2013年证券从业考试《投资基金》同步测试题第八章基金.doc

考吧网http:/www.kao8.cc/专业服务中华考生学子。1、 单项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，只1项最符合题目要求，请选出正确的选项)1基金进行利润分配会导致基金份额净值（ C ）。A不变B上升C下降D影响不确定【答案解析】基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降。2对金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金的差价收入征收（ C ）。A流转税B消费税C营业税D增值税【答案解析】金融机构包括银行和非银行金融机构买卖基金份额取得的差价收入征收营业税，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。3假设投资者在2005年4月15日(周五，法定节假日前最后一个作日)申购了基金份额，那么利润将会从（ C ）起开始计算。A4月15日B4月16日C4月18日D4月20日【答案解析】依据有关法律文件，货币市场基金中当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益。具体而言就是，货币市场基金每周五基金分配时，将同时分配周六和周日的利润，投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有用五、周六和周日的利润，投资者从下一个工作日即下周一开始享有利润分配权。4个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，要（ A ）。A对个人投资者征收个人所得税B不需要对个人投资者征收个人所得税C针对此项活动对个人投资者征收营业税D根据法规规定对此项活动要对个人投资者只征收印花税【答案解析】个人投资者从封闭式基金分配中获得的债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税，税款由封闭式基金在分配时代扣代缴。5下列收入中要征收企业所得税的有（ D ）。A基金买卖股票、债券的差价收入B基金从证券市场上获得的股票利息、红利收入C企业投资者从基金分配中获得的债券差价收入D企业投资者买卖基金单位获得的差价收入【答案解析】对证券投资基金从证券市场中取得收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收/KK,其他收入，暂不征收企业所得税；对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入、由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。因此，ABC项都不选，选D。6下列财务指标中能够全面反映在一定时期内经营成果的（ B ）。A本期已实现收益B本期利润ww.Ka8.CCC未分配利润D期末可供分配利润【答案解析】本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和包括已计入当期损益公允价值变动损益。该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。7投资收益指基金经营活动中因（ D ）等而实现的损益。A利息收入B结算备付金C银行存款D买卖股票【答案解析】投资收益是指基金在经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益，具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。8封闭式基金一般采用（ B ）方式分红。A转股B现金C配股D股票股利【答案解析】封闭式基金当年利润要先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年度利润分配。封闭式基金一般采用现金方式分红。9封闭式基金的利润分配，每年不得少于（ A ）次。A1B2C3D4【答案解析】根据证券投资基金运作管理办法有关规定，封闭式基金的利润分配，每年不得少于1次。10根据国家财政部、税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照（ A ）的税率征收证券交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。A0.1%B0.15%C0.75%D0.5%【答案解析】按照国家相关文件，自从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照0.1%的税率征收股票交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。二、多项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，有2个或2个以上符合题目要求，请选出正确的选项)1基金的费用包括（ ABCD ）。A利息支出B交易费用C管理人报酬D销售服务费【答案解析】基金的费用是指基金在日常投资经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向基金持有人分配利润无关的经济利益的总流出。具体包括管理人报酬、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用等。2基金进行利润分配时，会导致（ BC ）。A基金份额净值上升B基金份额净值下降C分配前后价值不变D分配后价值变小【答案解析】基金进行利润分配会使基金份额净值下降。尽管基金份额净值下降了，但是并不意味着投资者有投资损失，因为基金在分配利润后的投资价值与现金争红合计总是与基金在进行利润分配前的价值相等，因此基金利润分配前后其价值不变。3基金收入来源中的其他收入包括（ ABC ）。A手续费返还、ETF替代损益B基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项C赎回费扣除基本手续费后的余额D管理人报酬【答案解析】基金收入来源中的其他收入是指除利息收入，投资收益外的收入，具体包括赎回费扣除基本手续费后的余额，手续费返还，ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金损失而支付给基金的赔偿款项等，这些收入项目一般根据发生的实际金额确认。4下列各项是基金利润来源组成的是（ ABCD ）。A利息收入B投资收益C其他收入D公允价值变动损益【答案解析】基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额，直接计入当期利润的利得和损失等，具体构成形式包括利息收入、投资收益、其他收入、公允价值变动损益等。5个人投资者投资基金取得的下列收入中，不征收个人所得税的有（ ABD ）。A个人投资者从基金分配中获得的股票的利息、红利收入B个人投资者从基金分配中获得的国债利息收入以及买卖股票差价收入C个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入D个人投资者申购和赎回基金单位取得差价收入ww.Ka8.CC【答案解析】个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。因此C项是要缴纳个人所得税的，所以选ABD。6下列各项对于本期利润的陈述，其中符合规定的是（ACD ）。A该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值B不包括记入当期损益的公允价值变动损益C是基金在一定时期内全部损益的总和D是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标【答案解析】本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括记入当期损益的公允价值变动损益，因此B项不选。余下各项的陈述都是正确的。7开放式基金的分红方式有（ AC ）。A现金分红方式B股利分红C分红再投资转换为基金份额D增加投资份额【答案解析】通常情况下。开放式基金的分红方式有两种：其一是现金分红方式；其二是分红再投资转换为基金份额的方式。8我国对（ CD ）买卖基金的差价收入不征收营业税。A银行B信托投资公司C国有垄断资源性企业D集体所有制经营被单出口的企业【答案解析】金融机构包括银行和非银行金融机构买卖基金的差价收入征收营业税，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。9下列关于货币市场基金的利润分配的说法正确的有（ ABD ）。A货币市场基金每周五进行收益分配时，将同时分配周六和周日的利润B每周一至周四进行收益分配时，仅对当日利润进行分配C投资者于周五申购或转换转入的基金份额享有周五、周六、周日的利润D投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五、周六、周日的利润【答案解析】货币市场基金中，当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不再享有基金的分配权益。具体来讲就是，货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润；每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配。投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五、周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五、周六和周日的利润。10投资收益是指基金经营活动中因（ ACD ）等实现的损益。A因股票、基金投资等获得的股和收益B债券投资而实现的利息收入C衍生工具投资产生的相关损益D买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益【答案解析】投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资