工商统一税税目税率表.doc

附件:工商统一税税目税率表序号税目征收范围税率说明（一）工业产品部分1 2 卷烟： 甲级卷烟乙级卷烟丙级卷烟丁级卷烟戊级卷烟雪茄烟烟丝粮食酿酒：白酒、黄酒6666636040554060对进口的卷烟，一律按照甲级卷烟66的税率征税。 企业把自己制造的白酒，用于本企业生产的，应当按照规定的税率纳税。啤酒 土甜酒25 40财政部（93）财税字第010号通知规定：企业生产的啤酒由40的税率减按25征税。 税务总局（60）税政一字第97号通知规定：对进口的各种酒，一律按照粮食酿制的白酒、黄酒税率征税。3代用品酿酒204果木酒15税务总局1964年通知规定：葡萄酒、果木酒的税率暂减按15税率征税。5复制酒25国务院（62）国财齐字312号规定：复制酒由30的税率减按 25征税。6酒精： 精食酒精 代用品酒精5 5国务院（59）国五周字第177号通知：酒精税率一律减按5征税。税务总局（59）税政字第275号规定：对进口酒精仍按30的税率征税。7糖： 机制蔗糖 甜菜糖 土制糖 糖精 饴糖14 5 39 16 27财政部（61）财税字第41号规定：企业把自己制造的糖、饴糖用于本企业生产的，应当按照规定的税率征税。 财政部（93）财税字第010号通知规定：企业生产的机制蔗糖由 44的税率减按14征税。甜菜糖由44的税率减按 5征税。国家税务局国税函发1990619号批复：企业生产的糖精由44的税率减按16征税。8粮食49麦粉5国家税务局（89）国税外字第314号批复：企业生产的麦粉由 10的税率减按 5征税。10各种植物油8财政部（61）财税字第5号通知规定：各种植物油由12.5的税率减按 8征税。11汽水、果子水、果子露、果子汁10税务总局（86）财税外字第176号规定：汽水、果子水、果子露、果子汁由25的税率减按10征税。12其他液体饮料10财政部（86）财税字第103号。13机制酱油精、味精25 10财政部（93）财税字第010号通知规定：企业生产的味精由25的税率减按10征税。14奶粉、炼乳、淡乳1015鲜牛奶、鲜羊奶2.516罐头食品5财政部（93）财税字第010号通知规定：企业生产的罐头食品由 10的税率减按5征税。17蛋制品1018化学纤维5企业自己制造的、用于本企业生产的中间产品免税。对单织厂用购进已税毛纱、毛线生产的其他毛纺织品，可比照“同一税目加工改制”的规定，依5的税率计算工商统一税；用购进已税毛纱、毛线、棉纱、棉型化纤纱、麻纱、蚕丝、化学纤维生产的毛针织品、毛复制品、人造皮毛及其他纺织品，可按应纳税额减半计算工商统一税。19毛涤520毛针织品、毛 复制品、人造 皮毛721其他毛纺织品1222其他纺织品523皮革：牛皮革15企业把自己制造的皮革，用于本企业生产的，应当按照规定的税率纳税。其他皮革20税务总局（58）税政字第34号通知规定：企业生产的猪皮革免征工商统一税。税务总局（81）财税外字第31号批复：企业生产的皮革减按15的税率征收工商统一税。 国家税务局（89）国税外字第278号批复：企业生产的羊皮革产品暂减按5的税率征收工商统一税。24皮货2025马尾、羽毛、马鬃10税务总局（58）税政字第34号通知规定：未经加工整理不征税。26猪鬃16同上27纸浆、丝浆328普通纸1029复制纸：蜡纸、铜版纸、照相纸、蜡光纸、花壁纸、绉纹纸、卷绉纸、防潮纸、晒图纸、瓷花纸包括 pvc发泡墙纸1030卷烟纸1831特种纸：金纸、银纸、铜纸、锡纸、铝纸、玻璃纸2032自来水笔： 金笔 钢笔 自来水笔零件 圆珠笔18 13 13 13财政部（93）财税字第010号通知规定：企业生产的金笔（包括零件）由22的税率减按18，铱金笔、圆珠笔（包括零件）由 17的税率减按13征税。33铅笔634火柴2335热水瓶： 金属壳热水瓶 竹壳热水瓶 瓶胆19 14 1436铝制器皿1537搪瓷制品1538陶器、瓷器1139自行车及其零件10财政部（93）财税字第003号通知规定：企业生产的自行车由13的税率减按10征税。40钟表： 钟手表、怀表2535国家税务局国税函发19921187号通知规定：企业生产的电子钟表由25、35的税率减按6征税。41照相机7财政部（93）财税字第003号通知规定：企业生产的照相机由25的税率减按7征税。42胶卷、胶片3543唱片5财政部（93）财税字第003号通知规定：企业生产的唱片由15的税率减按5征税。44收音机、扩大机、录音机、电视接收机、唱机5财政部（93）财税字第003号，国家税务局国税函发19921187号通知规定：企业生产的收音机、扩音机、录音机、放音机、唱机、电视机由13的税率减按5征税。45电冰箱5国家税务局国税函发19921187号通知规定：企业生产的电冰箱由20的税率减按5征税。46空调器（包括室内调湿装置空气清洁器等）6国家税务局国税函发19921187号通知规定：企业生产的空调器由20的税率减按6征税。47吸尘器5国家税务局国税函发19921187号通知规定：企业生产的吸尘器由20的税率减按5征税。48录像机10国家税务局国税函发19921187号通知规定：企业生产的录像机由20的税率减按10征税。49电子计算机（包括外部设备及电子计算器）5国家税务局国税函发19921187号通知规定：企业生产的电子计算机由10的税率减按5征税。50化妆品香水、香水精、口红、指甲油、卸装乳、眼睛卸妆水、香粉、胭脂、眉笔、蓝眼油、眼睫毛及成套化妆品40财政部（86）财税字第172号批复规定：化妆品由51的税率减按 40征税。税务总局（86）财税外字第184号。51护肤护发品头油、烫发水、发乳、花露水、染发精、维生素霜、营养霜、润肤霜、强力水（滋补剂）、防晒霜、婴儿防晒霜、婴儿乳、防粉刺霜、防粉刺水、防粉刺乳、雪花膏、面油、发蜡、发水、面蜜25财政部（86）财税字第103号。 财政部（86）财税字第172号。 税务总局（86）财税外字第184号。 财政部（93）财税字第010号通知规定：企业生产的护肤护发品由 30的税率减按25征税。52洗发用品油性头发香波、去头屑香波、干性头发香波、水貂香波、婴儿香波12财政部（86）财税字第172号。53爽身粉、痱子粉、牙膏、蛤蜊油 香皂17 10财政部（65）财税字第091号规定：爽身粉由30的税率减按 17征税。痱子粉由15的税率调整为17征税。 财政部（93）财税字第010号通知规定：企业生产的香皂由17的税率减按10征税。54肥皂、药皂5财政部（93）财税字第010号通知规定：企业生产的肥皂、药皂由 12的税率减按5征税。55牙粉、鞋油、鞋粉、甘油656香精15 财政部（86）财税字第103号。57电线1158灯泡：电灯泡、霓虹灯、日光灯、电珠、电子管1559电池：干电池、蓄电 池1260电扇：吊扇、座扇、壁扇8财政部（93）财税字第003号通知规定：企业生产的电风扇由 25的税率减按8征税。61油墨1062漆：化学漆1663胶：动物胶、液体胶、防水胶、印染胶、黄白胶 粉1664颜料、染料包括炭黑1665橡胶制品：轮胎、轮带 其他橡胶制品101866碱：碳酸钠、苛性钠、苛性钾、硫化钠1267酸类：无机酸 有机酸包括：硫酸、硝酸、盐酸、醋酸、氯磺酸等1010国家税务局国税发1990057号68无机盐10同上69醇类：甲醇乙二醇其他醇152015同上70苯类：石油苯焦油苯其他苯包括：纯苯、二甲苯、甲苯等包括：纯苯、二甲苯、甲苯等包括：氯化苯、硝基苯、对硝基氯化苯、二硝基氯化苯151010同上71烯类：乙烯丙烯其他烯101010同上72其他无机化工原料10同上73其他有机化工原料10国家税务局国税发1990057号74化学试剂13同上75化学溶剂10同上76助剂、催化剂10同上77粘合剂包括：化学胶等10同上78有机玻璃10同上79聚乙烯醇10同上80涤纶树脂15同上81聚氯乙烯10同上82聚苯乙烯15同上83聚乙烯25同上84聚丙烯20同上85尼龙6620同上86其他合成纤维单体10同上87磁带录音录像磁带、计算机磁带、软磁带等10财政部（86）财税字第103号88塑料制品5财政部（86）财税字第103号89化学肥料590玻璃制品1591平板玻璃1792玻璃纤维及其制品18财政部（86）财税字第103号93水泥及其制品：水泥 水泥制品20 694石棉制品695砖瓦：青红砖瓦、琉璃砖瓦、耐火砖、缸砖、空心砖1196煤及其制品：煤煤球7.5 2.597煤气298焦炭及其副产品：焦炭炼焦副产品71399矿物油及其副产品：矿物油矿物油副产品2013100钨砂8101其他金属矿砂5102金属冶炼品：生铁、钢锭、铜其他金属冶炼品510103金属压延品：钢铁压延品其他金属压延品711104元钉、拉链15拉链的税率由15减为8。105自来水2106电力5107非金属矿产品：滑石、白云石、云母、石墨、砩石、硼砂、硫磺、雄黄、石膏7108机器、机械5109机动车船4.5国外进口的各种汽车按5的税率征税。110图书、杂志2.5111鞭炮、焰火35112各种焚化品55113人造板：胶合板、纤维板、刨花板3财政部（86）财税字第103号。114其他工业产品5饲料税率 1994年由5减按2.5征税。（二）农、林、牧、水产品部分115熏烟叶40116土烟叶40117茶叶40118海产食品：海参、鱼肚、鱼翅、鱼唇、鲍鱼、干贝、其他海产食品355税务总局（86）财税外字第325号规定：企业养殖的海参、鲍鱼、干贝产品暂减按5的税率征收工商统一税。119淡水产食品：鱼、虾、蟹5120银耳、燕窝35121羊毛、羊绒、驼绒、驼毛、兔毛10税务总局（87）财税外字第047 号122生皮20123原木10124原竹5125生漆16126天然树脂16（三）商业零售、交通运输及服务性业务部分类别项目税率说明商业零售部分商业零售3交通运输部分邮电、铁道、航空、搬运装卸、交通运输、电车公共汽车2.5银行保险部分银行、保险5税务总局（82）财税外字第149号。国务院国发（84）161号规定：特区银行税率减按3征税。服务性业务部分报关转运、介绍服务、代理购销、委托拍卖、信托、行栈7饮食、旅店、租赁、广告、喜庆、旅游、展览5税务总局（86）财税外字第143号包装、安装、设计、打捞、疏浚、建筑、加工、修理、化验、试验、缝纫、洗染、织补、弹花、印刷、打字、誊写、照相、美术、裱画、镌刻、浴室、理发、仓储、堆栈、咨询、培训、勘探等其他服务性业务3税务总局（86）财税外字第143号娱乐业部分