完整业务练习作业.doc

作业1. 目的：练习工业企业主要经营过程的核算。2. 资料：（1）东方厂201x年11月30日，总分类账户的余额如下： 库存现金 700元 短期借款 40000元 银行存款 40000元 应付利息 200元 原材料 127300元 实收资本 1000000元 其他应收款 800元 盈余公积 73600元 固定资产 1455000元 本年利润 370000元 累计折旧 200000元 库存商品 60000元（2） 该厂201x年12月份发生下列经济业务： 2日，向光明厂购入甲材料4吨，每吨1000元，乙材料6吨，每吨1500元，以银行存款支付价款及增值税共计15210元。借：原材料-甲材料 4000 -乙材料 9000 应交税费-应交增值税（进项税额） 2210 贷：银行存款 15210 5日，上述向光明厂采购的甲、乙材料已到达本厂并验收入库。借：原材料-甲材料 4000 -乙材料 9000 贷：在途物资-甲材料 4000 - -乙材料 9000 11日向新联厂购入乙材料2吨，每吨 1500元价款及增值税510元尚未支付。该材料已验收入库，按实际采购成本入账。借：原材料-乙材料 3000应交税费-应交增值税（进项税额） 510 贷：应付账款 35100 13日，以银行存款归还新联厂贷款3000元。借：实收资本-新联厂 3000 贷：银行存款 3000 14日，以银行提取现金11100元，备发工资。借：库存现金 11100 贷：银行存款 11100 15日，以现金发放本月职工工资11100元。借：应付职工薪酬-工资 11100 贷：库存现金 11100 18日，以银行存款预付下年度财产保险费4800元。借：财务费用 4800 贷：银行存款 4800 20日，向海达厂出售A产品200件，每件售价800元，增值税27200元，货款当即收到，存入银行。借：银行存款 187200 贷：主营业务收入 160000 应交税费-应交增值税（销项税额） 27200 30日，本月职工工资11100元，其用途如下： A产品生产工人工资 5550元 B产品生产工人工资 3330元 车间管理人员工资 1110元 厂部管理人员工资 1110元借：生产成本 -A产品 5550 -B产品 3330 制造费用 1110管理费用 1110 贷：应付职工薪酬-工资 11100 30日，按本月职工工资总额的14%计提福利费。借：生产成本 -A产品 777 -B产品 466.2制造费用 155.4管理费用 155.4 贷：应付职工薪酬-职工福利 1554 30日，以银行存款支付广告费4000元。借： 销售费用 4000 贷：银行存款 4000 30日，本月应提固定资产折旧如下： 基本生产车间固定资产折旧 3000元 企业管理部门固定资产折旧 1000元借：制造费用 3000 管理费用 1 000 贷：累计折旧 4000 30日，预提本月应负担的短期借款利息200元。借：财务费用 200 贷：应付利息 200 30日，摊销本月应负担的财产保险费400元，其中制造费用负担300元，管理费用负担100元。借： 贷： 30日，汇总本月材料发出情况如下（甲材料30000元，乙材料14300元） A产品生产领用 28450元 B产品生产领用 13670元 车间在一般耗用 1590元 企业管理部门耗用 590元 合 计：44300元借：生产成本-A产品 28450 -B产品 13670制造费用 1590管理费用 590 贷：原材料-甲材料 30000 -乙材料 14300 31日，按本月A、B产品的生产工时比例分配结转制造费用（A、B产品的生产工时数分别为8000和4000）借： 贷： 31日，本月投产的A产品100件，已全部完工并验收入库，结转完工产品的生产成本40000元。B产品尚未完工。借： 贷： 31日，结转本月已销产品的生产成本80000元。借： 贷： 31日，以银行存款交纳增值税16000元。借： 贷： 结转本月损益类账户，并计算12月份实现利润数。借： 贷： 按全年利润总额的25%计算应交的所得税。【注意：全年利润总额=前11个月利润总额+12月利润总额，前11个月利润总额在资料（1）中已知】借： 贷： 结转所得税入“本年利润”账户。借： 贷： 将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。借： 贷： 按全年实现净利润的10%计算提取盈余公积金。借： 贷