存货管理制度设计.doc

某企业存货管理制度2009-9-14 16:15【大 中 小】【打印】【我要纠错】一、存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。二、入库管理1、外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入收支计划，并通过单位内部支付款项，再由供应部门负责实施采购。2、购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。3、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账。4、产成品入库必须有质检部门验收的“合格证”，由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。5、对于外购物资数量短缺、品种质量不符合，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担，生产产品因质量问题而返修，销售退回所发生的损失由生产部门承担。三、出库管理1、生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。2、月末，已领用但尚未耗用的物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。3、材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。四、库存管理1、保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。2、对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。3、盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。存货管理制度 第一条 为加强集团公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，特根据企业会计制度和国家有关规定，结合集团公司经营管理需要，制定本制度。 第二条 本制度是集团公司经营管理的重要组成部分，适用于集团公司各全资子公司、控股子公司。 第三条 存货的范围包括库存商品（产成品）、原材料、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。 第四条 存货的购入。需采购存货的公司填写采购申请表，一次采购限额以上的采用招标、竞标方式，经有签字权的领导签字。 第五条 存货的入库、出库。 1、购进库存商品等存货，入库前必须办理验收入库手续； 核对实物规格、型号、生产单位； 观察包装完好程度，并清点实物数量、重量；完成实物品质检查；完成上述工作后填制“验收单”； 2 、验收中发现溢余时填制“溢余货物单”； 3、验收中发现毁损短缺时填制“毁损短缺货物处理单”； 4 、按实收数量验收入库，并记录实物账； 第六条 存货报销。 凭原始发票（须有经办人、验收人及领导签字）及验收单到财务部办理结算手续。 第七条 存货的出库。 1 、存货发出之前，必须填制出库单，并办妥签字（领用单位负责人）手续。凡未办理领物单（或出库单）手续，一律不得发货。 2、领物单的填写应按下列程序运作： （1）本单一式三份； （2）完成出库的全部内容，空白行应写“以下空白字样”； （3）发货并经清点完毕，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。 第八条 仓储要求。 1、仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片或贴标签； 2 、仓库保管员应履行以下基本职责： （1）严格禁止无关人员进入仓库；因业务工作需要进入仓库的有关人员，保管员必须亲自陪同； （2）保持库房清洁卫生，库容整齐、美观； （3）注意门锁安全； （4）经常核对账、物，发现异常情况，及时上报处理。 第九条 实物账务。 1 、存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保管五年； 2 、记账要有合法依据，并遵守以下记账规则： （1）根据验收单（入库单）登记收入、领物单登记支出。 （2）登记账页时，遇有记错时，可以采用划线更正法红线更正并加盖私章。 （3）账面记录采用“永续盘存制”，每次发生增减变动应及时计算结存数量及结存金额。 3、废损处理。 存货在保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，应及时填制“报损报告单”，上报公司管理层审批。经批准后，进行销账处理，并依据税法有关规定向主管税务部门申报。4、销售退回的管理。应加强存货销售退回的管理，及时做入库处理。对退货中发生的破损问题，视情况做出相应的处理。对于误退或者非正常退货，要区分处理。第十条 存货盘点。 1、为保证供存货核算的准确性和及时性，集团公司规定，各仓库结算日定于每月最后一日。 2、每月终了仓库保管员应进行月终盘点，并完成下列程序： （1）盘点前，必须将截止当月最后一天的收入、支出记入账册并结出数量及金额。 （2）实地清点实物，核对账物。 （3）编制月终“存货盘点表”。 3、年终盘点，由财务部门、销售部门、仓库人员组成清查小组进行一次全面的盘点清查。各单位对盘亏率加以控制，对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及时查明原因，分别情况填制“报损报告单”，上报审批。经批准后，进行销账处理。必须在年终结账前处理完毕。 第十一条 盘点表的报送。 次月三日前，将编制的“存货收发存明细表”和“存货耗用明细表”由保管员、公司负责人签字盖章后，报送财务部。第十二条存货的管理。1、存货出入库管理。（1）存货入库时，办理验收入库手续。入库单应详细标明生产计划号、物料编码、产品名称、规格型号、数量、生产单位，仓库经办人按实收数量验收入库，并在送货单（或入库单）签字。（2）存货出库时，开具出库单，出库单应详细标明合同号、客户名称、产品名称、规格型号、数量、出库经手人、签订合同人。库房保管人员应仔细查看实物和存货出库单是否相符。如果不一致，应要求出库单重开。2、库存商品的核算要求。（1）库存商品范围的确定。库存商品主要是指已经完成采购过程，并已验收入库，可以按照合同的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。外购或自制的配套产品，应与相关商品合并或者独立确认为库存商品。委托代销商品在售出以前，所有权属于委托方，应作为委托方的存货处理。（2）库存商品的核算要求库存商品应按类别、品种分批次、定价设置明细账，进行明细核算。销售部门微机室（库房）应按品种分批次、定价设置实物明细账（卡片），记录库存出版物的进销存情况。做到账账（卡）的设置口径要统一，并定期或者不定期地进行核对，做到账账（卡）相符。3、委托代销商品的管理委托代销（又称寄销）商品指其他单位委托销售单位销售的商品。其所有权暂时并不转移，受托方只是受托销售，待商品售出后才转移所有权。因此，委托代销商品属于单位的异地存货。（1）财务部门设置“委托代销商品”科目，并按照品种、批次及客户名称设置明细账，对委托代销商品的增加、退回、结算、结余进行全过程核算。定期对委托代销商品期限和额度进行分析，发现超期、超额情况时，应及时通知销售部门尽快结算或者限期发货。定期进行异地存货询证，核实委托代销商品数据，并对结算风险进行控制。（2）销售部门应在业务管理系统中完善委托代销商品的管理，建立健全合同管理制度、信用管理制度、异常情况处理及报告制度。凡是委托代销，均应签订合同，明确代销要求、退货比例限制、退货质量要求、结算折扣、发票类别、付款方式等。为降低结算风险，合同还应明确客户信用额度和结算期限（即账期），超过额度和结算期限的，应谨慎发货。同时，销售部门应该完善对货机制，经常与客户核对委托代销出版物的增加、销售、库存等情况，发现有脱销或积压情况时，应及时补货或调货。 4、销售退回的管理。 应加强出版物销售退回的管理，及时做入库处理。对委托