中注协发布2009年报审计情况快报(第十三期).doc

2010年4月16日，中注协发布2009年报审计情况快报（第十三期），全文如下：4月10日4月16日，沪深两市共有164家上市公司披露了2009年年度报告（详见附表1）。其中，沪市70家，深市主板44家，深市中小企业板43家，深市创业板7家。从审计意见类型看，154家上市公司被出具了无保留意见的审计报告,9家上市公司（*ST华光、首旅股份、*ST 方向、深南电、*ST 铜城、金城股份、ST阿继、*ST中房和*ST华源）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，1家上市公司（ST钛白）被出具了无法表示意见的审计报告。在被出具带强调事项段无保留审计意见审计报告的9家上市公司中，7家是因为持续经营能力存在重大不确定性，1家是因为短期内无法预计门票分成协议何时能够正式签署，1家是因为期权合约终止后的责任及赔偿事宜尚未达成一致意见：（1）截至2009年12月31日，*ST华光累计亏损80,301.89 万元，大部分子公司处于停产状态；（2）首旅股份子公司南山文化的门票分成一直未正式签署分成协议，目前不能支付门票分成款，也无法预计应付分成款项，门票分成协议何时能够正式签署，短期内无法预计；（3）截至2009年12月31日，*ST 方向合并财务报表净资产87,526.68万元，逾期贷款97,128.86万元,对外逾期担保27,309.51万元(含历史遗留担保7,653.34万元)，涉诉事项96,199.73万元。*ST 方向所拥有的四川峨眉柴油机有限公司等公司的股权、甜城开发区的办公楼（包括土地），以及部分银行账户被法院查封，部分子公司固定资产也被法院查封。公司持续经营能力存在重大不确定性；（4）深南电与杰润(新加坡)私营公司就期权合约终止后的责任及赔偿事宜，尚未达成一致意见，双方不排除最后通过司法途径解决争议的可能。由于上述事项的最终结果目前不能可靠估计，深南电未在财务报表内确认预计负债；（5）截至2009年12月31日，*ST铜城累计亏损27,344.24万元，2009 年度扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润为-887.95万元，持续经营能力存在重大不确定性；（6）截至2009年12月31日，金城股份逾期未还借款98,154,384.70元、欠缴税款152,142,704.63元、欠缴税款滞纳金106,630,583.78元、应付职工薪酬中属拖欠性质的有55,034,960.19元、计提预计担保233,976,641.56元、未分配利润-518,464,582.77元。2009年，金城股份净利润139,040,262.90元，已连续两年巨额亏损，深圳证券交易所将对其股票交易实行退市风险警示。金城股份持续经营能力存在重大不确定性；（7）截至2009年12月31日，ST阿继流动负债高于流动资产，且2008年、2009年度连续发生亏损；（8）截至2009年12月31日，*ST中房累计经营亏损37,763.83 万元,持续经营能力存在重大不确定性；（9）*ST华源目前无生产经营活动,拟采取改善措施，包括2009年10月28日第二次临时股东大会通过的、向福州东福实业发展有限公司及其一致行动人定向发行股票购买其持有的名城地产70%的股权，使公司恢复盈利能力和持续经营能力的议案。上述议案于2009年12月25日经证监会上市公司并购重组审核委员会审核有条件通过。截至财务报表批准报出日，*ST华源尚未完成上述股份发行及股权购入任务，相关资产的注入要在获取证监会正式批文后方可实施。*ST华源的持续经营能力存在重大不确定性。对于上述强调事项，相关会计师事务所已在审计报告中提请财务报表使用者予以关注。ST钛白货币资金短缺，无法偿还到期债务，不能获得供应商的正常商业信用。截至2009年12月31日，公司未分配利润为28,201.48 万元，财务状况持续恶化。在此情况下，ST钛白拟通过重大资产重组方式走出困境，于2009年12月14日与有关方面签订了中核华原钛白股份有限公司重大资产重组与股份转让框架协议，但该重大资产重组事项需取得股东大会与相关监管部门的批准，能否成功存在重大不确定性。综合以上情况，会计师事务所对ST钛白最终出具了无法表示意见的审计报告。2010年3月13日，山大华特（000915）披露了2009年年度报告，会计师事务所对其出具了无保留意见的审计报告。2010年4月9日，山大华特披露了更新后的2009年年度报告，其中的审计报告意见类型更改为带强调事项段的无保留意见。强调事项段指出，在2010年3月13日披露的财务报告中，山大华特按25%的企业所得税税率对子公司山东达因海洋生物制药股份有限公司（以下简称“达因公司”）财务报表进行了合并。2010年3月20日，达因公司收到被认定为高新技术企业的有关证书。自2009年度起三年内，达因公司享受15%的所得税优惠税率。据此，山大华特按照15%的所得税优惠税率对已披露的2009年度财务报表及其附注进行了修改。截至4月16日，会计师事务所共为1297家上市公司出具了审计报告（详见附表2），其中无保留意见审计报告1249份，带强调事项段的无保留意见审计报告42份，保留意见审计报告2份，无法表示意见审计报告4份。中注协通过会计师事务所业务报备了解到，4月10日4月16日，有23家上市公司变更了会计师事务所（详见附表3）。截至4月16日，共有475家上市公司变更了会计师事务所，其中，351家的变更原因为会计师事务所的合并（更名）。在接受委托前，多数后任注册会计师都与前任注册会计师进行了必要的沟通。附表1：上市公司2009年年报审计简要情况明细表表1-1 沪市序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收费555600069银鸽投资2010-04-16亚太无保留意见45万556600094*ST华源2010-04-16天职国际带强调事项段的无保留意见未披露557600107美尔雅2010-04-16武汉众环无保留意见未披露558600148长春一东2010-04-16国富浩华无保留意见20万559600221海南航空2010-04-16普华永道中天无保留意见380万560600228昌九生化2010-04-16立信大华无保留意见36万561600312平高电气2010-04-16亚太无保留意见50万562600321国栋建设2010-04-16四川华信无保留意见未披露563600388龙净环保2010-04-16天健正信无保留意见90万564600391成发科技2010-04-16中瑞岳华无保留意见30万565600444国通管业2010-04-16深圳鹏城无保留意见28万566600467好当家2010-04-16山东汇德无保留意见55万567600477杭萧钢构2010-04-16立信大华无保留意见70万568600749西藏旅游2010-04-16信永中和无保留意见32万569600756浪潮软件2010-04-16大信无保留意见45万570600875东方电气2010-04-16信永中和、信永中和（香港）无保留意见180万571600890*ST中房2010-04-16中天运带强调事项段的无保留意见35572600969郴电国际2010-04-16天职国际无保留意见85万573600088中视传媒2010-04-15信永中和无保留意见48万574600131岷江水电2010-04-15信永中和无保留意见45万575600179黑化股份2010-04-15天职国际无保留意见50万576600260凯乐科技2010-04-15中勤万信无保留意见50万577600330天通股份2010-04-15天健无保留意见128万578600410 华胜天成2010-04-15京都天华无保留意见约90万579600423柳化股份2010-04-15大信无保留意见45万580600458时代新材2010-04-15安永华明无保留意见46万581600796钱江生化2010-04-15天健无保留意见66万582600867通化东宝2010-04-15中准无保留意见40万583600985雷鸣科化2010-04-15华普天健无保留意见51万584601008连云港2010-04-15上海上会无保留意见33万585900939ST汇丽B2010-04-15上海众华沪银无保留意见40万586600036招商银行2010-04-14毕马威华振、毕马威无保留意见约936万587600273华芳纺织2010-04-14上海上会无保留意见54万588600029南方航空2010-04-13毕马威华振、毕马威无保留意见未披露589600103青山纸业2010-04-13福建华兴无保留意见65万590600117西宁特钢2010-04-13深圳鹏城无保留意见55万591600213亚星客车2010-04-13江苏苏亚金诚无保留意见30万592600226升华拜克2010-04-13天健无保留意见73万593600251冠农股份2010-04-13五洲松德联合无保留意见未披露594600287江苏舜天2010-04-13江苏天衡无保留意见未披露595600291 西水股份2010-04-13山东正源和信无保留意见35万596600486扬农化工2010-04-13江苏苏亚金诚无保留意见40万597600568中珠控股2010-04-13大信无保留意见48万598600628新世界2010-04-13上海众华沪银无保留意见65万599600704中大股份2010-04-13天健无保留意见187万600600755厦门国贸2010-04-13天健正信无保留意见未披露601600982宁波热电2010-04-13江苏天衡无保留意见25万602600038哈飞股份2010-04-12中瑞岳华无保留意见25万603600178东安动力2010-04-12中瑞岳华无保留意见40万604600316洪都航空2010-04-12中瑞岳华无保留意见33万605600327大厦股份2010-04-12江苏公证天业无保留意见50万606600372中航电子2010-04-12中瑞岳华无保留意见37万607600068葛洲坝2010-04-10大信无保留意见115万608600076*ST华光2010-04-10中磊带强调事项段的无保留意见60万609600129太极集团2010-04-10天健正信无保留意见70万610600255鑫科材料2010-04-10华普天健无保留意见48万611600258首旅股份2010-04-10京都天华带强调事项段的无保留意见90万612600265景谷林业2010-04-10信永中和无保留意见35万613600283钱江水利2010-04-10天健无保留意见68万614600302标准股份2010-04-10希格玛无保留意见30万615600485中创信测2010-04-10信永中和无保留意见30万616600517置信电气2010-04-10上海上会无保留意见60万617600661新南洋2010-04-10立信无保留意见50万618600696多伦股份2010-04-10福建华兴无保留意见50万619600697欧亚集团2010-04-10国富浩华无保留意见20万620600721ST百花2010-04-10希格玛无保留意见26万621600754锦江股份2010-04-10普华永道中天无保留意见110万622600869三普药业2010-04-10江苏公证天业无保留意见40万623601727上海电气2010-04-10安永华明、安永无保留意见1804万624601877正泰电器2010-04-10天健无保留意见未披露表1-2 深市主板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收费285000510金路集团2010-04-16信永中和无保留意见50万286000869张 裕2010-04-16安永华明无保留意见150万287000027深圳能源2010-04-16德勤华永无保留意见140万288000153丰原药业2010-04-16深圳南方民和无保留意见55万289000301东方市场2010-04-16江苏天衡无保留意见55万290000534万泽股份2010-04-16立信无保留意见80万291000536闽闽东2010-04-16福建华兴无保留意见53万292000568泸州老窖2010-04-16四川华信无保留意见58万293000573 粤宏远2010-04-16广东正中珠江无保留意见50万294000586*ST汇源2010-04-16天健正信无保留意见20万295000707双环科技2010-04-16大信无保留意见75万296000923河北宣工2010-04-16中磊无保留意见18万297000957中通客车2010-04-16信永中和无保留意见40万298000977浪潮信息2010-04-16山东正源和信无保留意见30万299000966长源电力2010-04-15中瑞岳华无保留意见95万300000036*ST华控2010-04-15立信大华无保留意见50万301000524东方宾馆2010-04-15立信羊城无保留意见18.6万302000539粤电力2010-04-15普华永道中天无保留意见215万303000615湖北金环2010-04-15武汉众环无保留意见32万304000672*ST 铜城2010-04-15中喜带强调事项段的无保留意见未披露305000820金城股份2010-04-15中准带强调事项段的无保留意见40万306000922ST阿继2010-04-15中瑞岳华带强调事项段的无保留意见未披露307000927一汽夏利2010-04-15京都天华无保留意见67万308000665武汉塑料2010-04-14京都天华无保留意见40万309000070特发信息2010-04-14深圳南方民和无保留意见38万310000972新 中 基2010-04-13国富浩华无保留意见未披露311000037深南电2010-04-13德勤华永带强调事项段的无保留意见90万312000488晨鸣纸业2010-04-13德勤华永、德勤关黄陈方无保留意见400万313000667名流置业2010-04-13中审亚太无保留意见45万314000680山推股份2010-04-13大信无保留意见75万315000756新华制药2010-04-12信永中和、信永中和（香港）无保留意见84万316000953河池化工2010-04-12天职国际无保留意见45万317000042深 长 城2010-04-10深圳南方民和无保留意见65万318000022深赤湾2010-04-10普华永道中天无保留意见145万319000032深桑达2010-04-10信永中和无保留意见45万320000560昆百大2010-04-10中审亚太无保留意见60万321000567海德股份2010-04-10中准无保留意见35万322000582北 海 港2010-04-10上海东华无保留意见23.8万323000599青岛双星2010-04-10大信无保留意见75万324000736ST 重 实2010-04-10中天运无保留意见45万325000757*ST 方向2010-04-10立信大华带强调事项段的无保留意见60万326000821京山轻机2010-04-10中勤万信无保留意见32万327000937冀中能源2010-04-10京都天华无保留意见99万328000952广济药业2010-04-10大信无保留意见45万表1-3 深市中小企业板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收费248002027七喜控股2010-04-16立信羊城无保留意见22万249002346柘中建设2010-04-16立信无保留意见未披露250002043兔 宝 宝2010-04-16天健无保留意见63万251002048宁波华翔2010-04-16天健无保留意见70万252002074东源电器2010-04-16江苏天华大彭无保留意见20万253002104恒宝股份2010-04-16立信无保留意见40万254002145ST钛白2010-04-16信永中和无法表示意见35万255002183怡 亚 通2010-04-16毕马威华振无保留意见未披露256002217联合化工2010-04-16上海上会无保留意见未披露257002260伊 立 浦2010-04-16立信大华无保留意见55万258002279久其软件2010-04-16大信无保留意见30万259002340格林美2010-04-16深圳鹏城无保留意见未披露260002344海宁皮城2010-04-16天健无保留意见108万261002157正邦科技2010-04-15中磊无保留意见80万262002086东方海洋2010-04-15山东天恒信无保留意见30万263002153石基信息2010-04-15武汉众环无保留意见40万264002161远 望 谷2010-04-15深圳鹏城无保留意见30万265002273水晶光电2010-04-15天健无保留意见39万266002289宇顺电子2010-04-15深圳鹏城无保留意见40万267002311海大集团2010-04-15广东正中珠江无保留意见未披露268002333罗普斯金2010-04-15安永华明无保留意见未披露269002195海隆软件2010-04-14上海众华沪银无保留意见38万270002298鑫龙电器2010-04-13天健正信无保留意见未披露271002025航天电器2010-04-13天健正信无保留意见35万272002077大港股份2010-04-13江苏天华大彭无保留意见40万273002135东南网架2010-04-13天健无保留意见85万274002150江苏通润2010-04-13立信无保留意见60万275002307北新路桥2010-04-13希格玛无保留意见60万276002336人人乐2010-04-13深圳南方民和无保留意见150万277002302西部建设2010-04-12立信无保留意见48万278002274华昌化工2010-04-12江苏公证天业无保留意见未披露279002191劲嘉股份2010-04-10深圳鹏城无保留意见45万280002316键桥通讯2010-04-10深圳鹏城无保留意见50万281002052同洲电子2010-04-10深圳鹏城无保留意见40万282002057中钢天源2010-04-10中瑞岳华无保留意见18万283002103广博股份2010-04-10天健无保留意见50万284002120新海股份2010-04-10天健无保留意见40万285002141蓉胜超微2010-04-10天健正信无保留意见30万286002178延华智能2010-04-10华普天健无保留意见49万287002192路翔股份2010-04-10广东正中珠江无保留意见40万288002237恒邦股份2010-04-10山东汇德无保留意见40万289002240威华股份2010-04-10广东正中珠江无保留意见110万290002352鼎泰新材2010-04-10深圳鹏城无保留意见90万表1-4 深市创业板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收费49300042朗科科技2010-04-16深圳鹏城无保留意见28万50300004南风股份2010-04-15广东正中珠江无保留意见未披露51300022 吉峰农机2010-04-15信永中和无