传化集团企业内部控制.doc

传化集团企业内部控制班级： P511210会计 姓名： 陈 佳 欢 学号： 16 号 传化集团创立于1986年，是一家多元化产业集团，主要产业包括化工、物流、农业和投资；是“中国企业500强”、“中国民营企业500强”、“中国最具价值品牌500强”企业。传化集团现资产、营业收入正形成双双超百亿的规模，利税超10亿，品牌价值达62.79亿。初步形成了精细化工、日用化工、现代农业和物流商贸四大产业结构为核心的实业集团和资本运营与实业经营互动发展的现代企业集团。一组织架构：传化集团是由“传化化工”、“传化物流”、“传化农业”和“传化投资”四大事业领域组成。传化事业起步于化工，发展于化工，化工事业是传化集团致力于发展的核心事业：传化物流和传化农业是传化集团积极培育的新的经济增长点：同时传化也正在充分发展自我优势，积极探索其他事业领域，以优化现有事业结构，反哺现有事业领域的进一步发展。二发展战略：传化集团紧紧围绕集团整体发展战略，立足于化工、物流、农业三大产业，积极开拓未来业务，成功地实现了社会化、多元化和制度化的跨越，构建了结构合理的产业布局，具备了强劲的发展潜力，为集团的可持续发展奠定基础。目前，传化投资以上海传化投资控股集团为战略制高点，立足现有产业，寻求投资发展新空间。同时积极谋求金融资本和产业资本的有效整合，推动传化事业更好更快的发展。三企业文化：20多年来，传化以诚信为企业发展的立身之本，以创业创新为企业发展的不竭动力，以员工的激情和活力为企业发展的重要基础，积极构建和谐企业生态，努力成为优秀企业公民，以优秀的企业文化促进所在社区乃至中国社会的和谐发展，推动社会文明的进步。经营理念：一个中心，两个基本点（以市场为中心，质量最高点，成本最低点）企业价值观：责任、诚信、务实、共赢企业使命：幸福员工，成就客户，引领产业。企业精神：开拓进取勇于创新。企业信念：诚信、务实、创新、发展。四社会责任： 传化集团投身的事业与产业的技术进步和区域经济的全面发展息息相关，取得了显著的社会效益。与此同时，传化还积极投身社会公益事业，通过捐资帮助建设希望小学，并在穷困地区积极开展扶贫项目。赈灾济贫、兴教助学、结对共建以及参与新农村建设等多种形式，积极回报社会。1.绿色化工：传化集团一直以低碳环保为理念，实现了清洁生产，开创了循环经济的发展模式，在国际上首创草甘膦有机硅两大产品链之间的氯元素循环。积极助力客户节能减排，提升资源综合利用效率，推动化工产业的可持续发展。2.心系三农：传化农业致力于产业链创新，通过“抓两头，带中间”（做好研发与市场推广，带动农户生产）的经营理念，创造了“企业+基地+农户”的模式公司在引进产品和技术的基础上进行自主研发和集成创新，并不断把经过许可的或具有自主知识产权的畅销产品和技术转让给广大种植户和经营户，提供配套的系统解决方案，保障广大农户增产、增收。五人力资源：传化集团坚持“事业以人为本，发展以人为先”的发展理念，让员工充分参与到企业经营管理中。通过职工民主听证会、职工代表大会等载体，员工享有建议权、知情权、表决权，事前可以参与决策，事中共同攻坚克难，事后共享荣誉和成果，形成了“企业关爱员工，员工爱护企业”的和谐文化氛围。 传化员工累计提交的合理化建议达3163条，采纳率73.2%，初步估算为企业带来了1386万多元的经济价值。六采购业务：传化集团规定应建立与完善企业内控制度，加强教育，提高素质。应建立与完善内部控制制度与程序，加强对职工尤其是采购业务人员的培训和教育。 1.加强对物资采购招标与签约监督。检查物资采购招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。采购经办部门和人员是否对供应商进行调查，选择合格供应商。是否每年对供应商进行一次复审评定。2. 加强签约监督。检查合同条款是否有悖于政策、法律，避免合同因内容违法、当事人主体不合格或超越经营范围而无效；通过资信调查，切实掌握对方的履约能力；对那些不讲效益、舍近求远、进人情货等非正常情况严格审定；审查合同条款是否齐全、当事人权利义务是否明确、有否以单代约、手续是否具备、签章是否齐全。 3加强对物资采购全过程、全方位的监督。全过程的是指从计划、审批、询价、招标、签约、验收、核算付款和领用等所有环节的监督。重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点的监督，以保证不弄虚作假。全方位的监督是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下。科学规范的采购机制，不仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。 (1)加强对物料需求计划、物资采购计划的审计。审查企业采购部门物料需求计划、物资采购计划的编制依据是否科学；调查预测是否存在偏离实际的情况；计划目标与实现目标是否一致；采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划是否有保证措施。 (2)做好合同鉴证审计。审查签订经济合同当事人是否具有主体资格，是否具有民事权利能力和行为能力。做好对合同台账、合同汇总及信息反馈的审计。当前，合同纠纷日益增多，如果合同丢失，那么在处理时会失去有利的地位而遭受风险。因此，建立合同台账、做好合同汇总，运用先进管理手段，向相关部门提供及时、准确、真实的反馈信息，也是加强合同管理，控制合同风险的一个重要方面。加强对物资采购合同执行中的审计。七销售业务：（1）传化集团规定销售业务必须签订销售合同；销售合同必须在审计部备案，审计部监督合同执行的全过程；公司禁止无款销售，货款未入账，不允许提货；特殊情况须取得董事长签字；（2）传化集团采用提货制，销售处根据销售合同填制销售单；客户到财务部门办理交款手续后，持加盖现金收讫章或银行收讫章的销售单提货联向仓库提货；仓库保管人员对销货单复核，确认已办妥交款手续后，予以发货，并将提货单留下登记仓库台账； （3）传化集团规定收款必须根据销售处开具的销售单财务部收取货款，销售单上加盖现金收讫章或银行存款收讫章 ；财务部分清各公司的销售业务，分清会计主体，所收支票、汇票送存各公司银行账户，严禁各公司相互代收款项，避免出现收款单位和开具发票单位不一致的情况；严禁销售货款账外循环，销售人员带回销售货款，及时交回财务部。八资产管理：经过20多年的探索与实践，传化已形成了精细化核算体系下的“全员目标成本管理”和以数据管理为基础、以绩效考核为引导、以组织保障为推动、以价值链增值为主线的全员参与的“价值链挖掘的成本管理”创新模式。1.采购环节：企业在对引入供方竞争机制、健全采购网络等日常采购价格控制的基础上，对主要原料供应商实行以长期的战略伙伴关系代替纯粹的商业关系，获取相对于竞争对手的原料价格优势。建立大宗物资采购招投标制度。2.生产环节：生产部作为成本管理的一线责任部门，从“稳、挖、省”角度，充分发动一线员工的主观能动性，进行降本增效。“稳”指的是保持生产工艺的稳定性，提高一次合格率。“挖”指的是挖潜力，挖掘新的降本点。包括生产废料的利用、不影响产品质量的原材料替代、生产批量的合理设计、有条件回收包装物等。“省”指的是控制费用开支，降低能耗（如合理安排生产时间，利用峰谷电价差降低能耗成本），合理进行生产调度，提高劳动生产率。3.销售环节：销售环节的降本主要是在满足客户质量要求的前提下降低成本，实施点对点的个性化销售。如个别客户对包装无特别要求，则公司可以大包装替代小规格包装方式降低包装成本。4.仓储环节：建立经济批量订货制度，合理采购批量，降低资金占用成本和仓储管理成本；建立供应商战略同盟，保证及时供货以及稳定的价格与质量；加强库存管理，完善各类台账，减少物资积压。九研究与开发：传化集团化工产品主要涉及纺织化学品、皮革化学品、造纸化学品、塑料化学品、涂料、日用化学品、硅基新材料和农药化工等8大领域，共计600多个品种。主要产品：加酶洗衣粉;洗洁精;特效去油灵;印染助剂;有机硅织物柔软剂;氨基硅油乳液;高温匀染剂;多功能整理剂;荧光增白剂;双氧水漂白稳定剂等。传化集团积极培养和引进技术人才，通过优化工艺、改造装备、设立科研降本项目集中攻关，达到降本目的。截至目前，传化集团拥有4家国家高新技术企业、1家国家级技术中心，拥有60余项专利技术，多项产品被列为国家和省级火炬项目。十工程项目： 1.传化科技城： 传化科技城于2010年全面启动，主要服务于作为浙江经济支柱力量和产业创新主体的民营经济、以及作为产业升级重要路径的高科技创业。传化科技城与浙江省、杭州市和萧山区政府、清华大学等院校以及一批企业合作，正在建设由一系列专业创新平台组成的“科技创新中心”。为农业、食品、医药、精细化工、轻工、零部件和装备制造等区域优势产业提供创新条件和跨行业协作机会。2.传化集团新办公楼：集团新办公楼于2011年11月建成，设计合理、功能齐全、具有时代气息，是一个集办公、展示接待、学习交流、会议等多种功能于一体的综合性大楼，新办公楼能够容纳300多人办公，配套了多功能厅和多个中小型会议室，将成为集团重要的会议中心。此外，为了给员工提供一个重要的学习交流场所，办公楼还专门设置了员工活动中心、图书室、培训教室、党员活动室等。十一.财务报告：财报显示2012年传化集团总资产合计2,565,640,295.43元，比期初2,378,670,889.48元同比增长7.86%。其中流动资产合计 1,841,369,263.46元 ，非流动资产合计 724,271,031.97元 。负债合计828,768,713.89元， 比期初同比增长12.71%，其中流动负债合计812,955,095.66元，非流动负债合计15,813,618.23元。营业总收入本期 1,554,303,114.97元，实现净利润 30,229,394.09元，比期初减少20.16%。 十二合同管理：传化集团对外发生经济业务，规定应当订立书面合同。应当根据协议、谈判的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏，合同文本一般由业务承办部门起草，法律部门审核。传化集团董事会应当对合同文本进行严格审核。重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合传化集团的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同的权利义务、违约责任和争议解决条款是否明确，并按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。 传化集团财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向传化集团有关负责人报告。加工传化集团除采购、工程等合同应送一份于财务部门外，每份承揽合同都要留存一份于财务部门，据以办理开票结算。十三.担保业务：1、担保评估制度。一般应包括传化集团和项目基本情况评估、传化集团财务状况和偿债能力评估、反担保方式的可行性和可变现性评估、反担保物价值和法律合同关系的评估等部分。2、决策程序。应实行“审保分离”，强化项目决策的约束机制；严格授权管理，强化决策程序的制约作用，对超过一定额度的项目必须经过项目评审委员会的审议和表决；规范评审委员会的审议规则和决策人员的审批行为；建立项目责任制度，严格责任监督和责任追究；建立担保业务的信息管理系统，提高担保业务决策的科学性和准确性。3、事后追偿和处置制度。建立代偿项目风险分类评级管理和报告制度，及时监控代偿资金总量及风险级别的变化情况，资金回收工作应指定专人负责，做到责任明确、措施有效。对代偿项目的追偿方法主要有：督促债务人尽快筹资归还欠款，处理抵押物（权）、质押物（权）、落实反担保方义务，转移债务以保全债权，变更反担保或增加抵押物价值，以资抵债减少损失，进行债券转股权及债务重组，依法诉讼或仲裁等。4、风险预警机制。通过保后检查，发现担保风险的早期预警信号。建立定期业务统计信息分析系统，并对统计数据进行有关风险评估指标的测算和分析工作，加强对在保项目及其反担保物的动态跟踪管理。5、突发事件应急机制。明确负责处置突发事件的相关机构和人员，制定科学的应急管理预案，并定期进行测试。十四全面预算：首先，成立了由集团董事长挂帅的预算委员会，各传化集团成立了预算领导小组，明确了集团和各子公司预算编制的要求、编制的方法、报批审核程序、预算的调整和考核评价体系。明确各子公司总经理为子公司预算领导小组组长，对自身公司的预算管理和绩效负责。1.严格预算目标报批的审核，强调预算背后要有严格完善的作业计划，有具体的实施保障措施和目标责任措施。2.开发专门化的预算管理软件以完善预算信息反馈系统，制定预算指标监测体系，每月对预算执行情况进行分析，通过月度和季度经营工作会议分析预算偏差原因并落实纠偏措施。3.形成以预算目标执行情况为分析主体的财务分析体系和业绩考评体系，部门员工绩效考核以预算目标完成情况作为重要考核依据，以此来提升员工的工作效率和效益。十五信息系统： 传化集团是一个多元化产业集团，在实行共性化会计核算体系，统一核算制度、会计政策以保证财务信息处理口径的一致性和可靠性的同时，还按照不同的产业经营特点，建立了一套适合于产业内部管理需要的金蝶EAS内部会计核算体系。基于金蝶EAS的基础平台，搭建传化集团自己的组织架构平台、财务政策和制度统一平台、基础数据平台。其中主要包括：系统安全、系统权限、系统配置、系统基础数据等管理模块。