高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 第8课 财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

第八课财政与税收 财政与税收 财政及其作用 财政的作用 财政收入与支出 促进社会公平 改善人民生活 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 税收 经济发展水平 分配政策 经济建设 科学 教育 文化 卫生事业 行政管理和国防 社会保障 财政盈余 财政与税收 征税和纳税 强制性 无偿性 增值税 个人所得税 取之于民 用之于民 偷税 自觉诚信纳税 纳税人权利 1 财政的含义国家的收入与支出就是财政 财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面 2 税收与财政的关系税收在财政收入中占主导地位 是征收面最广 最稳定可靠的财政收入形式 考点一财政收入与支出 3 国家财政的收入与支出 1 财政收入及其构成 财政支出及其构成 2 影响财政收入的因素 3 对财政收支关系三种情况的理解 如何看待我国财政支出 1 优化财政支出结构 突出重点 更加注重向民生领域倾斜 加大对教育 文化 医疗卫生 就业 社会保障 保障性安居工程等方面的投入 更加注重加强薄弱环节 加大对 三农 欠发达地区 科技创新和节能环保 水利 地质找矿等的支持 2 民生财政 财政在民生领域的投入 就业 教育 医疗 社保 保障性住房等 3 公共财政 加大加速对公益事业 社会保障体系和文化事业的财政支出 加大加速对城乡基础设施建设的财政支出 解析 本题考查财政赤字的相关知识 可从财政赤字的积极影响回答 且要看到材料中的备注 明白此做法有利于我国社会经济的发展 切忌回答财政赤字的消极影响 答案 财政赤字是积极财政政策的具体手段 在经济下行压力下 增加财政赤字能够扩大财政支出 刺激社会总需求 我国目前财政赤字率虽然在提高 但低于3 的警戒线 是适度的 安全的 优化赤字资金支出结构 引导经济转型升级 加强赤字资金管理 提高使用效率 遵循财政分配原则 维护赤字资金支出的公平性 国家财政是国家治理的基础和重要支柱 在社会经济生活中发挥着巨大的作用 考点二财政的作用 1 从材料关键词分辨财政的作用看到社会保障类的材料 可认定为财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 看到工程建设类的材料 可认定为财政具有促进资源合理配置的作用 看到财政政策 税率调整等一类的材料 可认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用 为加快从制造大国转向制造强国的进程 我国实施 中国制造2025 规划 采取财政贴息 加速折旧等措施 推动传统产业技术改造和升级 这表明 a 加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向b 财政政策可以促进资源合理配置c 国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行d 货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 解析 a错误 经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向 b正确且符合题意 题中采取财政贴息等措施推动传统产业技术改造和升级 说明财政政策可以促进资源合理配置 c与题意不符 题中事例强调发挥财政合理配置资源的作用 而不是促进经济平稳运行 d与题意不符 题中涉及的是财政政策 而不是货币政策 故排除 答案 b 2 区分财政政策和货币政策 2013 山东卷 2012年 我国综合运用各种手段对国民经济进行调控 实现了预期调控目标 下列调控目标 调控政策 具体措施三者对应最恰当的是 a 控物价 稳健的货币政策 严控对高耗能 高污染行业的贷款b 稳增长 积极的财政政策 减轻服务业和小微型企业税收负担c 调结构 积极的财政政策 下调金融机构一年期存款贷款基准利率d 惠民生 稳健的货币政策 加大对战略性新兴产业财政支持力度 解析 控物价要实施紧缩的货币政策 故a错误 实施积极的财政政策 减轻对服务业和小微型企业税收负担 有利于稳增长 b正确 下调金融机构一年期存款贷款基准利率 属于货币政策的内容 c表述不一致 排除 加大对战略性新兴产业财政支持力度 属于财政政策 排除d 答案 b 3 比较我国财政政策的三种类型 提醒财政 货币政策一般是逆风向调节 即财政 货币政策的运用应当与宏观经济形势相反 目前 我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策 2018年3月5日 李克强总理在政府工作报告中强调 2018年 国家稳定和完善宏观经济政策 保持经济运行在合理区间 下列属于合理财政措施的有 适度提高财政赤字率 扩大国债发行规模 投资增加 刺激经济增长 居民可支配收入提高 生产扩大就业增加 经济建设支出增加 经济增长 降低央行存款准备金率 增加市场货币流通量 刺激消费 经济发展 推进结构性改革 全面实施营改增 企业税负减轻 经济转型升级a b c d 解析 国家稳定和完善宏观经济政策 保持经济运行在合理区间需要适度提高财政赤字率 扩大国债的发行规模 从而增加投资拉动经济的增长 故 属于合理措施 此外 政府还可以通过税收等政策 全面实施营改增 为企业减轻负担 促进企业的转型升级 故 属于合理措施 没有体现财政政策 涉及的是货币政策 均不符合题意 故本题选c 答案 c 1 税收及基本特征 1 什么是税收 含义 国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 本质 是一种分配关系 与财政关系 税收是依法取得财政收入的基本形式 是财政收入最重要的来源 性质 我国税收取之于民 用之于民 考点三征税与纳税 2 税收的基本特征 2 税收的种类根据税收对象划分 目前我国税收分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 目前在我国 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 比较增值税和个人所得税 3 税收的作用 1 促进经济平稳运行 税收是调节经济的重要杠杆 国家通过税种和税目的设置 税率的调整等 调节社会经济运行 如果经济发展过热 可以通过增加税收来抑制社会总需求 如果经济过冷 可以减少税收 刺激社会总需求 从而实现社会总供给和总需求的平衡 2 引导居民合理消费 通过调节税收 可以引导人们进行科学合理的消费 3 维护社会公平 通过个人所得税 调节社会收入分配 维护社会公平 4 引导企业生产 促进经济发展方式转变 政府通过调节增值税 企业所得税等税率 可以引导企业节约资源 保护环境 推动经济发展方式的转变 4 公民自觉依法纳税 1 必要性 是由我国税收的性质决定的 在我国 税收取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 是实现国家职能的需要 国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 2 措施从国家方面讲 应当完善相应的法律制度 加强税收征管 不断提高征税人员的素质 从纳税人方面讲 应当增强纳税人意识 必须承担义务 自觉诚信纳税 并积极关注国家对税收的征管和使用 1 税收的强制性 并不否认纳税人对税收的监督权利税收的固定性 并不是说税收是永恒不变的 根据经济发展形势 税率 征收对象等是不断调整的 税收的三个基本特征紧密联系 不可分割 统一于税法 2 正确认识税收的作用 2015 全国新课标卷 税收是国家治理的基础和重要支柱 在社会经济生活中发挥着巨大的作用 2014年10月 国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见 提出要 认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策 2015年3月 国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实 数据显示 2015年一季度 全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有216万户 受惠面在90 以上 减税51亿元 享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户 减税189亿元 结合材料和所学经济知识 分析当前对小微企业实施税收优惠的理由 解析 本题考查当前国家对小微企业实施税收优惠的理由 结合 经济生活 相关知识 可从小微企业的地位 作用 融资问题 企业负担 政府对企业的政策等角度进行作答 答案 小微企业在国民经济中具有重要地位 其健康发展能吸纳大量就业 促进经济发展 小微企业发展面临税负较重 融资难融资贵等困难 税收优惠可降低小微企业负担 有利于其生存与发展 引导和鼓励大众创业 万众创新 3 比较违反税法的四种表现 营改增就是将以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税 譬如一个产品300元 生产者销售时已经缴纳了相应的税金 购买者再次销售时卖出380元 依据营改增的要求 税务部门按照17 的税率向购买者征收相应的税金是 a 115 6元b 64 6元c 51元d 13 6元 解析 增值税的征税对象是增值额 故向购买者征收相应的税金是 380 300 17 13 6元 答案 d 1 关于增值税的计算增值税的计算方法 企业商品销售额 税率 上一环节已纳税金 一般增值税税率为17 如 某厂购进一批蚕丝 假定这些蚕丝将用于生产 支付货款850元 其增值税款是144 5元 850元乘以17 的税率 10天后 加工成绸缎以1500元卖给某商场 该商场为此应纳增值税款为 1500 17 144 5 110 5元 我国推行增值税转型改革 即允许企业抵扣新购入设备所含的增值税 假设某企业一年内购买原料500万元 购买机器设备200万元 职工工资300万元 销售收入1500万元 增值税税率是17 按新的增值税方案 该企业将缴纳增值税是 a 255万元b 170万元c 136万元d 85万元 解析 职工工资是企业新创造价值的一部分 计算企业增值额时 不能扣除职工工资 第一步计算企业创造的增值额是 1500 500 1000万元 1000 17 170万元 按照新方案 允许企业抵扣新购入设备所含的增值税 故企业应缴纳增值税是 170 200 17 136万元 答案 c 2 关于个人所得税 工资 薪金所得 的计算方法 1 首先根据个人所得税起征点确定应税额 工资总额扣除3500 从2011年9月起我国个人所得税起征点调整为3500元 2 其次明确各段税率分段计算 我国工资收入的个人所得税实行超额累进税率 纳税人应交的纳税额为应税部分与相应税率之积 用公式表示即 纳税额 月工资 起征点 税率 采用分段法的具体公式为 应税额 3 应税额 10 应税额 20 应税额 25 应税额 30 应税额 35 应税额 45 假定小张和老赵某月的工薪收入分别为3400元 9000元 判断下列选项中错误的是 a 个人工薪收入所得税具有累进性质b 征收个人所得税有利于促进社会公平c 小张该月不用缴纳个人所得税d 老赵该月应缴纳510元的个人所得税 解析 小张月工薪收入没有超过3500元 不用缴个税 老赵应纳税所得额为9000 3500 5500元 分三级 一级为1500元 二级为3000元 三级为1000元 分段计算 应纳税款为1500 3 3000 10 1000 20 545元 d错误 答案 d 考情探究 真题回顾 1 2016 全国新课标卷 下图反映我国2009 2015年的宏观经济状况 为保持国内经济平稳 持续增长 政府可以采取的财政措施是 注 ppi是反映一定时间内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数 提高企业税费 增加财政收入 发行国债 扩大经济建设支出 降低企业税费 扶持企业创新 减少财政赤字 降低财政赤字率a b c d 答案 c 解析 横轴以2009年至2015年的时间为轴 纵轴 左边是以gdp的增长率为轴 右边以ppi的增长率为轴 从图中ppi数据不断走低 可知生产者积极性不高 经济增速放缓 而为保持国内经济平衡 持续的增长 根据图示 可从生产上入手 对于企业来说 一是降低税费 扶持企业创新 增加利润 另一个途径则是发行国债 扩大财政支出 符合题意 是应对经济过热的措施 不符合题意 故选c 2 2016 上海卷 税收政策调整以后 征税对象发生改变的是 a 某高科技产品进口税由10 减低为3 b 由向企业征收营业税改为征收增值税c 个人所得税征收增加考虑家庭赡养 抚养因素d 同一货物多次进口 由按次征税改为汇总征税 答案 b 解析 征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象 即对什么征税 b符合题意 征税对象由营业税变成了增值税 a是税率的变化 不涉及征税对象的变化 c是征税的标准 与题意不符 d也是征税的标准 与题意不符 模拟演练 1 李克强总理在多次召开的国务院常务会议上强调 对于财政资金要 盘活存量 用好增量 决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡 这是在强调 财政盈余并不是越多越好 财政资金必须得到充分运用 财政赤字不利于经济持续发展 收支完全相等是财政的最佳状态a b c d 答案 c 解析 对于财政资金要 盘活存量 用好增量 决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡 这是在强调财政盈余并不是越多越好 财政资金必须得到充分运用 符合题意 适度的财政赤字有利于经济持续发展 是错误的 收支完全相等是财政的最佳状态 说法正确但材料没有体现 排除 2 2016年9月22日 财政部 国家税务总局印发 关于完善股权激励和技术入股的有关所得税政策的通知 对符合条件的非上市公司股权激励实行递延纳税政策 对上市公司股权奖励适当延长纳税期限 对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策 这些政策 有利于增强公司员工的主人翁意识 有利于提高企业管理的科学性 是完善税制 减轻企业税负的重要举措 可推动科技成果转化为现实生产力a b c d 答案 c 解析 对股权激励实行税收优惠有利于调动职工的积极性 增强公司员工的主人翁意识 符合题意 入选 对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策有利于推动科技成果转化为现实生产力 符合题意 入选 与题意无关 热点材料 简化增值税税率结构的靴子 终于落了地自2017年7月1日起 简并增值税税率结构 取消13 的增值税税率 简化增值税税率结构的靴子 终于落了地 取消13 增值税税率 带来两个好处 一是降低了部分行业的税负 也给民众带来实惠 二是增强了增值税税收中性 原来被征收13 这档税率的产品 未来将会按照11 来进行征收 这些产品包括农产品 含粮食 自来水 暖气 石油液化气 天然气 食用盐 农机 饲料 农药 图书 报纸等 原来收13 这档税率的产品 基本都是跟民生密切相关的商品 对它们减税 既可以降低民众生活成本 也可以释放这些行业企业的税负压力 这些减税政策 降低了企业负担 也增加了民众的获得感 中国经济正处于转型深化时期 通过减税 可以激发企业生产动力 提高民众消费水平 这对于实现中国经济持续中高速增长 跨越中等收入陷阱 意义重大 原创训练 1 自2017年7月1日起 简并增值税税率结构 取消13 的增值税税率 简化增值税税率结构的靴子 终于落了地 取消13 增值税税率 这些减税政策 降低了企