评估 提出是否批准的意见 社会评价 89 项目实施阶段针对项目实施过程中的新情况 新问题 及时做出分析和评价 判断项目是否按计划进行 是否存在影响项目的新的社会变量 提出解决措施 项目后评估阶段影响评价 项目实施后产生了哪些影响 有哪些没有预料到 采取补救措施 项目的可持续性分析 分析项目建成后及运营过程中与当地社会环境的适应性 社区群众的参与度等能否支持项目的可持续 社会评价 90 公共项目社会评价指标的基本内容就业效益单位投资就业人数 新增就业人数 项目总投资直接投资单位就业人数 本项目新增就业人数 本项目直接投资相关投资单位就业人数 相关项目新增就业人数 相关项目投资根据不同项目类型 不同就业形势进行评价 社会评价 91 收入分配效益指标 大中型建设项目同等条件下优先在民族地区安排 国民福利目标效率目标 经济增长公平目标 公平分配 社会评价 92 节约自然资源指标资源与环境制约是当前我国经济社会发展面