会计分录练习.doc

会计分录练习M股份有限公司2011年12月经济业务112.1向联盟公司购买原材料甲,货款为(你的学号后3位数1900)元，增值税税率17，其中30款项已预付，开出支票一张付清余款，材料尚未收到。借：预付账款 5700贷：银行存款 5700借：在途物资-甲原材料 19000 应交税费-应交增值税（进项税额）3230贷：应付账款 22230借：应付账款16530贷：银行存款 165302. 同日，销售A产品一批，价款90万元，增值税率17，收到70的款项，余款未収。借：主营业务收入-A 900000 应交税费-应交增值税（销项税额）153000贷：应收账款1053000借： 银行存款 737100贷：应收账款 7371003. 12.2为到外地采购材料乙而通过开户银行存出600000元。借：材料采购600000贷：银行存款 6000004同日，生产A产品领用原材料甲486750元，乙材料278580元；生产B产品领用原材料甲398650元，乙材料225810元。 借：生产成本-A-甲材料486750 乙材料278580 生产成本-B-甲材料398650 乙材料225810贷：原材料 1389790511月出差预借5000，12.3职工林某出差归来，报销差旅费用5475.28元，核销上月暂借款，差额支付现金。11月：借：其他应收款-林某 5000贷：库存现金 5000123 借：管理费用-差旅费5475.28贷|：其他应收款-林某 5000库存现金 475.286同日，外地采购乙材料款项420000元，增值税税率17，运输费7500元，均已从外埠存款户中划付，余款退回开户银行。税费：420000*17%+7500*7%=71925借：在途物资-乙材料 426975 应缴税费-应交增值税（进项税额）71925贷：银行存款 4989007同日，本月1日采购的原材料甲已运到，并验收入库。借：库存商品-甲材料 19000贷：在途物资-甲材料 190008开出支票支付上述甲材料的运输费15000元。借：销售费用-运输费-甲材料 15000贷：银行存款 15000912.5从开户银行提取387000元，向职工发放工资。 借：库存现金 387000 贷：银行存款 387000发出工资 借：应付职工薪酬-工资387000 贷：库存现金 38700010收到银行通知，支付本月水费22458.80元，电费76789.60元，款项已划付，生产部门承担两项费用的80，公司管理部门承担20。借：制造费用-水电费 79398.72管理费用水电费19849.68贷：银行存款 99248.411向开户银行申请签发银行本票24万元，准备预付2011年度广告费。借：应付票据240000贷：银行存款 2400001212.6支付上述广告费。 借：销售费用广告费 240000贷：应付票据 24000013127收到外地采购的乙材料，已验收入库。借：库存商品-乙材料 19000贷：在途物资-乙材料 1900014同日，销售A产品（你的学号后3位数4300)元，增值税率17，货已发运，货款的10已预収，收到70的销售货款，已存入银行，其余款项尚未收到；销售B产品（你的学号后3位数3600)元，增值税率17，收到3个月期限的银行承兑汇票一张。A:43000*17%=7310,B:36000*17=6120借：银行存款 4300贷：预收账款 4300借：银行存款 37410贷：主营业务收入-A产品 30100应缴税费-应交增值税（销）7310借：应收账款 8600贷：待处理财产损益 8600借：应收票据 42120贷：主营业务收入-B产品 36000 应缴税费-应交增值税（销） 612015 12.8委托开户银行支付上月材料采购款780949.28元。借：应付账款-材料采购 780949.28贷：银行存款 780949.2816同日，缴纳上月的增值税款和其他税款，并缴纳代扣的个人所得税款。借：应交税费应交增值税应交税费应交营业税应交税费 应交城建税应交税费 应交教育费附加应交税费 个税贷：银行存款1712.10 一张70850元面值的不带息票据到期，收到银行通知，签发人拒付。借：应收账款 70850贷：应收票据 708501812.9公司经理去外地参加会议，暂借现金5000元。借：其他应收款 5000贷：现金50001912.10原值为87970元的固定资产使用期限到期报废，已提折旧82875元。借：固定资产清理 5098累计折旧 82875贷：固定资产879702012.11上述固定资产发生清理费用6878.56元，回收残值2450元。款项已通过银行収付。借：固定资产清理 6878.56贷：银行存款 6878.56借：银行存款 2450贷：固定资产清理 24502112.14缴纳职工的社会保险金235850元，其中30由直接生产A产品人员负担，25由直接生产B产品人员负担，生产部门管理人员负担15，其余由公司管理部门负担。借:生产成本-A 70755生产成本-B 58962.5 制造费用 35377.5 管理费用 70755贷:其他应付款-社保费 235850借：其他应付款-社保费 235850贷：银行存款 23585022同日，销售A产品价款105万元，销售B产品款96万元，增值税率均为17，款项已收到。借：银行存款 2351700贷：主营业务收入-A 1050000B 960000 应交税金-应交增值税（销）3417002312.16向银行贴现11月1日的带息票据，贴现率0.85/月。票据到期值300000+3000000.45%*5306750（元）/ % z5 f4 U, 5 x* q贴现利息306750*0.85%/30*1069212.73（元）. l5 F. e: y0 $ w借： 银行存款 297537.27$ U6 H; z, a( m9 K& C! L9 e, G) Y 财务费用 2462.73 D, sx& h% D L3 |) o贷：应收票据 3000007同日，9月16日借入的短期借款到期，计息和归还本金及利息。借： 短期借款应付利息贷：银行存款2412.18公司经理出席会议归来，报销会议费用7456.85元，余款收回现金。借： 管理费用经理 7456.85 7456.85 贷：其他应收款 5000 5000 库存现金 2456.85 2456.852512.22收到银行通知，开户银行存款帐户本季度利息为2381.27元，已存入公司帐户。借：银行存款 2381.27贷：财务费用 2381.2726到期应付票据兑付。借：应付票据贷：银行存款2712.25计提并支付本季应支付的银行借款利息。1、计提利息时借：财务费用贷：预提费用2、实际支付时借：预提费用贷：银行存款2812.31按年初原值的0.8%计提本月折旧，其中80计入生产部门，20计入管理部门；借：制造费用 24043.78/ s( T6 w _0 E 管理费用 6010.94 ! N) i# Z9 R$ k8 / 贷：累计折旧 30054.726 O结转本月的工资费用共392850.54元，其中5850.54元为当月代扣个人所得税。工资费用分摊比率同社会保险金。按直接生产人员的工资比率结转制造费用。结转完工产品成本：A产品完工成本占其累计生产成本的（你的学号最后两位数），（不足25的再加25）；B产品完工产品成本占其累计生产成本的（你的学号最后两位数颠倒后），（不足25的再加25）。 借：生产成本A 117855.16# b ) o: # ?3 b B 98212.641 h* Q9 b) V$ U+ l- y; N: 制造费用 58927.58) / e) G: n- t- x1 I# O 管理费用 117855.16 , ) e. f+ lR_+ m贷：应付职工薪酬-工资 387000* a!