内部稽核作业指导书.doc

（中国）集团 稽核作业指导文件编号页 码第 4 页共 4 页文件编制文件审核文件批准版 本01生效日期1 目的以独立超然之立场，确认本公司各单位应行业务有否按规定确实执行，进行中业务是否妥当，从中发掘问题，建议革新方案，以达成企业经营合理化。2 适用范围本公司与稽核活动相关的所有人员3 职责3.1稽核员：依计划及指示履行稽核工作。3.2稽核主管：根据公司运行状况及领导关注重点制订计划并汇总报告。3.3受检单位主管：配合稽核员查核工作并对异常项目制定改善方案并落实。4 内容 4.1 稽核概念 4.1.1 定义：稽核是一项有系统且具独立性的查验，收集证据并对证据进行客观的评价，以确定相关的活动及其结果是否与规划内容一致，规划内容是否有效实施，且规划内容是否适合达成目标，或是否满足相关之审核原则（如ISO条文），并最终形成文件的过程。 4.1.2 目标：稽核的初期目标是验证目标、任务、制度、流程、体系文件是否被执行人员理解，是否可行并得以持续执行；稽核的最终目标是如何改进目标、任务、制度、流程、体系并使之运行更加有效4.2稽核作业4.2.1 稽核依据4.2.1.1 相关文件：ISO/QS/EHS/OHSAS标准、品质手册、程序文件、组织执掌与说明、相关标准、法规与客户要求。4.2.1.2 操作流程及制度4.2.1.3 项目计划、任务、目标4.2.1.4 会议纪要、领导指令4.2.2 稽核范围4.2.2.1 属于公司内部稽核；4.2.2.2对集团公司所有有据可依之事项均可稽查核实，包含但不限于品质、环安体系稽核；4.2.2.3对内部控制制度进行检查，以衡量现行政策与程序之有效性、遵循程度与对各项营运活动之影响，并适时提供改进建议4.2.2.4复核内部各单位及子公司自行检查的内部控制之结果报告，并同稽核发现的内部缺失、异常事项及其改善状况，以作为高层评估整体内部控制制度有效性或出具内部控制制度声明之依据；4.2.2.5其他有关公司各项经营活动，营运效果及效率执行情况之业务检查。4.2.2.6主管机关检查、签证会计师查核所发现缺失事项之追踪考核。4.2.2.7董事会或总经理交办事项之稽核。4.2.3稽核特点4.2.3.1内部稽核工作系由组织内成员执行，而有别于由会计师执行之外部稽核。4.2.3.2 内部稽核查核范围广布于组织内之各项业务，而非局限于会计财务方面。4.2.3.3 内部稽核为管理控制系统之一环，却又因其目的系评估其它控制措施之效能，而有别于其它管理控制措施，可谓管理中的管理。4.2.3.4 内部稽核最终目的在帮助管理者达成有效的管理。4.2.3.5内部稽核由高层主管为有效管理公司而设，稽核之实况及改善成效应回馈于高层参考。4.2.4 稽核员要求 4.2.4.1 学习并掌握公司各项计划、任务、目标、管理流程、制度、岗位职责，稽核各部门、各岗位是否按规则进行作业，是否达成目标 4.2.4.2以公司相关规定为标准，以事实数据为依据，客观公正调查处理问题，并对整改项目持续跟进4.2.4.3编制稽核计划并按时达成4.2.4.4编写稽核报告，在相关例会上发布，向全公司宣传互相借鉴并改善4.2.4.5组织相关人员开展稽核案例分析4.2.4.6高标准自我约束，接受被稽核部门监督4.2.4.7对以下涉及事项进行具体稽核：4.2.4.7.1 公司年度内部稽核计划之拟订事项4.2.4.7.2业务管理各项作业之稽核事项4.2.4.7.3采购及物料管理作业稽核事项4.2.4.7.4财务管理各项作业之稽核事项4.2.4.7.5人事管理各项作业之稽核事项4.2.4.7.6 固定资产管理作业之稽核事项4.2.4.7.7行政管理各项作业之稽核事项4.2.4.7.8生产管理与品质管理之稽核事项4.2.4.7.9稽核报告撰拟陈报与送请查阅事项4.2.4.7.10各项业务稽核应行改善建议事项4.2.4.7.11稽核执行情形之陈报主管机关事项4.2.4.7.12其它各项有关稽核业务处理及交办事项4.2.5稽核流程 4.2.5.1制定稽核计划：稽核主管依据全公司经营活动状况及领导要求，拟定稽核年度计划，报高层长官核示后，展开稽核作业。4.2.5.2发出稽核通知：稽核主管依计划内容，发出稽核通知至各有关单位实施业务检查。4.2.5.3资料搜集与分析: 各单位需配合稽核组，并提供稽核所需之资料。4.2.5.4实地检查: 稽核员依实地作业了解，发掘问题点、异常点，并如实记录。4.2.5.5稽核结果检讨会召开：会同受检单位召开稽核结果检讨会，共同研讨改善对策与方案。4.2.5.6撰写稽核报告及建议：撰写稽核异常事项说明与改善建议报告。4.2.5.7呈核高层主管：呈送领导审批。4.2.5.8送受检单位：稽核异常说明及改善建议报告呈核后送受检单位。4.2.5.9提出改善对策及完成日期：受检单位提出可行之改善对策及预定完成日期。4.2.5.10制作执行报告：受检单位于执行改善作业时作成改善执行报告。4.2.5.11执行状况追踪：自改善方案实施日起，稽核员依定期或不定期追踪执行状况，报告并追踪改善作业直至完成后始得结案。4.2.5.12改善对策结案报告4.2.5.13执行规章制度修增作业：改善方案如涉及规章、制度、事务作业基准需修正或补建时，应由各单位负责执