手工记账样章.doc

京津两地财会综合技能联谊赛试题样章-12007北京财会综合技能大赛手工记账比赛模拟试题一会计主体概况：公司名称：北京市大华服装厂经营范围：生产中小学生校服、西服、休闲装、运动装等。经营性质：是一家中小型企业，属于增值税一般纳税人，税率17%公司地址：北京市海淀区花园西路196号联系电话：62086888 公司开户银行：中国工商银行北平分理处 行号0556银行账号为：20071000830188公司纳税人登记证号：110108640308666公司法人：赵 华公司财务主管：王 兰公司会计：张 哲公司出纳：李 娜公司核定的库存现金限额为5000元。二、有关账簿资料(一) 2007年3月1日有关总账账户余额如下：会计科目借或贷金额会计科目借或贷金额现金借 1500短期借款400000银行存款364700应付账款58100应收帐款330300其他应付款18800其他应收款4400应付福利费10800原材料165000应交税金60000包装物18100应付利润30000生产成本108000其他应交款2700库存商品142000预提费用26300待摊费用28000实收资本1000000长期投资560000资本公积180000固定资产1000000盈余公积140000累计折旧 贷-430000本年利润302300在建工程30000利润分配218000无形资产125000合计2447000合计2447000（二）有关明细分类账余额资料如下：1、原材料明细账户余额材料类别材料名称规格计量单位数量单价金额主料化纤布20米200004.590000辅料网衬6040米150005.00750002、应交税金应交增值税明细账，无余额三北京市大华服装厂7年3月发生下列经济业务13月2日，从银行提取现金1800元，补足限额。1月5日，职工李兵借款800元，准备交培训费2、3月3日管理部门李伟出差预借差旅费1500元。33月4日，生产学生夏季运动服，领用化纤布2000米，车间管理部门办公环境布置，领用化纤布300米，管理部门领用100米，4、月5日，收到银行转来的委托收款结算凭证，向红星公司办理托收款210000元全部收回。4、3月5日，从青河毛纺厂购进化纤布，收到发票账单，审核无误后开出一张转账支票付款。 。5、3月8 日，行政科报销购买办公用品款2元，以现金支付。6、3月15日，开出转帐支票一张，预付下季度广告费900元。7、3月 20日，向五一小学销售学生夏季运动服1000件，每件不含税售价200元，按17%计算增值税额，款项存入银行。财务专用章 8、月25日，职工李伟报销差旅费5元，交回现金15元差 旅 费 报 销 单部门 管理部门 2007年3月25日出差人李兵出差事由会议附件8张出 发到 达交通工具交通费出差补贴其他费用月日时地点月日时地点单据张数金额天数金额项目单据张数金额33北京11上海飞机475010200住宿费1300313上海112北京火车1200市内车费140邮电费260其他合 计750200400报销总额人民币（大写）壹仟叁佰伍拾元整预借旅费1500.00补领金额退还金额150.00 主管 王兰 审核 张方 出纳 李娜 领款人 李伟 财务专用章 李伟。 9、 3月30日，分配本月工资费用。 。10、3月30日，计提本月固定资产折旧。其中生产车间固定资产原值600000元，行政管理部门固定资产原值400000元 ，月折旧率均为0.5%。11、3月30日，摊销本月应负担的报刊杂志费和财产保险费。待摊费用摊销表 2007年3月30日 单位：元费用项目总额本月摊销额保险费1800000150000报刊费10000.001000.00合 计28000.002500.00会计主管： 王兰 制单：张哲。12、3月30日，预提本月银行借款利息。 。预提费用计算表 2007 年3 月30 日 借款类别借款金额利率（月）本月预提金额备注短期借款4000000.5%200000会计主管： 王兰 制单： 张哲。13、3月30日，结转本月发生的制造费用。 制造费用分配表 2007 年3 月30 日分配对象分配标准分配率分配金额运动服8802合计8802会计主管： 王兰 制单： 张哲。14、根据本月应交增值税25500元，计提城建税和教育费附加。城建税、教育费附加计算分配表 2007 年3 月30 日税种计税依据金额税率金额城市维护建设税增值税255007%1785 教育费附加增值税255003% 765合计2550会计主管： 王兰 制单： 张哲。15、3月30日，结转已销产品成本50000元。（原始凭证略）。16、3月30日，计算计提所得税 44876.37元。（原始凭证略）。17、3月31日，结转本月发生的损益类帐户。 本月各损益类账户发生额明细表 账户名称借或贷金额账户名称借或贷金额主营业务收入贷200000主营业务成本借50000主营业务税金及附加借2550管理费用借9461财务费用借2000所得税借44876.37合计200000合计108887.37。 四、操作要求：（一）根据资料三，按照经济业务顺序进行编号，按照经济业务内容编制记账凭证；（二）登记现金、银行存款日记帐（三）登记“原材料”、“管理费用”、“生产成本”、明细账；（四）填制“丁”字帐户登记表，科目汇总表；（五）编制资产负债表。附件资料：l “原材料”、“管理费用”、“生产成本”、明细账；原材料明细分类账材料名称： 规格： 计量单位： 年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额原材料明细分类账材料名称： 规格： 计量单位： 年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额生产成本明细账产品名称：年凭证编号摘要成本项目月日直接材料直接工资制造费用合计管理费用明细账“丁”字帐户登记表， 科目汇总表，科 目 汇 总 表年 月 日借 方 金 额会计科目贷 方 金 额登记总分类帐；资产负债表 资 产 负 债 表编制单位： 年 月 日 单位：元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期 末 数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款46短期投资2应付票据47应收票据3应付账款48应收账款4预收账款49减：坏账准备5其他应付款50应收账款净额6应付工资51预付账款7应付福利费52应收出口退税8未交税金53应收补贴款9未付利润54其他应收款10其他未交款55存货11预提费用56待转其他业务支出12一年内到期长期负债57待摊费用13其他流动负债58待处理流动资产净损失14一年内到期长期债券投