会计实训题答案1-70.doc

（1）12月1日，从银行取得贷款30万元存入银行（贷款利率6.57%）。借: 银行存款 300 000 贷: 短期借款 300 000（2）12月1日，以银行承兑汇票从菲菲公司购买苯胺10吨，单价4900元（提示：填制银行承兑汇票）借: 材料采购苯胺 49 000 应交税费应交增值税（进项税额）8330 贷: 应付票据菲菲公司 57330（3）12月1日采购员李静出差预借差旅费2000元，开出现金支票。（提示：填制现金支票）借: 其他应收款李静 2000 贷: 银行存款 2000（4）12月2日，达盛公司购买PAG产品 5吨（单价15500元/吨），达盛公司已开出转账支票支付。借: 银行存款 90675 贷: 主营业务收入PAG 77500 应交税费应交增值税（销项税额） 13175（5）12月3日，用委托收款结算方式从兴济公司购买原料TPP 10吨，单价400元。借: 材料采购TPP 4 000 应交税费应交增值税（进项税额） 680 贷: 银行存款 4 680 借：原材料原料及主料TPP 4 000 贷: 材料采购TPP 4 000 （6）12月3日，用支票支付广告费800元。（提示：填制转账支票）借: 销售费用广告费 800 贷: 银行存款 800 （7）12月3日，12月1日所购苯胺到达验收入库，另支付运费1 000元。借：材料采购苯胺 930 应交税费应交增值税（进项税额） 70 贷：银行存款 1000借：原材料原料及主料苯胺 50 000 贷: 材料采购苯胺 49 930 材料成本差异苯胺 70（8）12月4日，提现3 000元备用。借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000（9）12月4日，采用信汇方式偿还所欠齐源公司购货款。借：应付账款齐源公司 30 000 贷：银行存款 30 000（10）12月4日，办公室朱慈出差借款1000元，以现金支付借：其他应收款朱慈 1 000 贷：库存现金 1 000（11）12月4日，销售部李明到财务部领取定额备用金2000元，以现金支付借：其他应收款备用金 2 000 贷：库存现金 2 000（12）12月4日，加工车间领用工作防护服80件，计4 000元。借：制造费用劳动保护费 4 000 贷：周转材料低值易耗品 4 000（13）12月5日，加工车间投产8吨PAG和4吨PDC，领用苯胺11吨，TPP 9吨；领用编织袋48条（每条2元）。借：生产成本基本生产成本PAG（直接材料） 41664 基本生产成本PDC（直接材料） 17032 贷：原材料原料及主料苯胺 55 000 TPP 3 600 周转材料包装物 96（14）12月5日，交纳上月增值税。借：应交税费未交增值税 20 000 贷：银行存款 20 000（15）12月5日，交纳上月城建税教育费附加。借：应交税费应交城建税 1400 应交教育费附加 600 贷：银行存款 2000（16）12月5日，交纳上月个人所得税。借：应交税费应交个人所得税 1 750 贷：银行存款 1 750（17）12月5日，申请取得银行汇票4000元。借：其他货币资金银行汇票 4 000 贷：银行存款 4 000（18）12月5日，向Y市金利公司销售PDC产品5吨，售价10 000元/吨，金额50 000元，税8 500元，收到转账支票1张，存入银行。借：银行存款 58 500 贷：主营业务收入PDC 50 000 应交税费应交增值税（销项税额） 8 500（19）12月8日，开出转账支票，购入编织袋100条（每条2元）。借：周转材料包装物 200 贷：银行存款 200（20）12月8日用现金支票3000元购买低值易耗品一批已入库。借：周转材料低值易耗品 3 000 贷：银行存款 3 000（21）12月8日，按照预购合同（本公司前已预付40 000元），宇安公司把苯胺10吨发运到本公司，材料已验收入库，单价4890元，余款尚未结清。另支付运费1000元。借：材料采购苯胺 49 830 应交税费应交增值税（进项税额）8 383 贷：银行存款 1 000 预付账款宇安公司 57 213借：原材料原料及主料苯胺 50 000 贷：材料采购苯胺 49 830 材料成本差异苯胺 170（22）12月9日，销售苯胺5吨，销售单价5200元。借：银行存款 30 420 贷：其他业务收入苯胺 26 000 应交税费应交增值税（销项税额）4 420借：其他业务成本苯胺 25 000 贷：原材料原料及主料苯胺 25 000（23）12月9日，用转账支票8000元购入维修设备一台。借：固定资产机器设备 6 837.61 应交税费应交增值税（进项税额）1 162.39 贷：银行存款 8 000（24）12月9日，开出转账支票1200元购入建筑材料用于设备安装工程。借：在建工程设备安装 1 200 贷：银行存款 1 200（25）12月9日，办公室朱慈报销差旅费948元，借款余额交回财务部门。借：管理费用差旅费 948 库存现金 52 贷：其他应收款朱慈 1 000（26）12月10日，车间投产12吨PAG和6吨PDC，领料苯胺16.5吨，TPP13.5吨；领用编织袋72条，计144元。（提示：填制领料单、费用分配表）借：生产成本基本生产成本PAG（直接材料） 62 496 基本生产成本PDC（直接材料） 25 548 贷：原材料原料及主料苯胺 82 500 TPP 5 400 周转材料包装物 144（27）12月11日，开出无息商业承兑汇票（到期日：20 10年5月11日）抵付前欠齐源公司（开户行及账号：工行城南支行732001271093427）的购货款20 000元。借：应付账款齐源公司 20 000 贷：应付票据齐源公司 20 000（28）12月11日，维修车间领用维修零配件4000元。借：生产成本辅助生产成本 4 000 贷：原材料其他材料修理用配件 4 000（29）12月12日，收恒力公司（开户行及账号：工行东江支行732001276103321）本月设备租金800元，将转账支票1张送存银行。借：银行存款 800 贷：其他业务收入租金 800借：营业税金及附加 40 贷：应交税费应交营业税 40（30）12月12日，收银行付款通知，本企业签发的应付菲菲公司40000元的商业承兑汇票到期兑付。借：应付票据菲菲公司 40 000 贷：银行存款 40 000（31）12月15日，报销业务招待费2000元。借：管理费用业务招待费 2 000 贷：库存现金 2 000（32）12月15日，向联发公司发出分期收款销售的PAG产品8吨，成本为68 000元，售价13 000元/吨，合同约定第一次收款50%，余款分四次等额付款。第一笔款项已收，将转账支票1张送存银行。借：应收账款联发公司 60 840 银行存款 60 840 贷：主营业务收入PAG 104 000 应交税费应交增值税（销项税额） 17 680（33）12月16日，收到职工赵鉴违纪罚款200元。借：库存现金 200 贷：营业外收入罚款 200（34）12月16日，机修车间领用低值易耗品1500元。借：生产成本辅助生产成本 1 500 贷：周转材料低值易耗品 1 500（35）12月16日，用现金支付生产设备修理费1200元 借：制造费用维修费 1 200 贷：库存现金 1 200（36）12月17日，向净业公司销售PDC产品10吨，售价10 000元/吨，增值税率17%，已办妥委托收款手续。借：应收帐款净业公司 117 000 贷：主营业务收入PDC 100 000 应交税费应交增值税（销项税额） 17 000（37）12月17日，接到委托收款通知，红发公司的货款80 000元已收到。借：银行存款 80 000 贷：应收账款红发公司 80 000（38）12月18日，根据合同约定给达盛公司发出PAG产品10吨，售价13 000元/吨，货款尚未结清。借：应收账款达盛公司 152 100 贷：主营业务收入PAG 130 000 应交税费应交增值税（销项税额） 22 100（39）12月18日，应收金利公司的银行承兑汇票50 000元到期，将银行承兑汇票交银行收款。借：银行存款 50 000 贷：应收票据金利公司50 000（40）12月19日，向红十字会捐款10000元。借：营业外支出捐赠支出 10 000 贷：银行存款 10 000（41）12月22日，银行通知支付本季借款利息1200元（公司已预提借款利息800元）。借: 应付利息 800 财务费用 利息 400 贷: 银行存款 1 200（42）12月22日，归还到期的流动资金借款80 000元。借: 短期借款 80 000 贷: 银行存款 80 000（43）12月22日，没收逾期未收回包装物的押金1 672元。借: 其他应付款存入保证金 1672 贷：其他业务收入包装物押金 1429.06 应交税费应交增值税（销项税额） 242.94（44）12月23日，开出支票现金支付水费18000元。借：应付账款自来水厂 18 000 贷：银行存款 18 000（45）12月23日，向长丰公司出售原材料TPP 10吨，售价420元/吨,按计划价格结转销售成本，将转账支票1张送存银行。借：银行存款 4 914 贷：其他业务收入TPP 4 200 应交税费应交增值税（销项税额） 714借：其他业务成本TPP 4 000 贷：原材料原料及主料TPP 4 000（46）12月24日，采购员李静出差回来报销1600元，交回现金400元.借：管理费用差旅费 1 600 库存现金 400 贷：其他应收款李静 2 000（47）12月25日，提现金2000元。借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000（48）12月25日，报销职工医药费674元。借：应付职工薪酬职工福利 674 贷：库存现金 674（49）12月25日，用现金支付排污费240元。借：管理费用排污费 240 贷：库存现金 240（50）12月26日，接银行的电费付款通知9000元。借：应付账款供电局 9 000 贷：银行存款 9 000（51）12月29日，从银行提取现金82 000元，备发工资。借：库存现金 82 000 贷: 银行存款 82 000（52）12月29日，支付本月应付职工工资82000元，代扣个人所得税。借: 应付职工薪酬工资 92 215 贷：库存现金 82 000 应交税费应交个人所得税 10 215（53）12月31日，销售部的李明出差在外未回，该部将其未领工资2000元交回。借：库存现金 20 00 贷：其他应付款李明 20 00（54）12月31日，结转发出材料的成本差异。发出材料成本差异计算表材料名称：苯胺 2009年 12 月31日 单位：元应借科目发出材料计划成本差异率差异额生产成本基本生产成本PAG100 0000.2424%242.40生产成本基本生产成本PDC37 50090.90其他业务成本25 00060.60合 计162 500393.90借：生产成本基本生产成本PAG（直接材料）242.40 生产成本基本生产成本PDC（直接材料） 90.90 其他业务成本苯胺 60.60 贷: 材料成本差异苯胺 393.90发出材料成本差异计算表应借科目发出材料计划成本差异率差异额生产成本基本生产成本PAG4 0000.5814%23.26生产成本基本生产成本PDC5 00029.07其他业务成本4 00023.26合 计13 00075.59材料名称：TPP 2009年 12 月31日 单位：元借：生产成本基本生产成本PAG（直接材料） 23.26 生产成本基本生产成本PDC（直接材料） 29.07 其他业务成本TPP 23.26 贷: 材料成本差异TPP 75.59（55）12月31日，分配水费。其中：加工车间用水800吨，维修车间用水400吨，管理部门用水300吨，销售部用水100吨，医务室用水200吨。水费分配表2009年12月 单位：元/吨车间或部门使用量（吨）分配率金额（元）加工车间80010元/吨8000维修车间4004000管理部门3003000销售部门1001000医务室2002000合计180018000借：制造费用水费 8 000 生产成本辅助生产成本（制造费用） 4 000 管理费用水费 3 000 销售费用水费 1 000 应付职工薪酬职工福利 2 000 贷：应付账款自来水厂 18 000（56）12月31日，分配电费。其中：加工车间生产产品耗电10000度（按工时比例分配），加工车间管理耗电1 000度，维修车间耗电1 000度，管理部门耗电2000度，销售部耗电900度，医务室耗电100度。 电费分配表 2009年12月 单位：元/度车间或部门生产工时使用量（度）分配率金额（元）生产产品PAG500062500.5128元/度3205.00生产产品PDC300037501923.00小计8000100005128.00加工车间管理1000512.80维修车间1000512.80管理部门20001025.60销售部门900461.52医务室10051.58合计150007692.30借：生产成本基本生产成本PAG（制造费用） 3205.00 生产成本基本生产成本PDC（制造费用） 1923.00 制造费用电费 512.80 生产成本辅助生产成本（制造费用） 512.80 管理费用电费 1025.60 销售费用电费 461.52 应付职工薪酬职工福利 51.58 贷：应付账款供电局 7692.30（57）12月31日，分配工资费用。其中：加工车间生产工人工资54000元（按工时比例分配），加工车间管理人员工资4600元，维修车间人员工资5050元，销售部人员工资12500元，管理部门人员工资13165元，医务室人员工资2900元。工资费用分配表 2009年12月 单位：元部门名称生产工时应分配工资费用加工车间PAG生产线500033 750.00加工车间PDC生产线300020 250.00小计800054 000.00加工车间管理人员4 600.00维修车间5 050.00销售部12 500.00管理部门13 165.00医务室2 900.00合 计92 215.00借：生产成本基本生产成本PAG（直接人工）33 750 生产成本基本生产成本PDC（直接人工）20 250 制造费用工资 4 600 生产成本辅助生产成本（直接人工） 5 050 销售费用工资 12 500 管理费用工资 13 165 应付职工薪酬职工福利 2 900 贷：应付职工薪酬工资 92 215（58）12月31日，计提本月职工福利费。福利费用分配表2009年12月 单位：元部门名称生产工时应分配工资费用应提取的福利费（提取比例14%）加工车间PAG生产线500033 750.004 725.00加工车间PDC生产线300020 250.002 835.00小计800054 000.007 560.00加工车间管理人员 4 600.00 644.00维修车间 5 050.00 707.00销售部12 500.00 1 750.00管理部门13 165.00 1 843.10医务室 2 900.00 406.00合 计92 215.00 12910.10借：生产成本基本生产成本PAG（直接人工）4 725.00 生产成本基本生产成本PDC（直接人工）2 835.00 制造费用福利费 644.00 生产成本辅助生产成本（直接人工） 707.00 销售费用福利费 1 750.00 管理费用福利费 1843.10 应付职工薪酬职工福利 406.00 贷：应付职工薪酬职工福利 12910.10（59）12月31日，计提固定资产折旧。 固定资产折旧计算表 2009年12月 单位：元使用部门类别月初原值（元）月折旧率月折旧额（元）加工车间房屋建筑物800 000.000.2%1600机器设备4 000 000.000.8%32000小计4 800 000.00 33600维修车间房屋建筑物50 000.000.2%100机器设备10 000.000.8%80小计60 000.00180管理部门房屋建筑物1 000 000.000.2%2000机器设备200 000.000.8%1600小计1 200 000.003600销售部门房屋建筑物100 000.000.2%200机器设备10 000.000.8%80小计110 000.00280医务室房屋建筑物40 000.000.2%80机器设备10 000.000.8%80小计50 000.00160租出机器设备20 000.000.8%160160小计20 000.00160合计6 240 000.0037980借：制造费用折旧费 33 600 生产成本辅助生产成本（制造费用） 180 管理费用折旧费 3 600 销售费用折旧费 280 应付职工薪酬职工福利 160 其他业务成本租金 160 贷：累计折旧 37 980（60）12月31日，分配辅助生产成本。其中：维修车间为加工车间服务300小时，为管理部门服务200小时，为销售部服务100小时。借：制造费用维修费 7 974.90 管理费用维修费 5 316.60 销售费用维修费 2 658.30 贷：生产成本辅助生产成本 15 949.80辅助生产成本分配表（直接分配法） 2009年12月 单位：元 使用部门修理工时分配率分配金额加工车间30026.5830元/工时7974.90管理部门2005316.60销售部门1002658.30合计60015949.80（61）12月31日，分配结转制造费用。借：生产成本基本生产成本PAG 37 832.50 PDC 22 699.20 贷：制造费用劳动保护费 4 000.00 制造费用维修费 9 174.90 制造费用水费 8 000.00 制造费用电费 512.80 制造费用工资 4 600.00制造费用福利费 644.00 制造费用折旧费 33 600.00制造费用分配表2009年12月 单位：元 产品名称生产工时分配率分配金额PAG50007.5665元/工时37 832.50PDC300022 699.20合计800060 531.70（62）12月31日，结转本月完工产品成本。产品成本计算单 车间：加工车间 产品名称：PAG 2009年12月 完工产品：24吨 项目直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本58 776.007 920.0005 813.0072 509.00本月生产费用104 425.6638 475.0041 037.50183 938.16合计163 201.6646 395.0046 850.50256 447.16月末在产品成本32 640.335 155.005 205.6143 000.94完工产品成本130 561.3341 240.0041 644.89213 446.22完工产品单位成本5 440.061 718.331 735.208 893.59产品成本计算单 车间：加工车间 产品名称：PDC 2009年12月 完工产品：12吨 项目直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本20 819.005 380.003 920.0030 119.00本月生产费用42 699.9723 085.0024 622.2090 407.17合计63 518.9728 465.0028 542.20120 526.17月末在产品成本15 879.744 066.434 077.4624 023.63完工产品成本47 639.2324 398.5724 464.7496 502.54完工产品单位成本3 969.942 033.212 038.738 041.88产品成本汇总表 2009年12月 单位：元 产品名称成本项目PAG ( 24吨)PDC (12吨)完工产品成本单位产品成本完工产品成本单位产品成本直接材料130 561.335 440.0647 639.233 969.94直接人工41 240.001 718.3324 398.572 033.21制造费用41 644.891 735.2024 464.742 038.73合计213 446.228 893.5996 502.548 041.88借：库存商品PAG 213 446.22 PDC 96 502.54 贷：生产成本基本生产成本PAG 213 446.22 基本生产成本PDC 96 502.54（63）12月31日，结转本月主营业务成本。主营业务成本计算表 2009年12月31日 单位：元产品名称单 位月初结存本月入库本月销售数 量总成本数 量总成本数 量总成本PAG吨1085000.0024213446.2223201890.09PDC吨533500.001296502.5415114708.12合 计118500.00309948.76316598.21借：主营业务成本PAG 201 890.09 主营业务成本PDC 114 708.12 贷：库存商品PAG 201 890.09 库存商品PDC 114 708.12全月一次加权平均单位成本PAG=(85000+213446.22)/(10+24)=8777.8300元/吨全月一次加权平均单位成本PDC=(33500+96502.54)/(5+12)=7647.2082元/吨PAG本月销售成本=8777.8300*23=201890.09元PDC本月销售成本