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文档简介

餐饮服务业账务设置账簿：1、总账2、现金日记账3、银行存款日记账 4、三栏明细账（分户账）5、材料明细账（原材料、周转材料） 6、库存商品明细账 7、固定资产明细账 8、期间费用明细账核算过程：一、 筹集资金（一） 投入资金 借：库存现金银行存款 贷：实收资本（二） 借入资金 1、 借入时 借：银行存款 贷：短期借款2、 支付利息时 借：财务费用 贷：银行存款3、 还款时 借：短期借款 贷：银行存款二、 准备（一） 房屋1、 自建房屋 （1）购材料 借：工程物资 贷：银行存款 （2）领料 借：在建工程 贷：工程物资 （3）人工 借：在建工程 贷：应付职工薪酬 （4）水电卫生费等 借：在建工程 贷：银行存款 （5）完工时 借：固定资产 贷：在建工程2、 租用房屋、装修房屋 （1）发生费用时 借：长期待摊费用 贷：银行存款（2）按月、季摊销时 借：管理费用 贷：长期待摊费用（二） 机器设备（空调、音响、车） 1、购入时 借：固定资产 贷：银行存款 2、按月计提折旧时 借：管理费用 贷：累计折旧（三） 材料（原材料、周转材料） 1、 原材料 (1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手续，由专人保管; （2）不需要入库的 如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。2、周转材料 （1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的 借：周转材料 贷：库存现金 （2）不及库：一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用 借：管理费用 贷：库存现金 三、 经营（一） 购入材料 1、购入大宗材料 借：原材料 贷：库存现金/银行存款 2、购入经常性材料 借：主营业务成本 贷：库存现金 （二）购入商品 借：库存商品仓库XX商品 吧台XX商品贷：库存现金（三）领用材料借：主营业务成本贷：原材料借：管理费用贷：周转材料（四） 领用商品借：库存商品吧台XX商品贷：库存商品仓库XX商品（五） 月末计算工资借：管理费用贷：应付职工薪酬（六） 水电气热借：管理费用贷：库存现金（七） 取得收入借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入（八） 购买发票（公司参照服务业处理，下面主要讲一下个体买发票如何缴税）税种：营业税面额5城建税营业税7%教附 营业税3地教 营业税2个税 面额1025 借：应交税费营业税 城建税 教附 地教 个人所得税 贷：银行存款四、 财务成果（一） 计提营、城、教、所得税（清点发票，按开出发票额计提税费）借：营业税金及附加 贷：应交税费营业税（开出金额5） 城建税（营业税7%）教附 （营业税3）地教 （营业税2）个税 （面额1025）（二） 结转收入（三） 结转成本费用（四） 年末结转净利润例题：某酒店购买10万元发票，计算应纳税额是多少？营业税：10000055000城建税：50007%350教 附：50003
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