11月(初级)参考答案.xls

初初级级会会计计实实务务1111月月参参考考答答案案 序序号号日日期期凭凭证证编编号号摘摘 要要 借借方方贷贷方方 会会计计科科目目金金额额会会计计科科目目 111 1现付1 预借差旅费 其他应收款 李强 等 6 000 00现金 211 1银收1 收胜利油田货款 银行存款15 678 000 00 应收账款 胜利 油田 311 2银付1 提现现金30 000 00 银行存款 411 2现付2 销售部报账销售费用12 000 00 现金 511 3转字1 购料 接箍 保护 环 原材料 接箍 17 400 000 00 应付账款 滨海 配件厂 保护环 5 400 000 00 大连塑料制品 厂 应交税费 增 进3 876 000 00 611 3银付2 购料 原材料 油漆 1 300 000 00 银行存款 应交税费 增 进221 000 00 711 4银付3 购办公用品 管理费用 办公费 5 800 00 银行存款 811 5银付4 实发工资转入银行 个人账户 应付职工薪酬3 624 240 00 银行存款 管理费用 其他 1 628 00 911 6转字2 售地热井管 240 2000吨 180 1000吨 应收账款 河北热 能工程公司 24 102 000 00 主营业务收入 240 吨售价 6900 180 吨售价 6800 应交税费 增 销 1011 7银付5 纳税 应交税费 应交增 值税 3 600 000 00 银行存款 城建税 252 000 00 房产税 450 000 00 土地使用税 75 000 00 个人所得税 108 300 00 教育费附加 108 000 00 1111 8银付6 上交三险一金 参 见36业务 应付职工薪酬 1 328 880 00 银行存款 养老保险 医疗保险 522 060 00 失业保险 94 920 00 住房公积 949 200 00 1211 8银付7 划工会经费应付职工薪酬94 920 00 银行存款 1311 9银付8 购铸铁块原材料 铸铁块 8 575 000 00 银行存款 应交税费 增 进1 457 750 00 1411 10银收2 收商业承兑汇票款 银行存款 9 886 500 00应收票据 华北 油田钻井公司 1511 10无200 地质井管产品 1611 10车间领料 1711 12银收3 收货款 银行存款 16 216 200 00应收账款 河北热 能工程公司 1811 13银付9 付料款 应付账款 滨海配 件厂 接箍 5 000 000 00 银行存款 1911 13转字3 售地质井管 200 3000吨 应收票据 曹妃甸 钻井公司 26 325 000 00主营业务收入 地 质井管200 曹 妃甸钻井公司 应交税金 增 销 2011 14银付10 付培训费 应付职工薪酬 教 育经费 45 000 00 银行存款 2111 15银付11 付广告费 销售费用 广告费 632 708 00 银行存款 2211 15转字4 报差旅费 管理费用 差旅费 5 500 00 其他应收款 李 强等 现收1 报差旅费 现金500 00 其他应收款 李 强等 2311 16银付12 购买丝扣油5500公 斤 原材料 丝扣油 154 000 00 银行存款 应交税费 增 进26 180 00 2411 18转字5 设备维修领备件 管理费用 修理费 114 000 00 原材料 2511 19购入废钢铁票未到 按数量入账 2611 19150 完工入库5700 吨 2711 19银付13 付票据款 应付票据 滨海海绵 铁厂 15 830 100 00 银行存款 2811 20转字6 售地质井管 200 3000吨 应收账款 曹妃甸 钻井公司 26 325 000 00 主营业务收入 应交税金 增 销 2911 20银收4 收河北热能工程公司 货款 银行存款 24 102 000 00应收账款 河北热 能工程公司 3011 20转字7 售地质井管 150 4000吨 应收账款31 356 000 00 主营业务收入 售价6700 应交税费 增 销 3111 20现付3 报销办公费管理费用5 640 00 现金 制造费用 基本2 060 00 制造费用 辅助1 900 00 3211 20生产车间领料 3311 24银付14 付水费制造费用 基本70 000 00 银行存款 辅助生产成本52 500 00 管理费用5 000 00 应交税费 增 进16 575 00 341124银付15 付电费 基本生产成本 地 200 3 192 000 00 银行存款 基本生产成本 150 3 192 000 00 热240 1 596 000 00 辅助生产成本37 500 00 制造费用 基本 40 275 00 管理费用19 725 00 应交税费 增 进1 373 175 00 3511 29 240 地热管2800吨 完工入库 3611 29银收5 售地热井管 240 800 银行存款6 458 400 00 主营业务收入 售价6900 应交税费 增 销 3711 29现付4 报业务招待费 管理费用 业务招 待费 8 600 00 现金 3811 30银付16 结算本月设备维护 费 管理费用50 000 00 银行存款 应交税费 增 进8 500 00 4911 30银付17 结算本月班车费管理费用44 000 00 银行存款 制造费用 基本 308 000 00 制造费用 辅助 6 160 00 4011 30转字8 计提折旧制造费用 基本 3 907 500 00 累计折旧 制造费用 辅助 132 500 00 管理费用322 000 00 4111 30转字9 摊销专利管理费用 专利 100 000 00 累计摊销 4211 30转字10 分配工资费用 基本生产成本 地 质井管200 1 525 440 00 应付职工薪酬 工资 基本生产成本 地 质井管150 1 525 440 00 基本生产成本 地 热管240 762 720 00 辅助生产成本61 600 00 制造费用 基本 133 000 00 制造费用 辅助 21 000 00 管理费用700 000 00 4311 30转字11 计提工会经费及教 育经费 管理费用 94 584 00 应付职工薪酬 工会经费 工会经费2 管理费用 教育经 费2 5 118 230 00 应付职工薪酬 教育经费 4411 30转字12 结转个人负担三险 一金 个人税 应付职工薪酬 工 资 1 104 960 00 应付职工薪酬 养老保险 医疗保险 失业保险 住房公积 应交税费 个人所得税 4511 30转字13 结转企业负担三险 一金 基本生产成本 地 质井管200 610 176 00 应付职工薪酬 养老保险 基本生产成本 地 质井管150 610 176 00 医疗保险 基本生产成本 地 热管240 305 088 00 失业保险 辅助生产成本24 640 00 住房公积 制造费用 基本 53 200 00 制造费用 辅助 8 400 00 管理费用286 720 00 4611 30 转字14 暂估入账原材料13 000 000 00 应付账款 4711 30转字15 领料结算 基本生产成本 地 质井管200 28 235 200 00 原材料 海绵铁 基本生产成本 地 质井管150 25 547 200 00 原材料 废钢铁 基本生产成本 地 热管240 13 015 800 00 原材料 铸铁 辅助生产成本2 800 00 原材料 接箍 原材料保护环 原材料 丝扣油 原材料 油漆 原材料 防腐剂 4811 30转字16 转辅助车间制造费用 辅助生产成本 169 960 00 制造费用 辅助 4911 30转字17 转辅助车间成本制造费用 基本 78 525 00 辅助生产成本 管理费用 其他 95 975 00 其他业务成本174 500 00 转字18 出售热蒸汽应收账款1 017 000 00 其他业务收入 应交税费 增 销 50转字19 结转基本车间制造 费用 基本生产成本 地 质井管200 1 837 024 00 制造费用 基本 基本生产成本 地 质井管150 1 837 024 00 基本生产成本 地 热管240 918 512 00 5111 30转字20 结转完工产品成本库存商品 200 35 185 975 00 基本生产成本 200 库存商品 150 33 493 998 00 基本生产成本 150 库存商品 地热管 240 17 299 428 00 基本生产成本 240 5211 30转字21 结转主营业务主营业务成本83 968 108 00库存商品 200 库存商品 150 库存商品 240 库存商品 180 5311 30转字22 结转营业税金及附 加 营业税金及附加978 422 00 应交税费 城建 税 教育费附 加 应交税费 应交 增值税 9 784 220 00 应交税费 未交 增值税 5411 30转字23 结转本月收入主营业务收入97 920 000 00 本年利润 其他业务收入900 000 00 5511 30转字24 结转本月费用本年利润87 743 140 00 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 销售费用 5611 30转字25 结转应交所得税 所得税2 769 215 00 应交税费 应交 所得税 转字26 结转所得税本年利润2 769 215 00 所得税 合计732 928 011 00 4711 30转字15 领料结算 注注 记记账账凭凭证证统统计计 现现收收1张张 现现付付4张张 银银收收5笔笔 银银付付17笔笔 转转账账26笔笔 适适当当加加量量配配置置 金金额额 6 000 00 15 678 000 00 30 000 00 12 000 00 20 358 000 00 6 318 000 00 1 521 000 00 5 800 00 3 625 868 00 20 600 000 00 3 502 000 00 4 593 300 00 2 895 060 00 94 920 00 10 032 750 00 9 886 500 00 16 216 200 00 初初级级会会计计实实务务1111月月参参考考答答案案 贷贷方方 5 000 000 00 22 500 000 00 3 825 000 00 45 000 00 632 708 00 5 500 00 500 00 180 180 00 114 000 00 15 830 100 00 22 500 000 00 3 825 000 00 24 102 000 00 26 800 000 00 4 556 000 00 9 600 00 144 075 00 9 450 675 00 5 520 000 00 938 400 00 8 600 00 58 500 00 358 160 00 4 362 000 00 100 000 00 4 729 200 00 94 584 00 118 230 00 379 680 00 94 920 00 47 460 00 474 600 00 108 300 00 949 200 00 427 140 00 47 460 00 474 600 00 13 000 000 00 19 311 600 00 16 016 000 00 8 300 600 00 16 632 000 00 5 040 000 00 98 000 00 1 400 000 00 2 800 00 169 960 00 349 000 00 900 000 00 117 000 00 4 592 560 00 35 185 975 00 33 493 998 00 17 299 428 00 38 268 780 00