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文档简介

营业税改征增值税培训 营改增发展趋势 1 2 3 Future 4 模块一话说 营改增 案例说明 案例 交通运输业 营改增 案例 北京市某交通运输企业A公司为生产企业B公司提供运输劳务 取得收入1000万元 其中耗用油品等可抵扣费用为470 6万元 B公司当年确认销项税额500万元 进项税额300万元 不包括运费进项 增值税与营业税区别 模块一话说 营改增 案例 交通运输业 营改增 案例 假设业务发生在2011年 按照现行政策计算 A公司 按照3 的税率缴纳营业税 缴纳30万元营业税 B公司 按照7 的进项抵扣 抵扣运费进项70万元 B公司应缴增值税 500 300 70 130 万元 假设该业务发生在2013年 按照北京营业税改征增值税政策计算 A公司 应缴增值税 1000 11 470 6 17 30 万元 B公司 按照11 的进项抵扣 抵扣运费进项税110万元 B公司应缴增值税500 300 110 90 万元 少缴纳增值税130 90 40万元 税额计算 增值税与营业税区别 模块一话说 营改增 税额计算 增值税的特点 1 不重复征税 具有税收中性 2 便于对出口商品实现退税 3 多数采用购进扣税法 买卖双方形成有机的扣税链条 增值税与营业税区别 营业税改征增值税的相关政策 计税方法 税率和征收率 应税范围 Text 增值税专用发票 一 应税范围 现行营业税 增值税情况 二 税率和征收率 营改增 试点行业税率 二 税率和征收率 三 计税方法 九 增值税专用发票 增值税专用发票发票联 增值税专用发票记账联 增值税专用发票抵扣联 这两个号码必须一致 密码不能超出密码区方框 加盖发票专用章 费用产生的月份或其他说明事项 必须在开票系统中打印 复核 与 开票人 不能空白或为同一人 此处纳税人识别号切记不可打印错误 客户信息区 密码信息区 开票内容区 咨询服务费 规划费 金额税额区 公司信息区 备注信息区 增值税专用发票详解 增值税普通发票 服务业 娱乐业 文化体育业普通发票 服务业 娱乐业 文化体育业增值税专用发票 交通货物运输业普通发票 交通货物运输业增值税专用发票 铁路运输业增值税专用发
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