资金活动的内部控制.ppt

资金活动的内部控制 加强资金活动内控的意义 资金活动的风险管控事关企业的生死存亡资金活动影响企业生产经营的全过程资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节加强企业资金管控有利于企业的可持续发展有利于企业防范资金活动风险 维护资金安全可以促进企业资金合理使用 提高资金效率可以规范企业经营活动 推动企业可持续发展 资金活动内部控制的总体要求 资金活动内部控制总体要求 核心 科学决策 基础 制度建设 重点 业务流程 关键 风险控制点 方向 资金集中管理 保障 严格执行 企业资金活动的主要风险 筹资决策不当 投资决策失误 资金调度不合理 资金活动管控不严 企业资金活动主要风险 企业资金活动的主要环节 筹资 投资 资金营运 筹资活动的主要业务流程 第一 提出筹资方案第二 筹资方案论证第三 筹资方案审批第四 筹资计划编制与执行第五 筹资活动的监督 评价与责任追究 未未通通过过是否通过 国家筹资法律法规 宏观经济形势 企业发展战略 筹资项目 拟定筹资方案 是否重大 股东大会 董事会审议 相关部门审批 筹资计划编制与审批 筹资计划执行 取得 支付利息或股利 到期还本 筹资活动评价与责任追究 筹资活动的主要风险与结果 风险原因一 缺乏完整的筹资战略规划 风险原因二 缺乏对企业资金现状的全面认识 风险原因三 缺乏完善的授权审批制度 风险原因四 缺乏对筹资条款的认真审核 风险原因五 无法保证支付筹资成本 风险原因六 缺乏严密的跟踪管理制度 结果 容易导致盲目筹资 使资本结构 资金来源结构 利率结构等频繁变动 带来巨大的财务风险 结果 容易导致过度筹资或筹资不足 扩大到全集团 结果 可能忽视筹资方案中的潜在风险 使筹资方案草率决策 仓促上马 带来严重的潜在风险 结果 因合同条款而给企业带来潜在的不利影响 使企业可能在未来的经济纠份或诉讼中处于不利地位 结果 可能会给企业带来信誉伤害 信用评级下降 股价下跌 最终强企业经营带后重大不利影响 结果 可能使企业资金管理失控 因资金被挪用而导致财务损失 也可能因利益未及时支付而被银行罚息 使企业面临不必要的财务风险 筹资内部控制的关键控制点 控制目标与控制措施 投资活动的业务流程 第一 拟定投资方案第二 投资方案可行性论证第三 投资方案决策第四 投资计划编制与审批第五 投资计划实施第六 投资项目的到期处置 未未通通过过是否通过 国家筹资法律法规 宏观经济形势 企业发展战略 投资项目 拟定投资方案 是否重大 股东大会 董事会审议 相关部门审批 投资计划编制与审批 投资计划执行 投放 使用 处置与回收 投资活动评价与责任追究 投资活动的主要风险点及后果 风险一 投资活动与企业战略不符 风险二 投资与筹资在资金数量 期限 成本与收益上不匹配 风险三 投资活动忽略资产结构与流动性 风险四 缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度 风险五 缺乏严密的投资资产保管与会计记录 结果 可能导致企业主业不突出 盲目投资 贪大贪快 乱铺摊子 以及投资无所不及 无所不能 结果 可能超过企业资金实力和筹资能力进行投资 从而陷入财务危机 结果 可能导致企业投资风险与收益不均衡 结果 可能使企业出现随意 无序 无效投资的状况 导致企业投资失误与生产经营失败 结果 可能导致投资舞弊行为 引起投资风险或经营失败 投资活动的关键控制点 控制