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网络会计课堂讲解案例会计学院 钟晓鸣2010年9月 第一部分 初始设置一、系统管理实验准备安装用友T6软件（3.2Plus1版），将系统日期修改为“2010年1月1日”。实验要求（1）设置操作人员（2）建立账套（不进行系统启用的设置）（3）设置操作员权限实验资料1、操作员及其权限编号姓名口令所属部门角色权限601张伟001财务部账套主管账套主管的全部权限602马易002财务部具有除出纳签字和出纳权限外的总账系统全部权限；公共目录里其他权限中的摘要权限；应付、应收系统全部权限603钱平003财务部总账系统中出纳签字及出纳的所有权限604白雪004人事部工资管理员具有工资管理系统全部权限605李燕005设备部资产管理具有固定资产系统全部权限2、账套信息账套号：666账套名称：乐天股份账套账套路径：默认单位全称：北京乐天股份有限公司单位简称：乐天公司单位地址：北京市朝阳区登高街88号法人代表：马卫邮政编号：100035税号：100011010255888启用会计期：2010年1月会计期间设置：1月1日至12月31日记账本位币：人民币（RMB）企业类型：工业行业性质：2007年新会计制度科目账套主管：张伟基础信息：对存货、客户、供应商进行分类，有外币核算分类编码方案：科目编码级次：4222客户分类编码级次：123供应商分类编码级次：123存货分类编码级次：133部门编码级次：122收发类别编码级次：12结算方式编码级次：12小数位数：均为2位二、基础设置实验准备已经完成了“系统管理”的操作。设置系统时间为“2009年1月1日”，由601号操作员注册进入了“企业门户”。实验要求（1）在“企业门户”中分别启用“总账”、“应收”、“应付”、“工资管理”及“固定资产”系统（启用日期为2009年1月1日）（2）设置部门档案（3）设置职员档案（4）设置客户分类（5）设置客户档案（6）设置供应商分类（7）设置供应商档案（8）设置存货分类（9）设置计量单位（10）设置存货档案实验资料1、部门档案部门编码部门名称1行政部2财务部3人事部4设备部5市场部501采购部502销售部6生产部2、职员档案职员编码职员姓名所属部门职员属性1马卫行政部总经理2林静行政部总经理助理3张伟财务部财务主管4马易财务部会计5钱平财务部出纳6白雪人事部工资管理员7李燕设备部资产管理员8杨伟采购部采购员9陈强销售部销售员10高明生产部车间主任11刘美生产部生产人员12朱立生产部生产人员3、客户分类类别编码类别名称1本地2外地4、客户档案客户编码客户简称所属分类发展时间01长江公司1本地2004-11-1002兴华公司1本地2005-01-0803明珠公司2外地2004-09-0104中益公司2外地2005-09-0805远大公司2外地2005-06-015、供应商分类类别编码类别名称1工业2商业3服务业4其他6、供应商档案供应商编码供应商简称所属分类发展时间01诚信公司12005-07-0202友谊实业公司22006-08-0103英达公司32005-07-067、存货分类存货分类编码存货分类名称1原材料2库存商品3应税劳务8、计量单位计量单位组计量单位基本计量单位（无换算）千克套台公里9、存货档案存货编号存货名称所属分类计量单位税率存货属性001A材料1千克17%外购，生产耗用002B材料1千克17%外购，生产耗用003甲产品2台17%自制、销售004乙产品2台17%自制、销售005运费3公里7%应税劳务三、总账系统初始化实验准备已经完成了“基础设置”的操作。设置系统日期为“2009年1月1日”，由601号操作员注册进入“总账”。实验要求（1）设置账套参数（2）设置外币及汇率（3）设置会计科目（4）设置凭证类别（5）输入期初余额（6）设置结算方式（7）设置项目目录（8）设置常用摘要（9）账套备份实验资料1、666账套总账系统的参数资金及往来科目赤字控制；不允许修改、作废他人填制的凭证；可使用其他系统受控科目；系统编号：凭证审核控制到操作员；出纳凭证必经出纳签字；打印凭证页脚；可查询他人凭证；外币核算固定汇率；预算控制。2、外币及汇率币符：USD币名：美元固定汇率：73、会计科目（1）“1001库存现金”为现金总账科目、“1002银行存款”为银行总账科目。（2）增加会计科目科目编码科目名称辅助账类型100201中行人民币日记账 银行账100202中行美元日记账 银行账（美元）140301A材料数量核算（千克）、数量金额式账页140302B材料数量核算（千克）、娄得金额式账页140501甲产品140502乙产品222101应交增值税22210101进项税22210102已交税金22210103销项税222102应交营业税222103应交所得税222104应交城市维护建设税222105应交教育费附加221101工资221102职工教育经费221103工会经费122101应收职工借款个人往来500101直接材料项目核算500102直接人工项目核算500103制作费用项目核算640101甲产品640102乙产品660201办公费部门核算660202差旅费部门核算660203工资部门核算660204折旧费部门核算660205其他部门核算（3）修改会计科目“1122应收账款”、“2203预收账款”科目辅助账类型为“客户往来”（受控应收系统）；“2202应付账款”、“1123预付账款”科目辅助账类型为“供应闹往来”（受控应付系统）。4、凭证类别类别名称限制类型限制科目收款凭证贷方必有1001，1002付款凭证贷方必有1001，1002转账凭证凭证必无1001，10025、期初余额库存现金：15000（借）银行存款中行人民币：8 034 000（借）应收账款中益公司：1 100 000（借）应收职工借款杨伟：10 000（借）原材料A材料：1 000 000（借）（39 000 千克） B材料：1 200 000（借）（40 000 千克）库存商品甲产品：3 000 000（借）固定资产：8 520 000（借）累计折旧：623 259（贷）在建工程：2 503 149（借）短期借款：500 000（贷）应付账款诚信公司：234 000（贷）应交税费应交增值税-销项税：9 200 应交所得税：12 390应交城市维护建设税：2 500应交教育费附加：800长期借款：2 000 000（贷）实收资本：22 000 000（贷）6、结算方式结算方式编码结算方式名称1现金结算2支票结算201现金支票202转购支票3其他7、项目目录项目设置设置内容项目大类生产费用直接材料直接人工制造费用1、食品类设备2、保健品类设备001、甲产品（食品类设备）002、乙产品（食品类设备）8、常用摘要摘要编码摘要内容1报销办公楼2发工资3出差借款9、期末转账设置（1）自定义转账（制造费用转入生产成本。该公司乙产品已停产，项目栏仅选择甲产品）（2）设置期间损益结转（期间损益转入本年利润）（3）自定义转账（按利润总额的25%计算应交所得税）四、工资管理系统初始化实验准备已经完成了“总账系统初始化”的操作，由604号操作员注册进入666账套的“工资管理”系统进行初始化设置。实验要求（1）建立工资账套（2）进行基础设置（3）进行工资类别管理（4）设置基本人员工资账套的工资项目（5）设置人员档案（6）设置计算公式实验资料1、666账套工资系统的参数工资类别选择单个，工资核算本位币为人民币，不核算计件工资，自动代扣个人所得税，不进行扣零设置，人员编码长度采用系统默认的10位。2、人员附加信息人员的附加信息为“学历”和“技术职称”。3、人员类别企业的人员类别包括“企业管理人员”、“采购人员”、“销售人员”、“车间管理人员”和“生产人员”。4、工资项目工资项目名称类型长度小数增减项基本工资数字82增项职务补贴数字82增项福利费数字82增项交通补贴数字82增项奖金数字82增项应发合计数字102增项缺勤扣款数字82减项养老保险数字82减项失业保险数字82减项医疗保险数字82减项住房公积金数字82减项应纳税收入数字82其它代扣税数字102减项扣款合计数字102减项实发合计数字102增项缺勤天数数字82其它5、银行名称银行名称为“中国银行”。账号长度为11位，录入时自动带出的账号长度为8位。6、数据权限设置内容由601号操作员重注册，打开数据权限设置，为604号操作员分配工资权限，选择工资类别主管，再由604号操作员重注册进入666账套的工资管理系统输入基本人员档案。7、基本人员档案职员编号人员姓名学历职称所属部门人员类别银行代发账号0000000001马卫大学经济师行下税（1）企业管理人员0000000002林静大学经济师行政部（1）企业管理人员0000000003张伟大学会计师财务部（2）企业管理人员0000000004马易大学会计师财务部（2）企业管理人员0000000005钱平大专助理会计师财务部（2）企业管理人员0000000006白雪大学人事部（3）企业管理人员0000000007李燕大学设备部（4）企业管理人员0000000008杨伟大学采购部（501）采购人员0000000009陈强大专销售部（502）销售人员0000000010高明大专生产部（6）车间管理人员0000000011刘美大专生产部（6）生产人员0000000012朱立大专生产部（6）生产人员8、计算公式缺勤扣款=基本工资/22*缺勤天数采购人员和销售人员的交通补贴为200元，其他人员的交通补助为80元。住房公积金=（基本工资+职务补贴+福利费+交通补贴+奖金）*0.12养老保险=（基本工资+职务补贴+福利费+交通补贴+奖金）*0。08失业保险=（基本工资+职务补贴+福利费+交通这补贴+奖金）*0.005医疗保险=（基本工资+职务补贴+福利费+交通补贴+奖金）*0.02+3元应纳税收入=（基本工资+职务补贴+福利费+交通补贴+奖金）-（养老保险+医疗保险+失业保险+住房公积金）五、固定资产系统初始化实验准备已经完成了“工资管理系统初始化”的操作，由605号操作员注册进入666账套的“固定资产”进行初始化设置。实验要求（1）建立固定资产子账套（2）基础设置（3）录入原始卡片（4）修改固定资产卡片实验资料1、666账套固定资产系统的参数固定资产账套的启用月份为“2009年1月”，固定资产采用“平均年限法（一）”计提折旧，折旧汇总分配周期为一个月；当“月初已计提月份=可使用月份-1）”时将剩余折旧全部提足。固定资产编码方式为“2-1-1-2”；固定资产对账科目为“1601固定资产”；累计折旧对账科目为“1602累计折旧”；对账不平衡的情况下不允许固定资产月末结账。2、部门对应折旧科目部门名称贷方科目行政部管理费-折旧费（660204）财务部管理费-折旧费（660204）人事部管理费-折旧费（660204）设备部管理费-折旧费（660204）采购部销售费用（6601）销售部销售费用（6601）生产部销售费用（5101）3、固定资产类别类别编码类别名称使用年限净残值率计提属性折旧方法卡片样式01房屋及建筑物平均年限法（一）通用样式011办公楼302%正常计提平均年限法（一）通用样式012厂房302%正常计提平均年限法（一）通用样式02机器设备平均年限法（一）通用样式021办公设备53%正常计提平均年限法（一）通用样式4、固定资产增减方式增加方式对应入账科目减少方式对应入账科目直接购入银行存款-中行人民币（100201）出售固定资产清理（1606）投资者投入实收资本（4001）投资转出固定资产清理（1606）捐赠营业外收入（6301）损赠转出固定资产清理（1606）盘盈以前年度损益调整（6901）盘亏待处理财产损益（1901）在建工程转入在建工程（1604）报废固定资产清理（1606）5、固定资产原始卡片卡片编号000100020003固定资产编号011000010120000102100001固定资产名称1号楼2号楼计算机类别编号011012021类别名称办公楼厂房办公设备部门名称行政部生产部财务部增加方式在建工程转入在建工程转入直接购入使用状况在用在用在用使用年限30年30年5年折旧方法平均年限法（一）平均年限法（一）平均年限法（一）开始使用日期2006-02-082007-03-102008-06-01币种人民币人民币人民币原值4 000 0004 500 00020 000净残值率2%2%3%累计折旧370用800250 5151 944 对应折旧科目管理费用-折旧费制造费用管理费用-折旧费6、修改固定资产卡片将卡片编号为“00003”的固定资产（计算机）的折旧方式，由“平均年限法（一）修改为”“双倍余额递减法”。六、应收系统初始化实验准备已经完成了“固定资产系统初始化”的操作，由602号操作员注册进入666账套的“应收款管理”系统，进行初始化设置。实验要求（1）建立应收系统子账套（2）系统基础设置（3）录入期初余额，并与总账系统对账实验资料1、设置（1）选项坏账处理方式为应收余额百分比法，应用客户权限，提前7天根据单据自动报警，信用方式，包含信用额度为零。（2）初始设置基本科目：应收科目为“1122应收账款”，预收科目为“2203预收账款”，销售收入科目为“6001主营业务收入”，税金科目为“22210103应交税费一应交增值税（销项税）”，销售退回科目为“6001主营业务收入”。结算方式科目：现金结算科目为“1001库存现金”，现金支票结算科目为“100201银行存款中行人民币”，转账支票结算科目为“100201银行存款中行人民币”。坏账准备：提取比率为5%，坏账准备期初余额为“0”，坏账准备科目为“1231坏账准备”，坏账准备对方科目为“6701资产减值损失”。账龄区间：总天数为30天，60天，90天和120天。报警级别：A级总比率为10%，B级总比率为20%，C级总比率为30%，D级总比率为40%，E级总比率为50%，F级总比率为50%以上。单据编号：手工改动，重号时自动重取。（由601号操作员设置）开户银行：中行北京支行登高路办事处，账号0012345678。（由601号操作员设置）2、期初余额2008年8月12日，业务员陈强销售给中益公司库存商品甲产品1 100台，价税合计款1 100 000元，货款未收，发票号为223310。七、应付系统初始化实验准备已经完成了“应收款管理系统初始化”的操作，由602号操作员注册进入666账套的“应付款管理”系统，进行初始化设置。实验要求（1）建立应付系统子账套（2）系统基础设置（3）录入期初余额，并与总账系统对账实验资料1、系统设置（1）选项启用供应商权限，提前7天根据单据自动报警，信用方式，包含信用额度为冷。（2）初始设置基本科目：应付科目为“2202应付账款”，预付科目为“1123预付账款”，采购科目为“1402在途物资”，税金科目为“22210101应交税费应交增值税（进项税）”。结算方式科目：现金结算科目为“1001库存现金”，现金支票结算科目为“100201银行存款中行人民币”，转账支票结算科目为“100201银行存款中行人民币”。账龄区间：总天数为30天，60天，90天和120天。报警级别：A级总比率为10%，B级总比率为20%，C级总比率为30%，D级总比率为40%，E级总比率为50%，F级总比率为50%以上。单据编号：完全手工编号。（由601号操作员设置）2、期初余额2008年12月12号，采购员杨伟向诚信公司采购A材料8000千克，单价25元/千克，价税合计款234000元，货款未付，发票号为123319。第二部分 日常业务处理一、总账系统1月份业务实验准备已经完成了“总账系统初始化”的操作。将系统日期修改为业务发生时间，由602号操作员注册进入666账套“总账”。实验要求（1）由601号操作员审核凭证，由602号操作员对审核凭证和出纳签字以外的业务进行操作；由603号操作员进行出纳签字。（2）填制凭证（3）审核凭证（4）出纳签字（5）设置常用凭证（6）记账（7）查询已记账的第1号转账凭证实验资料1、2009年1月发生如下经济业务（1）1月8日，以现金支付办公费800元。借：管理费用办公费（财务部）（660201） 800贷：库存现金（1001） 800（2）1月8日，根据税收缴款书，以银行存款交纳上月应交企业所得税12390元，应交增值税9200元，应交城市维护建设税2500元和应交教育费附加800元。（银行凭证票号223）借：应交税费应交增值税已交税金（22210102）9 200 应交税费应交所得税（222103） 12 390应交税费应交城建税（222104）2 500应交税费应交教育费附加（222105） 800贷：银行存款中行人民币（100201） 24 890（3）1月8日，签发转账支票1 300元支付销售部业务费。（票号1121） 借：销售费用（6601）1 300 贷：银行存款中行人民币（100201） 1 300（4）1月12日，收到采购员杨伟偿还借款8 000元。 借：库存现金（1001）8 000 贷：其他应收款应收职工借款（122101）8 000（5）1月12日，签发现金支票，从银行提取现金10 000元备用。（票号1100） 借：库存现金（1001）10 000 贷：银行存款中行人民币（100201）10 000（6）1月12日，签发转账支票支付市广告公司本月广告费8 500元。（票号1122）（7）1月20日，收到外商投资资金200 000美元，已在银行办妥转账支票进账手续。（票号1220） 借：银行存款中行美元（100202） 1 400 000 贷：实收资枯（4001）1 400 000（8）1月20日，总经理马卫出差回公司报销差旅费8 000元，经审核无误同意报销。 借：管理费用差旅费（660202） 8000 贷：库存现金（1001） 8000（9）1月20日，生产部报销办公费900元。 借：制造费用（5101）900贷：库存现金（1001）900（10）1月31日，汇总本月各部门领用A材料共2000千克，单价25元，价值50 000元，其中生产部领用45 000元，行政部门领用5 000元，生产部当月开工生产甲产品。借：生产成本-直接材料（500101）45 000 管理费用-其他（660205） 5 000贷：原材料-A材料（140501）50 000（11）1月31日，结转本月产品销售成本70 000元。 借：主营业务成本-甲产品（640101）70 000 贷：库存商品-甲产品（140501） 70 0002、常用凭证摘要：从中行提现金，凭证类别为付款凭证，科目编码为1001 和100201。二、工资管理系统1月份业务实验准备已经完成了“总账系统1月份业务”的操作，将系统时间修改为“2009年1月31日”，由604号操作员注册进入666账套进行工资管理系统1月份业务处理。实验要求（1）录入并计算1月份的工资数据（2）扣缴个人所得税设置（3）银行代发设置（4）分摊工资并生成转账凭证设置（5）公摊工资并生成转账凭证实验资料1、个人收入所得税个人收入所得税应按“应纳税所得额”扣除2 000元后计税。2、2009年1月有关的工资数据职员编号人员姓名所属部门人员类别基本工资职务补贴福利费奖金缺勤天数0000000001马卫行政部（1）企业管理人员4 0002 0002008000000000002林静行政部（1）企业管理人员3 0001 5002008000000000003张伟财务部（2）企业管理人员4 0001 5002008000000000004马易财务部（2）企业管理人员2 8001 0002008000000000005钱平财务部（2）企业管理人员1 5009002001 0000000000006白雪人事部（3）企业管理人员1 5009002001 0000000000007李燕设备部（4）企业管理人员1 5009002001 0000000000008杨伟采购部（501）采购人员1 5009002001 2000000000009陈强销售部（502）销售人员1 2008002001 1000000000010高明生产部（6）车间管理人员1 5008002008000000000011刘美生产部（6）生产人员1 0008002008000000000012朱立生产部（6）生产人员1 0008002008003、工资分摊的类型工资分摊的类型为“工资”、“职工教育经费”和“工会经费”。4、有关计提的标准按工资总额的2.5%计提职工教育费，按工资总额的2%计提工会经费。5、分摊构成设置计提类型部门名称人员类别借方科目贷方科目工资行政部企业管理人员管理费用工资（660203）应付职工薪酬（221101）财务部企业管理人员管理费用工资（660203）应付职工薪酬（221101）人事部企业管理人员管理费用工资（660203）应付职工薪酬（221101）设备部企业管理人员管理费用工资（660203）应付职工薪酬（221101）采购部采购人员销售费用（6601）应付职工薪酬（221101）销售部销售人员销售费用（6601）应付职工薪酬（221101）生产部车间管理人员制作费用（5101）应付职工薪酬（221101）生产人员生产成本直接人工（500102）应付职工薪酬（221101）职工教育经费行政部企业管理人员管理费用其他（660205）应付职工薪酬（221102）财务部企业管理人员管理费用其他（660205）应付职工薪酬（221102）人事部企业管理人员管理费用其他（660205）应付职工薪酬（221102）设备部企业管理人员管理费用其他（660205）应付职工薪酬（221102）采购部采购人员销售费用（6601）应付职工薪酬（221102）销售部销售人员销售费用（6601）应付职工薪酬（221102）生产部车间管理人员制作费用（5101）应付职工薪酬（221102）生产人员生产成本直接人工（500102）应付职工薪酬（221102）工会经费行政部企业管理人员管理费用其他（660205）应付职工薪酬（221103）财务部企业管理人员管理费用其他（660205）应付职工薪酬（221103）人事部企业管理人员管理费用其他（660205）应付职工薪酬（221103）设备部企业管理人员管理费用其他（660205）应付职工薪酬（221103）采购部采购人员销售费用（6601）应付职工薪酬（221103）销售部销售人员销售费用（6601）应付职工薪酬（221103）生产部车间管理人员制作费用（5101）应付职工薪酬（221103）生产人员生产成本直接人工（500102）应付职工薪酬（221103）三、固定资产系统1月份业务实验准备已经完成了“工资管理系统1月份业务”的操作，设置系统时间为“2009年1月31日”，由605号操作员注册进入666账套的“固定资产”进行1月份业务处理。实验要求（1）增加固定资产（2）计提本月折旧并制单（3）生成增加固定资产的记账凭证实验资料1、新增固定资产（1）2009年1月15日用现金支票购入并交付销售部使用一台计算机，预计使用年限为5年，原值为9 000元，净残值率为3%，采用“年数总和法”计提折旧。（票号1101）（2）2009年1月27日人事部用现金购入传真机一台，预计使用年限为5年，原值为1 600元，净残值率为3%，采用“平均年限法（一）”计提折旧。四、应收系统1月份业务实验准备已经完成了“固定资产系统1月份业务”的操作，设置系统时间为“2009年1月31日”，由602号操作员注册进入666账套的“应收”系统进行1月份业务处理。实验要求（1）录入应收单据并审核（2）录入收款单据并审核（3）核销（4）制单实验资料（1）1月12日，业务员陈强销售给中益公司甲产品200台，增值税专用发票上价款200 000元，增值税34 000元，货款未收，销售专用发票号为223311。（2）1月12日，业务员陈强销售给明珠公司甲方产品60台，货税合计款70 200元（价款60 000元，税款10 200元）尚未收到，销售专用发票号为223312。（3）1月20日，陈强收到中益公司转账支票一张，办妥234 000元货款收款手续，票据号为1200。五、应付系统1月份业务实验准备已经完成了“应收系统1月份业务”的操作，设置系统时间为“2009年1月31日”，由602号操作员注册进入666账套的“应付”系统进行1月份业务处理。实验要求（1）录入应付单据并审核（2）录入应收单据并审核（3）核销（4）制单实验资料（1）1月8日，采购员杨伟向诚信公司购入A材料9 000千克，单价25.2元。增值税专用发票货款226 800元，增值税额38 556元，材料尚未入库，采购专用发票号为112233，货款未付。（2）1月18日，以银行转账支票方式支付1月8日向诚信公司购入的A材料购料款265356元，票据号为1120。第三部分 月未处理实验准备将系统日期修改为“2009年1月31日”，由601、602、603操作员注册进入666账套总账系统进行审核、出纳签字、记账、期末处理、银行对账，由604、605、602操作员注册进入666账套工资管理、固定资产、应付系统进行期末处理，最后由602操作员注册进入666账套总账系统进行对账、结账。实验要求（1）生成转账凭证（2）记账（3）银行对账（4）工资、固定资产、应收、应付系统结账（5）总账系统对账、结账实验资料1、期末转账内容（1）制造费用转入生产成本（2）期间损益结转（3）算所得税（4）结转所得税2、银行对账期初数据单位日记账余额为8 034 000元，银行对账单期为8 184 000元，有银行已收而企业未收的未达账（2008年12月20日）150 000元。3、2009年1月的银行对账单日期结算方式票号借方金额贷方金额余 额2009.01.10转账支票1120265 3567 918 6442009.01.10转账支票11211 3007 917 3442009.01.10其他22324 890 7 892 4542009.01.20现金支票110010 0007 882 4542009.01.22转账支票10246 0007 888 4542009.01.23转账支票11228 5007 879 954 2009.01.26转账支票1200234 0008 113 954第四部分 1月份UFO报表实验准备将系统日期修改为“2009年1月31日”，由601操作员注册进入666账套的“UFO报表”。实验要求（1）设计利润表和格式（2）按新企业会计准则设计利润表的计算公式（3）生成自制利润表的数据（4）将已生成数据的自制利润表另存为“1月份利润表”（5）利用报表模板按2007新会计准则生成666账套“2009年1月”的“资产负债表”（6）保存“资产负债表”实验资料1、表样内容ABC利润表 会企02表 单位名称： 年 月 单位：元项目基本金额上期金额一、营业收入减营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用0资产减值损失1加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）2投资收益（损失以“-”号填列）3其中：对联营企业和合营企业的投资收益4二、营业利润（亏损以“-”号填列）5加：营业外收入6减：外营业支出7其中：非流动资产处置损失8三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）9减：所得税费用0四、净利润（净亏损以“-”号填列）1五、每股收益2（一）基本每股收益3（二）稀释每股收益2、报表中的计算公式位置单元公式B4fs(6001,月,“贷”，年)+ fs(6051,月,“贷”，年)B5fs(6401,月,“借”，年)+ fs(6402,月,“借”，年)B6fs(6403,月,“借”，年)B7fs(6601,月,“借”，年)B8fs(6602,月,“借”，年)B9fs(6603,月,“借”，年)B10fs(6701,月,“借”，年)B11fs(6101,月,“贷”，年)B12fs(6111,月,“贷”，年)B14B4-B5-B6-B7-B8-B9-B10-B11-B12B15fs(6301,月,“贷”，年)B16fs(6711,月,“借”，年)B18B14+B15+B16B19fs(6801,月,“借”，年)B20B18-B19C4Select(?B4,年=年And月=月+1)C5Select(?B5,年=年And月=月+1)C6Select(?B6,年=年And月=月+1)C7Select(?B7,年=年And月=月+1)C8Select(?B8,年=年And月=月+1)C9Select(?B9,年=年And月=月+1)C10Select(?B10,年=年And月=月+1)C11Select(?B11,年=年And月=月+1)C12Select(?B12,年=年And月=月+1)C13Select(?B13,年=年And月=月+1)C14Select(?B14,年=年And月=月+1)C15Select(?B15,年=年And月=月+1)C16Select(?B16,年=年And月=月+1)C17Select(?B17,年=年And月=月+1)C18Select