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中级经济师XX金融专业知识要点：金融风险管理 导语：金融风险管理包括对金融风险的识别、度量和控制。一般而言，收益的不确定性包括盈利的不确定性和损失的不确定性两种情形，需要说明的是现实中人们更关注的是损失的可能性。 (一)内部控制的要素 1.COSO在其内部控制整合框架中正式提出内部控制由5项要素构成。 内部控制的5项构成要素： (1)控制环境。 (2)风险评估。 (3)控制活动。 (4)信息与沟通。 (5)监督。 2.巴塞尔银行监管委员会在1998年颁布的银行内部控制系统的框架中，提出商业银行的内部控制系统包括： (1)管理监督与控制文化。 (2)风险识别与评估。 (3)控制活动与职责划分。 (4)信息与沟通、监管活动。 (5)错误纠正。 3.中国银行业监督管理委员会在商业银行内部控制评价试行办法中.认为商业银行内部控制的5项要素是： (1)内部控制环境。 (2)风险识别与评估。 (3)内部控制措施。 (4)监督评价与纠正。 (5)信息交流与反馈。 【例6多选题】COSO在内部控制整合框架中正式提出内部控制的构成要素有f)。 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.风险报告 E.监督 【答案】ABCE 【解析】本题考查内部控制的要素。COSO在内部控制一整合框架中正式提出内部控制由5项要素构成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。 (二)全面风险管理的架构 COSO在企业风险管理整合框架文件中认为：全面风险管理是三个维度的立体系统。 全面风险管理的3个维度： (1)企业目标，包括战略目标、经营目标、报告目标和合规目标等四个目标。 (2)风险管理的要素，包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通和监控等八个要素。 (3)企业层级，包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属子公司。 【例7多选题】COS0认为全面风险管理的维度有()。 A.企业目标 B.企业层级 C.风险管理的要素 D.风险管理体系 E.风险管理流程 【答案】ABC 【解析】COSO在企业风险管理整合框架文件中认
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