4流动资金管理.doc

第四章 流动资金管理一、 单项选择题1企业的应收及预付款项属于（ ）A流动负债 B流动资产C应付款项 D短期投资2待摊费用应属于下列哪一项目（ ）A流动负债 B存货C管理费用 D应收及预付款项3低值易耗品属于（ ）A固定资产 B短期投资C存货 D货币资金4应收账款成本由机会成本、管理成本和环账成本构成，其中机会成本是（ ）A企业催收账款过程中发生的总费用B企业对顾客的信用状况进行调查所需的费用C应收账款不能及时收回发生环账而给企业造成损失D企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资收益5最佳采购批量也称为经济批量，指的是（ ）A采购费用最低时的采购批量B采购费用和储存保管费用之和最低时的采购批量C采购费用和储存保管费用均最低时的采购批量D储存保管费用最低时的采购批量6在材料采购总量不变的前提下，从降低储存保管费用的角度考虑，确定经济采购批量的原则是（ ），A加大采购批量，减少采购次数 B缩小采购批量，增加采购次数C加大采购批量，增加采购次数 D缩小采购批量，减少采购次数7给的定的信用条件为“1/10，NET40”，则含义为（ ）A付款期限为10天，现金折扣为1/10，信用期限为40天B信用期限为40天，现金折扣为10%C必须在购货后40天内付款，如果在10天之内付款，可享受1%的现金折扣D如果在10天之内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在40天风按全额付清8在一定时期内，材料采购总量和费用水平不变时，采购批量与储存保管费用（ ）A成正比 B成反比C没有关系 D成负相关关系9适用于品种繁多、用量较少、价格较低的原材料和辅助材料等项目的资金定额核定的方法是（ ）A定额日数计算法 B因素分析法C余额计算法 D比例计算法10应收账款成本的主要构成要素是（ ）A机会成本、管理成本和环账成本 B机会成本、追款成本和环账成本C机会成本、管理成本和转换成本 D管理成本、追款成本和转换成本11制定比较严格的信用标准，对占用在应收账款上资金的影响是（ ）A减少资金占用量 B增加资金占用量C无影响 D不确定12最佳货币资金持有量是指持有成本与（ ）之得最低时的货币资金持有量A机会成本 B转换成本C短缺成本 D管理成本13顾客信用“五C”评估系统中，表示客户财务状况的是（ ）A品德 B能力C资本 D担保品14决定原材料资金占用量的主要因素是（ ）A验收日数 B在途日数C订购日数 D库存周转储备15核定资金额的基本方法是（ ）A因素分析法 B余额计算法C定额日数计算法 D比例计算法16材料每日耗用量与在途日数、保险日数之和的乘积称为（ ）A最高储备量 B平均储备量C最低储备量 D经济订货量17在一定期间内，原材料供应或采购次数越多，则供应间隔日数表现为（ ）A越短 B越长C不变 D不确定18确定货币资金最佳持有量的方法，通常是（ ）A账龄分析法 B比率法C存货经济订货批量法 D销售百分比法19企业持有现金的动机一般不包括（ ）A预防动机 B支付动机C投机动机 D购买固定资产动机20信用标准严格，则企业应收账款的数量（ ）A增加 B不受影响C减少 D不确定21信用标准、收账政策、现金折扣和信用期限作为构成因素形成（ ）A信用条件 B收账条件C付款条件 D信用政策22在采用销售百分比法计提环账准备金时，计提环账准备金的标准是（ ）A销售收入 B销售收入净额C赊销货款金额 D应收账款余额23企业的信用标准高，则（ ）A会增中收账费用 B会增加违约风险C有利于扩大销售，提高市场份额 D有利于降低违约风险及收账费用24某企业上年存货实际合理占用额120万元计划年度与上年相比生产增长12%，存货周转达加快7%，则计划年度存货定额为（ ）A126万元 B124.99万元C134.4万元 D128万元25某种产品单位计划生产成本为30 000元，开始生产时投入全部费用的70%，其余30%随后陆续均衡地投入，则在产品成本系数为（ ）A70% B75%C80% D85%26某企业的信用条件是“3/10，1/20，N/30”，某客户向该企业购买1 500元商品，并在第17天付款，则该客户实际支付的货款为（ ）A1 455元 B1 500元C1 400元 D1 485元27下列选项中，不是流动资金特点的是（ ）A占用形态具有变动性B流动资金占用数量具有波动性C一般企业拥有的流动资金数量较少D流动资金循环与生产经营周期具有一致性28企业持有货币资金数量大，则（ ）A企业持有成本高，转换成本高 B企业持有成本低，转换成本低C企业持有成本高，转换成本低 D企业持有成本低，转换成本高29下面选项中，不影响企业现金最佳持有量的因素是（ ）A持有成本 B持有时间C转换成本 D资金需求总量二、 多项选择题1存货资金定额的核算方法有（ ）A定额日数计算法 B因素分析法C比例计算法 D余额计算法E年数总和法 2预防动机所需要的现金多少取决于（ ）A财务主管的管理水平 B现金收支预测的可靠程度C企业临时举债的能力 D企业愿意承担风险的程度E企业产品的销售状况 3信用政策是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策，其主要构成内容有（ ）A信用期限 B信用评价C信用标准 D收账政策E现金折扣4下列各项中，属于转账结算方式的有（ ）A支票结算方式 B汇兑结算方式C银行本票结算方式 D托收承付结算方式E商业汇票结算方式5应收账款成本包括（ ）A机会成本 B管理成本C短缺成本 D坏账成本E转换成本6以下不属于流动资产组成项目的有（ ）A存货 B短期投资C应收票据 D短期借款E应付账款7货币资金持有量总成本的内容主要包括（ ）A坏账成本 B持有成本C转换成本 D交易成本E历史成本8通过曲龄分析表，财务人员可掌握的信息有（ ）A有多少用户购买了公司的产品 B有多少用户在折扣期内付款C有多少用户在信用期内付款 D有多少用户在信用期后付款E有多少应收账款已成为坏账、呆账 9下列不符合企业现金管理原则的做法有（ ）A凡有现金收付，坚持复核B出纳员和会计员由一个中级会计师兼任C以现金支付个人的劳务报酬D库存珠现金必须满足企业15天以上的开支需要E凡有特殊情况需要坐支现金时，事先报开户银行审查批准 10下列项目中属于货币资金增加的有（ ）A销售商品获得的收入 B出租设备取行的收入C出售固定资产获得的收入 D取得的银行借款E收回的应收账款11下列项目中影响企业应收账款余额的项目有（ ）A信用销售的数额 B收款平均间隔时间C管理成本 D坏账成本E机会成本12下列对采购批量和存货费用之间的关系叙述正确的有（ ）A采购批量越大，则储存量越高，储存保管费用越多B采购批量越大，则采购次数越少，储存保管费用越少C采购批量越大，则采购次数越少，采购费用越低D采购批量越小，则采购次数越多，储存保管费用越多E采购批量越小，则采购次数越多，采购费用越高13在产品定额取决于（ ）A每日平均产量 B单位计划生产成本C每日耗用的原材料数量 D在产品成本系数E生产周期14流动资产构成的具体项目主要包括（ ）A货币资金 B短期投资C应收及预付款项 D预收账款E存货15“五C”评估法是评价客户哪些方面的情况（ ）A行为 B担保品C能力 D品质E资本16流动资产在生产过程和销售过程中，表现的形态有（ ）A生产储备资金 B未完工产品资金C成品资金 D银行存款E库存现金17下列各项中，属于国家规定的现金使用范围的有（ ）A结算起点以下的小额收支 B购买低值易耗品的支出C支付给职工的工资、津贴 D支付给个人的劳务报酬E支付的差旅费18应收账款项目包括（ ）A应收账款 B应收票据C其他应收款 D货币资金E担保品19企业提供现金折扣的好处在于（ ）A吸引新用户 B杜绝坏账C尽早收回应收账款 D扩大销售量E促使老用户尽早付款20下列成本费用中，属于存货取得成本的有（ ）A材料采购成本 B订货成本C由于储备材料占用资金而支付的利息D材料储存成本E材料储存时发生的损耗和保险费三、 简答题1什么是流动资金？简述流动资金的构成要素和占用形态。2简述流动资产的组成项目。3简述流动资金的特点。4简述五C评估法的主要内容。5简述企业持有现金的动机。6简述企业现金管理的要求。7简述企业实行归口分级管理的基本做法。8简述应收账款的功能与成本。9什么是信用政策？信用政策包括哪些内容？10简述现金的使用范围。11应收账款的日常管理应包括哪些内容？12简述存货管理的意义。13简述存货管理的功能与成本。14简述核定存货资金定额的要求及存货资金定额核定的方法。15简述货币资金持有量总成本的主要内容。16简述存货实行归口分级管理的作用。四、 计算题1 某企业只生产一种产品，年销售量18万台，每台单价2 400元。该企业为了增加销售量，全部采用商业信用方式销售，信用条件为；2/10，1/20，N/30。根据预测，将有30%的客户按10天付款、30%的客户按20天付款、40%的客户按30天付款。假设同期有价证券年利息率为10%，全年按360天计算。要求：（1）计算该企业收款平均间隔时间、每日信用销售额以及应收账款余额；（2）计算该企业应收账款的机会成本。22005年华光公司的信用条件是：30天内付款，无现金折扣。2005年平均收现期为40天，销售收入为10万元。预计2006年的销售利润率与2005年相同，仍保持30%。现为了扩大销售，企业财务部门制定了两个方案。 方案一：信用条件为“3/10，N/20”预计销售收入将增加4万元，坏账损失率为3%，客户获得现金折扣的比率为60%，平均收现期为15天。方案二：信用条件为“2/20，N/30”预计销售收入将增加5万元，所增加的销售额中，坏账损失率为4%，客户获得现金折扣的比率为70%，平均收现期为25天。要求：如果应收账款的机会成本为10%，问上述哪个方案较优。3某企业全年需要材料12 600吨，材料单价13 200元，由甲、乙两个单位供应。甲单位供应4 200吨，全年供应5次，在途日数3天；乙单位供应8 400吨，全年供应6次，在途日数5天，该材料的验收日数1天，供应间隔系数70%，整理准备日数3天，保险日数10天。要求：计算该材料的资金定额。4有关资料如下：（1）某厂计划年度生产M、N两种产品，根据生产计划规定，年产量为：M产品8 400件，N产品4 800件。（2）生产M、N两种产品需用A型钢材，每件产品的钢材消耗定额为：M产品50千克，N产品25千克。（3）A型钢材每千克的计划价格为20元。（4）A型钢材由甲、乙、丙三个企业供应，计划年度各企业供应的数量