存货管理实施细则.doc

存货的管理制度一、 存货的内容第一条、存货是指为销售或耗用而储存的各种物资，它在会计上属于流动资产的范畴，它包括原煤、各专业的专用消耗性材料、备品备件、各类低值易耗品、外协作件等。存货的计价第二条、购入货物应以取得的购货发票为依据，加上各种附带费用，包括各种货物的包装费，运杂费，保险费等进行计价，购入货物有折扣的，购入货物的计价应扣减折扣后，按净价计算，如果购货时以付款期为折扣条件的，会计上仍以净价作为购入货物的计价依据，待丧失折扣后，作财务费用核算。第三条、 自制入库的存货应按照制造过程中发生的各项实际支出的计价，包括制造，生产过程中所发生的料、工费等实际支出。第四条、委托加工材料应按照加工的材料或半成品本身的价值， 加上支付的委托加工费以及委托加工所支付运杂费、包装费、保险费等费用进行计价的。第五条、盘盈的存货按照同类存货的实际成本计价。第六条、以实物资产投资的存货，应以合同， 协议约定的价值或者评估确认的价格计价。第七条、接受捐赠的存货，应以发票、 帐单价加上应由企业负担的运费、保险费、缴纳的税金计价，如果没有发票、帐单，则按同类存货的市价计价。第八条、公司对各种原材料采用移动加权平均法计价， 即存货入库后每次要根据库存数量和总成本计算的平均单位成本，并以新的单位成本确定领用或者发出存货的计价。第九条、同一会计年度内不能更改存货的计价方法， 变更存货的计价方法时应在财务报告中加以说明并报税务部门审批。原材料管理的职能部门第十条、公司的原材料由物流部、财务部、生产技术部及各专业管理，各部门、专业的具体职能如下: 1、财务部设置原材料明细帐及原材料数量、金额明细帐对各种原付材料进行明细核算，材料会计负责监督和指导仓库和各专业专、兼职保管员的工作。及时核算领用材料成本，编制原辅材料收、发、存报表，月初与各保管员对帐，发现差错及时调整，保证帐、帐相符.2、物流部及生产技术部下属各专业各仓库专、兼职保管员负责各种原材料的收、发、存，保证帐与实物一致，及时记帐，月末结帐出现红字，应及时通知采购人员办理暂估入库手续，月初，与材料会计帐帐相对，使实物、数量帐、数量金额帐保持一致。3、物流部采购人员及时做好材料入库手续，交保管员审核编号后，交材料会计入帐。存货管理中使用的凭证第十一条、原材料管理中使用的凭证和适用的范围如下表:原材料增加使用的凭证:项目适用范围材料入库单 外购原材料、低值易耗品等 一式四联委托加工材料单委托加工材料的完工入库 一式四联移库单 各仓库中各种材料的移进移出一式四联原材料减少的使用凭证: 领料单 各部门领用的各种原材料、燃料等一式四联委托加工发料单委托外单位加工材料 一式六联材料销售发票 售给外单位的各种材料一式七联存货的日常管理第十二条、与产品生产有关的存货日常管理的依据是产品材料消耗定额；与企业经营有关存货日常管理的依据是实际需求量。第十三条、产品材料消耗定额由生产技术部门制订，与经营管理有关的存货实际需求量，如办公用品、办公用具、低值易耗品等按企业制订的标准采购发放，对超计划的需求由实际需求部门提出申请计划，由公司总经理批准后由财务部监督执行。第十四条、公司的存货日常管理，由各职能部门负责，各职能部门对其管辖范围内的存货分类设库进行管理。公司存货增加的管理第十五条、物流部根据批准的产品生产计划， 产品原材料消耗定额和实际库存情况按月编制采购计划，采购计划经公司总经理批准后分交物流部、财务部组织实施安排资金和存查，公司物流部按照批准的计划实施采购。第十六条、公司物流部购入原煤、专用材料等物资后及时办理提货手续，购入的存货送达各仓库待检处后，仓库管理人员清点实物后开列请验报告单送公司化验室。第十七条、公司化验室检验完毕后出具检验报告， 合格时在供应部门填列的入库单等凭证上签章，不合格时将原材料等退采购部门作退货处理。第十八条、发票帐单、化验室检验人员签章的化验单连同采购人员，采购主管人员、仓库保管人员签章的外购物资入库单等是原材料等存货增加的依据。月终，巳办妥实物验收手续，但供货单位发票，帐单未到时，采购人员必须填列原材料入库单，并按规定在以后发票、帐单收到时作相应的调整，暂估入库单同样也是存货增加的依据，手续同上。第十九条、对公司采用“零库存”管理的备品备件、消耗性工具、各类低值易耗品、办公用品、劳保用品等，由各使用部门按生产计划、消耗定额、维修计划和实际使用量编制购置申请单，分别交由生产计划部和行政人事部审核、汇总并编制采购计划，经总经理批准后交公司物流部和财务部安排资金组织采购。第二十条、货物收到后由物流部开列请验报告单送交生产计划部和行政人事部，由生产计划部或行政人事部会同采购申请部门联合验收，验收后出具验收报告，验收合格的由物流部办理入库手续，各使用部门开具领料单办理领用手续。验收不合格的由物流部作退货或调换处理。第二十一条、物流部凭发票帐单连同采购人员、采购主管签字的物资入库单；生产技术部或行政人事部的验收单；各使用部门开具的领料单等至财务部办理报帐和付款手续。公司存货减少的管理第二十二条、公司各专业按照公司生产计划处下达的生产计划，产品材料消耗定额领用定额材料，定额消耗工具等，领料单是存货减少的依据。1、各专业、业务部门发生领料业务时必须填写“领料单”，领料单填制实行“一料一单制”。注明领用部门、材料名称、单位、请领数、用途、领料人，加盖部门章，经部门负责人签章后方为有效领料单。2、保管人员依据领料单发料后，注明实发数并在发料处签章，据此领料单登记实物台帐，月末在规定时间将领料单交财务部门材料会计结算材料成本。第二十三条、公司物流部门办理并由财务部加盖收款章的销货发票提货单是存货减少的依据。1、公司有超储积压物资需处理或外单位要求调拨物资时，由该物资管理的主管部门提出申请，经物流部审核、财务部核价，报总经理批准后实施，具体由公司物流部依据批准的申请填制开票申请，由财务部开具销售发票并收取货款。2、保管员依据发票的提货联发货并登记台帐，月末交材料会计结转材料成本。公司存货的实物管理第二十四条、公司各存货的主管部门会同公司生产技术部、物流部、 财务部根据公司正常生产，销售情况制订各项存货最高和最低存量。第二十五条、公司的各项存货必须按职能部门分大类设库核算和管理。第二十六条、 公司各库房的存货量必须保持在规定的最高储备量和最低储备量之间，各项存货的主管部门和仓库保管人员必须每月组织一次盘点工作，摸清库存情况，及时调整采购计划和生产计划，避免超储，积压、脱节。第二十七条、公司的超储， 积压物资必须单独保管并由其主管部门负责会同物流部提出处理意见。第二十八条、公司各仓库应每季清查盘点一次， 公司财务部可定期或不定期地抽查库存情况，稽核库存数量，盘点过程中发现的盘盈盘亏由各主管部门填列盘点表，在查明原因和落实责任基础上，上报公司，经过批准的盘盈盘亏表是存货调整的依据。各职能部门分管存货的盘点结果纳入各部门的业绩考核。 存货管理制度实施细则为规范公司材料采购和存货管理，确保公司存货管理制度在材料流通和生产运行中的顺利实施，特制定公司存货管理实施细则。公司的物资采购：、1、 公司材料采购必须纳入公司月度预算管理，由各部门专业根据月度生产或工作计划提出购置申请，生产性材料报生技部，非生产性材料报人事部，由两部门审批汇总后报总经理批准，列入公司月度预算额度。2、 公司物流部为材料采购的归口管理部门，根据列入月度预算的购置申请组织安排材料采购，在采购中实行比价采购，择优购置的原则。公司财务部负责材料采购资金的落实，同时负责审核材料采购预算的控制。3、 遇有临时紧急的生产性抢修材料购置需求，可提出紧急购置计划申请，经总经理批准后追加采购预算。公司的存货管理：1、 公司的存货分为原材料、低值易耗品两个大类。2、 公司的低值易耗品包括单位价值达不到固定资产的办公用家器具、生产和维修用工器具，原则上实行“零库存”的管理办法，即当月提出购置申请，购置后当月领用的原则，不设库存。3、 公司的原材料按类别设置四个仓库；燃料（煤炭）；化水专用材料（含酸、碱、碱式氯化铝和各种分析试剂）；办公用品；备品备件（各类维修用五金件和备件）；各材料仓库保管员分别为：燃料-（煤场），化水专用材料-（化水），办公用品-（人事），备品备件-（物流部），4、 各保管员应对所管理的材料分别归类，统一编制材料库位号，以便于公司材料的统一管理，公司材料库位号实行三级编号，各材料库位号首位编号分别为：燃料1-X-X；化水专用材料：2-X-X；办公用品：3-X-X；备品备件：4-X-X；该工作应于材料仓库设立后两个月内完成。5、 公司物流部购入材料后应分别按不同的材料类别交由各保管员收料验收入库，同时附列各部门申购单复印件，各申购部门领料人员凭领料手续至各材料仓库领料，不得在材料物资未入库前领取所申购材料。6、 入库单的填制：公司物流部在购入材料验收入库后，按照取得的原始发票和相关手续填制入库单，由保管员