供电企业的财税管理及运营节税筹划.doc

供电企业的财税管理及运营节税筹划 摘要：财税管理的相关政策和管理环境越来越紧张给供电企业的财务管理带来了一定的挑战电力企业本身负债比例比较高希望可以通过合理的财税筹划方案实现合法避税同时降低企业运作成本本文主要对电力企业在财税筹划管理中出现的问题进行分析并与电力企业的ERP软件相结合对供电企业的财税筹划提出合理化对策和建议 关键词：财税筹划风险ERP系统供电企业 供电企业的财税筹划工作贯穿企业生产经营的始终整个企业的生产链与财务部门都与财税筹划工作相互融合要想实现财税管理系统化一定要做好前端业务的风险控制工作增强高层管理者的纳税意识提高内部风险控制意识及财务人员和有关部门对纳税法律的理解力在法律允许的范围内对企业的各项经济活动实现合理避税减少企业的经济负担减少企业的财务费用降低企业财政风险 一、供电企业进行税收筹划的意义 作为电力企业能够合理运用纳税筹划的方法充分运用国家税收优惠政策达到节约企业税收成本提高企业经济效益提高自身竞争力的目的将对电力企业的可持续发展起到重要作用 (1)税收筹划是电力企业税收筹划的必要手段 在电力企业的发展过程中在宏观经济的调控之下售电量的增长速度会逐渐减缓而电价的上涨会受到一定的限制因此在现阶段电力企业的建立及发展的过程中应该合理的控制财务的支出优化税收的控制合理的将收费支出控制在最低的状态从而为企业资金的缓解以及产品的经营提供充分性的保证 (2)税收筹划制度的建立是风险控制的有效途径 对于税收筹划的制度内容而言在项目实施的过程中主要是通过利用税收制度的相关政策通过与企业发展现状的充分性融合为企业建立起的最大化发展需求在整个制度内容建立的过程中应该对纳税的对象以及纳税的义务进行合理性的分析科学的计算税收的基本方式从而对整个制度内容进行合理性的研究为整个税收制度的建立提供有效性的发展途径 二、强化供电企业财税筹划管理的对策 在企业管理中纠正与防范一些不符合税收规定协调运营的内部组织为内部控制机制的运行打下坚实的基础只有有了良好的内部控制架构和完善具体的内部控制才能有效的控制好企业内部成本、预算的各项目标从根本上保障公司正确处理好各方关系顺利实现各项经营目标 (1)强化税务风险管理理念 最近几年我国的税收政策进行了相应的改革供电企业需要做好新政策的学习工作建立完善的财税体系对实际工作进行详细的指导规范基础工作实现财税管理科学化对于和财税相关的经济业务做好纳税风险评估和监控工作对于一些特殊的经济业务要熟悉其特定的纳税法律实现供电企业依法纳税降低企业风险完善企业的纳税流程及与财税相关的工作制度在企业内部建立财税筹划管理机制集中处理企业出现的各种财税问题定期组织研讨会对近期工作中出现的问题和总结体会进行交流和探讨 (2)做好与财税部门的沟通工作落实后财税政策 供电企业要清楚税务的稽查内容在日常的工作中对于要检查的财税内容做好内部监控清楚税务检查的工作流程了解税务的处罚内容对于可能出现的问题提前制定好解决方案最后要清楚与自己企业相关的各项财税优惠政策清楚具体的优惠内容和享受优惠的具体条件以及相关手续的办理等将各项财税政策落实到企业工作之中对于符合国家特定财税政策的业务内容要积极申报及时享有国家对电力企业给予的优惠政策努力争取地方财税优惠政策对与电力企业相关的财税政策要清楚的了解对于存在争议的地方可以提出自己的建立和意见 (3)推进供电企业财税管理信息化 充分利用现代先进的科学技术实现供电企业财税管理信息化办公电力企业之间要加强沟通形成信息共享实现企业内部对财税信息的快速查询和指导在财务ERP软件中建立财税模块自动生成纳税申报表实现计算机自动化办公提高工作效率降低员工的劳动强度 三、完善电力企业财税政策筹划机制的建议 (1)电力企业要建立健全财税机构建立财税筹划防范与控制机制 供电企业应成立专门的财税筹划部门成立一支专业的财税团队管理公司的相关业务并寻找高水平的税务代理机构有利于提高企业对日常运作中的财税筹划并及时做好财税筹划工作和风险应对合理配置企业的材料资源提高资源的使用效率积极争取相关的财税优惠政策和税务代理之间一定要明确双方的权利和义务以及违约需要承担的责任提前做好预案防止税务代理发生违约现象给企业造成损失 (2)电力企业要建立财税筹划管理信息交流机制 全面实行电力企业规范化管理对于企业比较大型的业务内容做好跟踪调整工作对于已经发生和可能发生的税收风险及时采取有效解决措施降低风险带来的损失提前做好风险预案定期开展交流会对于企业在生产运作中发现的问题及时找出解决方案保证企业财税筹划工作畅通无阻 (3)电力企业应做好财税筹划人才培养工作 财税筹划工作对供电企业十分重要因此电力企业应对财税筹划工作人员做好培训工作培养自己的复合型人才税收相关政策与会计法律法规有很大不同大数额的税收管理不利于日常的计算和征收因此财会人员不仅要对财务会计相关程序和法律要熟悉而且对纳税申报程序和相关法律法规也要了如指掌对于两者之间的差异有时候税务机关工作人员也有可能出现错误从而损害公司的经济利益供电企业要建立自己的财税筹划机构确保企业的会计核算工作规范化同时也要保证纳税申报准确无误对于税务机关发生的错误能及时发现并予以纠正做好双方的沟通和协调工作所以供电企业建立自己的财税筹划人才培养工作