年度采购预算与预算执行情况分析总结.doc

C区C11公司采购部黄立年度采购预算与预算执行情况分析总结一、第九年年度采购预算（一）原材料采购预算第九年年度采购预算是根据供应商坚立科技有限公司在第八年第四季的采购上提供的四种材料的单价制定，安全库存的问题上，为了统计上的方便，试以零库存的思想进行考虑，不考虑上一年的库存，将库存设定为零。在零库存思想指导下，主要根据预计生产需要量定出预计购料量。以下为提交给财务部的年度采购预算表：直接材料采购预算产品名称 P1年度 第九年材料名称 M1摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计生产量327638463846384614814材料消耗定额22222预计生产需要量655276927692769229628加：期末存料量00000预计需要量合计655276927692769229628减：期初存料量00000预计购料量655276927692769229628材料单价160.5160.5160.5160.5160.5预计购料金额（元）10515961234566123456612345664755294直接材料采购预算产品名称 P1年度 第九年材料名称 M2摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计生产量327638463846384614814材料消耗定额11111预计生产需要量327638463846384614814加：期末存料量00000预计需要量合计327638463846384614814减：期初存料量00000预计购料量327638463846384614814材料单价214214214214214预计购料金额（元）7010648230448230448230443170196直接材料采购预算半成品名称 M3年度 第九年材料名称 M31摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计生产量342039903990399015390材料消耗定额11111预计生产需要量342039903990399015390加：期末存料量00000预计需要量合计342039903990399015390减：期初存料量00000预计购料量342039903990399015390材料单价385385385385385预计购料金额（元）13167001536150153615015361505925150直接材料采购预算半成品名称 M3年度 第九年材料名称 M32摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计生产量342039903990399015390材料消耗定额22222预计生产需要量684079807980798030780加：期末存料量00000预计需要量合计684079807980798030780减：期初存料量00000预计购料量684079807980798030780材料单价235.5235.5235.5235.5235.5预计购料金额（元）16108201879290187929018792907248690直接材料采购预算产品名称 P3年度 第九年材料名称 M2摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计生产量01044156610443654材料消耗定额11111预计生产需要量01044156610443654加：期末存料量00000预计需要量合计01044156610443654减：期初存料量00000预计购料量01044156610443654材料单价214214214214214预计购料金额（元）0223416335124223416781956概括一下，第九年的M1、M2、M31、M32的年度采购预算如下表：原材料名称M1M2M31M32预计采购量（个）29628184681539030780材料单价160.5214385235.5采购金额预算（元）4755294395215259251507248690由上表我们可以得出预算：材料总采购金额为：21，881，286，应交税金为：3，719，819元。（二）设备采购预算根据生产部生产规模的设定，预期需要购买一套动力设备。此预算是根据第八年的设备价格制作。以下为预算表：设备名称动力设备预计采购量1设备单价220（一次付款）264（分期付款）采购金额预算（万元）220264由上表我们可以得出预算：设备总采购金额为：2，200，000元或2，640，000元，应交税金为：374，000元或448，800元。则此次采购预算为总采购金额为：24，081，286元或24，521，286元，总应交税金为：4，093，819元或4，168，619元。按照财务部的意见，此预算方案可获得通过。二、预算执行情况（一）原材料预算执行情况在第九年的第二季度及第四季度，公司与坚立科技有限公司签定了关于购买M1、M2、M31、M32四种原材料的合同。以下是根据合同所提供的数据：M1、M2、M31、M32采购量的统计表摘要第一季度第二季度第三季度第四季度合计M1085000400012500M202500030005500M3101500050006500M320250001000012500此次采购供货率均为100%，发货均为一次。基于第八年第四季度采购了大批的原材料，因此本年度所需要采购的量较少，合同上四种原材料的采购量的制定主要依据的是销售部与市场部提供的订单数据进行原材料需要量的推算，再基于原材料合格率假设为95%的考虑而定的。M1、M2、M31、M32采购金额统计表摘要采购总量单价购买金额应交税额总购买金额M18500157.781,341,130227,9921,569,122M22500211.19527,97589,756617,731M311500388582,00098,940680,940M322500237592,500100,725693,225摘要采购总量单价购买金额应交税额总购买金额M14000157.78631,120 107,290 738,410 M23000211.19633,570 107,707 741,277 M315000380.241,901,200 323,204 2,224,404 M3210000232.262,322,600 394,842 2,717,442 在原材料单价的问题洽商上，基于原材料合格率的不确定性问题，再加上本次购买符合批量折扣优惠，最后定出比较优惠的价格，此次采购替公司节省成本。（二）设备预算执行情况在第九年第四季度，公司与国盛科技有限公司签定了购买一套动力设备的合同，经过洽商定为一次性付款的方式购进。设备名称动力设备预计采购量1设备单价266采购金额（万元）266另外，还有10万元的安装费用，加上应付增值税税金为452，200元。设备总购买金额为3，212，200元。三、分析总结（一）原材料采购总结根据预算时制定的数据与合同签定的数据做一个比较，具体如下表：摘要第一季度第二季度第三季度第四季度合计单价购买金额M1（合同）085000400012500157.781,972,250 M1（预计）655276927692769229628160.54,755,294M2（合同）02500030005500211.191,161,545 M2（预计）3276489054124890184682143,952,152M31（合同）015000 5,000 6,500 388或380.242,483,200 M31（预计）3420399039903990153903855,925,150M32（合同）025000 10,000 12,500 237或232.262,915,100 M32（预计）684079807980798030780235.57,248,690则可比较：预算时总购买金额（不含税）为：21,881,286元，合同签定时总购买金额（不含税）为：8,532,095元，实际签定采购合同时，是基于第八年库存情况而考虑的，因此自然出现了预算金额大于实际采购金额的情况。这种情况发生的原因：在第八年第四季度的采购上，供应商提示第九年原材料价格必定上浮，针对公司所需购买的原材料量相对较大，价格上浮必定增加大笔采购费用，因此采纳了供应商的意见在第八年年末就预先购买了第九年原材料部分需求量，并于合同上协定此部分需求量在第八年十二月三十一号发货，相对减少了库存成本。因此，采购预算与实际采购预算的差额，在仓储成本上体现，而仓储成本不纳入此采购预算的撰写。进行跨年度的预算，就需要考虑到上年的库存情况，建议与物流部加强交流沟通。而针对价格上涨所带来的采购成本上涨问题，需要与供应商进行良好的沟通洽商，不断更新信息，努力做到采购最优。继续让预算紧紧围绕公司经营计划进行，为满足生产而服务，体现采购工作的真正意义所在。（二）设备采购总结实际采购设备时确定了一次性付款方式，主要是因为设备价格出现上涨，其中分期