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Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove ; Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep.- Shakespeare金蝶K/3标准财务讲义第一部分（第一篇） ERP系统篇一、 企业经营管理业务企业管理业务繁多，同时新的管理业务层出不穷，由于各个企业的管理方式、文化背景不同，因此企业的管理组织方式也是多种多样的，各项管理工作业务流程也不尽相同，除此之外，产品的不同、环境的不同、各地经济法规的差异、人员配置的多少都具体的影响到了企业的各项管理业务的开展。管理学常说：“管理无定式”即此理。主要涉及财务管理；供应链管理；生产管理；人力资源管理；客户关系管理；项目管理等等。二、 ERP理论的发展进程讲管理的目的是为了更好的向大家阐述ERP理论，从20世纪90年代初提出的ERP概念至今已经经历了十几年的发展历程，其形成大致经历了四个阶段，现在我们介绍这四个阶段，并对ERP展开全方位的认识。1. 基本MRP阶段：库存订货点理论、物料需求计划理论(Material Require Planning， MRP)2. 闭环MRP 阶段：3. MRP 阶段(Manufacture Resource Planning)：4. ERP 的形成(Enterprise Resource Planning)三、 ERP的概念企业的所有的资源简要的说包括三大流：物流、资金流、信息流。ERP也就是对这三种资源进行全面集成管理的管理信息系统。概括地说，ERP是建立在信息技术基础上，利用现代企业的先进管理思想，全面地集成了企业所有资源信息，为企业提供决策、计划、控制与经营业绩评估的全方位和系统化的管理平台。四、 金蝶K/3 ERP管理系统1. k/3系统是什么?金蝶K3系统是一个财务处理与业务处理相结合的一体化管理信息系统，采用的是纯组件式开发技术，各业务处理模块是可以独立运行。本教材我们所涉及到的系统只是整个K3系统的一部分。2. 产品核心的设计思想：金蝶K/3 以企业基础管理为核心设计思想，K3系统是采用先进的管理思想，以优化公司的操作环节，加快信息传递为目的而设计的。本系统采用三层技术结构，可以很好的解决网络高峰时的网络拥堵的问题，采用SQLSERVER大型数据库可以容纳海量数据，采用组件式开发可以使网络用户各司其职，各不相扰。K3系统是将总账系统做为中心环节，以凭证将其他各业务系统与总账系统相连系以实现 信息共享，在总账系统将各业务系统数据转化为财务数据后，进行综合分析，并由各报表系统对结果进行输出，分析系统对结果进行分析。用一句话说就是：分散式数据收集、集中式数据处理、分散式数据分析。3. 关于金蝶公司：是亚太地区领先的企业管理软件及电子商务应用解决方案供应商，是全球软件市场中成长最快的独立软件厂商之一，是中国软件产业的领导厂商。4. 了解技术组成和三层结构：数据库端、中间层、客户端三个层次。 数据库：管理对数据库数据的读写。（一般操作员不需掌握） 客户端：是用户与系统间交互信息的窗口，检查用户输入的数据，显示系统输出的数据。 （一般操作员必须掌握的内容） 中间层：它的主要任务是账套管理。（系统管理员需要在中间层作确定以下事项：新建账 套、用户授权、启用账套）5. 系统整体功能结构：包括是多个系统大类，包括财务会计系统、供应链管理系统、生产制造管理系统、人力资源管理系统、客户关系管理系统等等。每一类包含了多个子系统，涉及到了企业的方方面面6. 了解安装的要求和过程：首先准备中间层服务器的操作系统，一般为 Windows 2000 Server；其次在安装K/3之前需要安装数据库服务器，即需要安装 Microsoft SQL Server 2000；然后是安装k/3前的环境检测，即第三方组件的安装；最后安装软件。第二部分（第二篇）财务会计系统管理一、 财务会计系统管理财务会计管理是从审核原始凭证、编制记账凭证开始，到记账、对账、结账等一系列会计处理过程。主要内容包括：系统初始设置；基础财务处理；固定资产管理；出纳管理；往来管理；应收账款和应付账款管理。财务会计系统能够解决什么问题？ 原始信息重复录入，无法共享的问题 信息收集不及时，综合分析时效性差 财务人员陷入大量的统计、记录工作、无暇管理 固定资产管理、工资管理与财务脱离 各种报表的统计及编制耗费人力和时间二、 本教材案例背景介绍本教材以“深圳绿色原野公司”ERP系统的应用过程为例，详细阐述财务会计管理系统的应用过程。三、 k/3系统账套管理1. 建立账套的步骤：建立组织机构、新建账套的各项参数的设置、账套属性设置、重点是启用期间的设置（理解会计区间的概念，清楚自然年度和会计年度的区别）。2. 账套备份和恢复的操作步骤：完全备份方式、3. 账套批量备份操作步骤：备份方案的设置四、 用户管理1. 建立用户组的操作步骤：用户组授权2. 建立用户的操作步骤：用户授权3. 通过“高级” 功能授权4. 数据授权的含义第三部分（第三篇）总账系统一、软件流程及组成1.详细介绍主控台，各模块操作界面（演示）2.金蝶软件采用组件式开发，无缝联接，资料共享。怎样实现联接的：一般管理软件分两种：一种是以业务为核心的管理软件，一种是以财务为核心的管理软件。无论是哪一种都离不开三条基本线索：物流：事物传递。（如：销售订单，采购订单，入库单，出库单）资金流：财务核算。财务活动控制业务活动。信息流：操作员之间，业务之间。对于本教材我们只考虑财务核算部分。3.所有的基本资料都在同一界面中维护，直观，简单，方便；所有的基本资料同其它功能模块，诸如应收，固定资产，业务系统等完全共享。（演示总账设置基本资料及在相关子模块中共享） 二、K3系统的组成模块有哪些？根据我们前面所说的K3系统的设计思路，我们用到的K3系统的模块有： 数据收集系统： 应收应付系统 、 固定资产系统 、 现金管理系统 数据处理系统： 总账系统 数据分析系统： 报表系统 、 财务分析系统 、 现金流量表系统 三、K3系统各模块的联系是怎样的？应收应付系统财务分析系统现金流量表系统现金管理系统固定资产系统报表系统总账系统 总账初始数据录入固定资产初始数据录入现金管理初始数据录入四、K3系统的流程：第一阶段：建账 静态（基础）资料准备和录入 初始数据录入 结束初始化凭证生成第二阶段：应收、应付系统日常处理 固定资产系统日常处理 凭证审核 凭证过账 总账系统日常凭证录入 现金管理日常处理第三阶段 期末处理：汇兑损益调整 期末损益调整 自动转账凭证生成 凭证审核过账 报表系统生成报表 现金流量表生成现金流量表 报表分析系统进行分析，出各种分析报表和分析指标 固定资产系统结账 现金管理系统结账 总账系统结账现金管理应收、应付固定资产五、根据图形解释几个问题：总 账 财务分析现金流量表报 表1. 是否与总账同步？2. 是否生成凭证 ？3. 总账中基本资料可在其他子模块调用，但在子模块设置的资料在其他模块无法调用。六、总账系统参数设置这些参数是总账系统的基础，它的设置关系到所有的财务业务和流程的处理，请用户在设置前认真考虑。参数设置前先执行引入会计科目。1，只有系统管理员可设置 2，每条明细分别说明 3，此参数日后可以重新设置可修改。七、 公共基础资料的设置1、 币别：一般为浮动汇率2、 计量单位：（1）分组（2）基本计量单位及换算系数3、凭证字：（1）是否分收付转 （2）是否需要凭证字 （3）每个字一次排号（4）自动生成 凭证默认凭证字是否与总账排序。 4、结算方式：举例说明（1）进行银行自动对账 （2）无结算号时可提前设置5、核算项目：（1）解释定义 （2）与会计科目的关系 （3）可设置9000以上核算项目 （4）可分级设置 （5）包括客户、部门、物料等（6）可以增加自定义类别（7）辅助资料 6、会计科目：（1）解释各功能界面 （2）从科目模板中引入科目（可手工录入）（3）按照各种科目性质举例说明增加明细科目（4）固定资产科目是否增加明细科目 八、总账初始化1、 总账初始化不仅要进行本系统资料录入，而且要进行其他模块数据核对。2、 初始数据录入：（1）直接录入 （2）数据引入注意：（1）在中间层设置启用期间时分不同种情况 A年初建账 B 年中建账 C 新建公司3、 分币别录入：（1）白色条直接录入 （2）黄色条自动生成 （3）绿条分别 录入核算项目及往来业务核算4、 试算平衡（在综合本位币）5、 现金流量表初始数据的录入6、 结束初始化第四部分（第三篇） 总账日常设置一、 凭证录入基本设置：1、 凭证号的确定：（1）电脑自动控制号（2）手工控制号（初始未完，积累大量凭证，“新增凭证检查凭证号” ）（3）是否进行自动填补断号（4）凭证号连续性 （5）保存新增 2、 凭证是否审核（制单审核不能为同一人）3、 “凭证录入”“查看”“选项”设置4、 凭证日期：业务日期和凭证录入日期5、 举例详细讲解凭证操作（快捷键的使用）二、 凭证查询：1、 可作新增，修改，删除，审核.2、 详细演示各功能。四、凭证过账：1、可部分过账2、过账后可作任何查询3、反过账五、凭证汇总六、模式凭证1、举例讲解模式凭证操作2、如何调入模式凭证六、账簿，报表查询七、往来模块：核销、往来对账单 （确认坏账）、账龄分析表八、现金流量：1、凭证式处理2、账户式处理 3、应用预设模板九、期末结账：1，期末调汇 2，结转损益（只讲解不具体操作）3，自动转账（凭证摊销和预提） 4，其他相关模块作完后再反回此处结转损益 第五部分（第四篇） 报表系统一、 报表系统介绍企业在应用ERP系统一段时间后，将会产生大量的日常运营数据。这些数据都是企业宝贵的信息资源，它为企业各方面了解企业当前运营状况，作出各项决策提供定量化的依据。可以说，判断一个ERP系统的成熟与否，很大程度上看其信息是否能满足客户的需要。金蝶K/3 ERP的各模块不仅为用户提供了丰富的通用的报表，而且提供了K/3报表子系统帮助用户快速、准确地编制各种个性化报表。K/3报表子系统提供了数百个灵活的取数公式，满足各层次用户不同需要；而且其与EXCEL类似的操作风格，用户经过简单培训就能独立操作编制自己所需报表，降低企业培训费用。1、 作用：是一个电子表格系统，类似于EXCEL系统，不同在于其可以从总账上取数形成财务数据报表。2、 关联系统：主要总账系统，使用函数从账中取数。二、 具体功能介绍1、 打开系统预设的报表模板等，做公式说明，如何修改资产负债表和损益表2、 报表菜单项说明（全部）3、 举例说明新建报表（功能说明）：报表属性、取数参数设置、批量填充功能、多账套 管理、表页管理、报表审核、报表授权、账簿联查、4、 报表管理（分类）：更名和删除（分类更方便查找）第六部分（第四篇） 现金流量表系统一、 现金流量表系统简介1、 功能：根据总账系统中的凭证取数生成现金流量表。2、 关联系统：与总账关联，从总账中选取现金类科目，从凭证中取数3、 流程：建立方案 选择现金类科目 提取数据 出T形账 指定现金项目 出现金流量表 二、 操作流程：1、 建立方案：可以对一个账套建立多个方案，形成多张流量分析表，有一定的扩展空间。2、 选择现金类科目：现金类科目是现金流量分析的基础，一旦设定，就不能修改，需加以注意3、 提取数据：提取数据是选择与现金类科目相关的凭证形成一个数据源。4、 T形账：根据现金类科目形成的T形账，是现金流入和流出分析的基础。指定5、 指定现金项目：指定T形账中的现金流入和现金流出的对方对应的现金项目 。这是整个现金流量表系统的最重要环节。6、 出现金流量表：按指定的现金流量项目出现金流量表（主表）7、 其他说明（科目的展开、日期的选择、按凭证指定等）第七部分（第四篇） 财务分析系统一、 系统介绍1、 功能：按照目前通用的三种分析方法对报表进行分析2、 关联系统：总账系统、报表系统、现金流量表系统等所有能够生成报表的系统二、 功能操作1、 系统设置2、 报表分析 对当前数据源中的三张报表进行分析。3、 新建报表分析：数据来源为账套（定义报表项目，从账上取数进行分析）4、 新建报表分析：数据来源为金蝶报表（定义报表项目，引入数据、分析）5、 新建报表分析：预算管理（取预算数和实际数比较分析）6、 财务指标分析：新增指标分析、现有指标分析7、 因素分析：类同于对新建数据来源为金蝶账套的报表进行分析。第八部分（第五篇）固定资产管理一、 固定资产系统介绍1、 固定资产系统的功能：进行固定资产日常新增、减少、变动的记录和账务处理，计提折旧及账务处理，固定资产卡片的查看，固定资产相关报表的查看。2、 固定资产系统的相关系统：与总账系统相关联，表现在本系统业务处理后会有凭证生成转入总账系统参与核算。3、 固定资产系统的组成：基础资料、卡片管理、报表、期末处理、系统维护共5项。4、 固定资产系统的业务处理流程：基础资料设置（卡片类别、变动方式、使用情况、折旧政策管理等） 初始卡片录入 结束初始化 日常业务处理（新增固定资产、减少固定资产及变动、计提减值准备） 凭证生成 计提折旧 查看固定资产报表 期末结账二、 固定资产业务处理过程： 1、 系统参数设置：固定资产系统是否与总账系统相连，是否计提折旧，固定资产系统的启用期间设置2、 基础设置：基础资料：和固定资产系统有关的基础资料包括固定资产所涉及的科目、部门、本模块是各系统的公用模块，各系统共享。固定资产使用情况：固定资产的使用状态，可自定义。使用情况在有设定的情况下可以决定是否对该项固定资产计提折旧。固定资产变动方式：是指固定资产的增加或减少是以哪种方式达成的。在需要生成凭证的情况下，变动方式可以决定所生成的凭证的格式即凭证字、凭证摘要和对方科目。其中对方科目是指当固定资产增加和减少时“固定资产”科目的对方科目。固定资产类别：固定资产类别是对固定资产进行分类的标志，在每一类固定资产中，规定了该类固定资产所属的固定资产和折旧科目、折旧方法、残值率等。除此之外，我们可以在对每一类固定资产自行定义其属性，该属性可以在录入和打印卡片时显示出来。固定资产折旧方法：这里可以定义固定资产的折旧方法。系统提供预定义和自定义的方法，预定义方法不可修改，系统特别推荐动态平均法，这种方法下若发生折旧计算要素变化，不需要再单独改变折旧计算方法。每一种方法都有公式列示和详细说明。折旧政策管理：在基础资料中的“折旧政策管理”功能，在进行固定资产卡片业务处理时，可以选择折旧政策方案，通过所选折旧政策方案中的折旧计提政策参数控制当期新增、变动、清理的固定资产折旧计算及归集。资产组管理：新会计准则增加资产组概念，固定资产模块需要提供对资产组业务的支持。主要包括资产组的定义、按资产组计提减值准备和按资产组查询资产清单等功能3、 初始资料录入固定资产系统有自己的启用期间和初始数据，在和总账同时启用的情况下，固定资产系统与总账系统的初始数据可以一致，也可以不一致。因为固定资产系统与总账系统的联系只在于凭证的生成，初始数据只是各系统的内部数据，之间是没有影响的。但从核算及核对的角度讲，初始数据应该是一致的。初始数据表现为一张卡片，与日常处理中新增卡片时所涉及到的卡片没有什么太大的差别。此处只需将每个卡片项目讲解如何录入即可。需要注意的是卡片第三页，需录入固定资产的开始使用时间、已使用期间、已提折旧等对卡片折旧计算有影响的数据。另需注意：对于半道建账的固定资产，会要求录入初始化数据，即卡片的第四部分。需录入该项固定资产从年初到启用期间为止的这段期间内的变动情况以及折旧计提情况。这实际上是为了取得该固定资产的累计借贷方发生额以倒挤出年初余额，最终取得该项固定资产本年的较为完整的信息。如果连续增加许多相同的固定资产，可以选择复制增加，对同样的卡片另编固定资产号码即可，这种功能可以极大减少相同固定资产输入的工作量，同时保证了对固定资产的单项管理。4、 结束初始化初始化数据录入完成后，对账无误的情况下就可以选择结束初始化。初始化结束前应先做系统备份。初始化结束后也可以做反初始化，但只能由系统管理员做操作。5、 日常处理：A 固定资产卡片新增：固定资产卡片新增与初始化卡片新增没有什么变化。需注意的是卡片的入账日期只能是本期或本期以后，但要注意一旦卡片保存后，入账日期便不可以进行修改。另外，固定资产最好不要跨期录入。B 固定资产卡片减少：当发生固定资产减少时，我们只需选择需要减少的固定资产的代码，将减少的日期和减少的方式填入即可。C 固定资产计提减值准备：固定资产发生损坏、技术陈旧或其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值，从真实性和稳健性原则出发，应当予以确认。D 其他变动：固定资产的其他变动包括固定资产除了增加和减少以外的其他任何变动，包括使用部门变动，使用状态变动等等，也包括固定资产的原值新增和减少，折旧的新增和减少等等，若发生以上固定资产变动时需要注意固定资产的折旧方法是否需要进行变动。6、 凭证处理：我们可以在此将所有固定资产的处理生成凭证（不包括计提折旧），并进行查看7、 期末处理：期末处理是指到月末计提折旧的操作，若有使用工作量法计提折旧的固定资产，首先要输入工作量。8、 报表查看、结账第九部分（第五篇）现金管理一、 现金管理系统介绍1、 系统功能：为出纳人员设计，对公司的现金进行管理2、 相关模块：总账系统、应收应付系统、结算中心等，使用总账系统定义的现金科目和银行科目，从总账引入现金及银行存款日记账，与应收应付系统、结算中心进行单据的传递3、 组成：现金管理、银行存款管理、票据管理、期末处理、往来结算、现金流预测4、 流程：初始化设置 结束初始化 日常处理（现金、银行日记账、票据管理） 期末结账二、现金管理系统初始化1、维护中设置参数2、从总账引入现金科目3、从总账引入现金科目余额4、输入期初未达账项5、检查余额平衡表6、同总账核对7、结束初始化三、现金管理系统处理内容1、 系统参数设置：决定现金系统与其它系统的关联和日记账处理的前置规则2、 现金日记账：三种记账方式（手工录入、从总账系统引入、复核记账），现金盘点，现金对账3、 银行日记账：三种记账方式（同上）、银行对账单的录入，银行存款对账，余额调节表4、 票据管理：应收、应付票据的录入和查看，支票的购置和领用的管理5、 期末结账：类似于期末结账6、 凭证管理：现金管理系统也可以执行对新增的日记账记录生成凭证，凭证管理中只可以查看凭证7、 往来结算：与应收、应付、结算中心单据的传递，实现系统的高度集成性8、 现金流预测：预测项目和预测模型的定义、预测报表的生成和查看。第十部分（第六篇）应收应付款管理一、系统介绍应收款管理系统通过对销售发票、其它应收单、收款单等单据的管理，从而达到对企业的往来账款进行综合管理的目的，可以及时、准确地提供给客户往来账款余额资料，提供各种分析报表，帮助您合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。同时系统还提供了信用额度控制功能，以尽可能防止发生坏账。此外还提供应收票据的跟踪管理。二、系统参数的类别和设置1、 系统参数主要是用来设置应收、应付系统的启用期间、用户的名称及其它有关信息，以及选择坏账准备的计提方法，选择要计提坏账准备的科目等，是应收、应付账管理上最基础的参数，尤为重要。2、 应收、应付特有的基础资料，如信用管理、类型维护对启用后的业务处理也是极为重要的。3、 应付系统没有“坏账计提方法”一项的设置，其它参数与应收系统相同或类似。4、 注意期末调汇的启用与否只能在期初规划好，一旦启用系统无法修改。5、 系统设置中的科目属性设置应当为应收应付系统受控。三、基础资料1、 类型维护：主要是单据的类型维护，可以添加。2、 信用管理：可以对职员和客户进行信用管理。（演示设置过程）3、 采购价格管理：按照供应商和物料（采购的数量段）设置价格和限价。（演示设置过程）4、 结算方式和凭证模板：四、初始数据录入1、 应收账款初始数据：按照几种单据的形式进行录入；2、 应收票据初始数据：日后可以执行多种票据处理（贴现、转出、背书）3、 期初坏账：方便日后的坏账收回的操作。4、 结束初始化。五、日常业务处理1、 发票业务处理：包括增值税发票和普通发票（单价含义的区别）2、 其他业务单据：涉及到的业务较多，很多是系统自动生成的单据（转销、调汇）3、 收款单、预收单、退款单：收付款单据（在收款单据上可以执行审核、生成凭证、核销等处理）。4、 应收票据的处理：应收票据业务较多、进行选择演示（贴现、转出、背书、收款）5、 凭证处理：多种方式（单据上及时生成凭证、序时簿、模板）六、核销管理1、 手工核销与自动核销：系统参数的设置2、 核销的多种类型：举例说明到款结算、应收冲应付、转销等核销方式3、 反核销操作七、坏账处理1、 坏账准备计提：随时进行（一般一年或半年一次）2、 坏账损失：发生坏账时处理（其财务处理需要在此处完成）3、 坏账收回：先制作收款单据八、账表查询九、期末结账处理1、 对账检查（检查的内容介绍）2、 受控科目的对账3、 期末调汇（在此录入调整汇率，并调汇）4、 期末结账第十一部分（第七篇）工资系统一、工资系统介绍K/3工资系统用于各类企业、科研单位与集团公司人事部门进行工资核算、工资发放、工资费用分配、银行代发、职员信息管理等人事管理。本系统采用了多类别的设置，可进行多工资库的处理，并能及时反映工资动态变化；实现完备而灵活的个人所得税计算与申报功能。二、系统初始及基础系统设置1、 工资类别设置：在K/3工资系统中，工资系统可以通过工资类别实现这种分类别进行核算的企业需要，方便了有用多套工资方案进行核算的企业和集团，工资系统中的工资类别是必须设置的，即使用户只有一套工资核算方案，也要进行工资类别的设置，当然这种情况 只要设置一个类别即可。2、 系统参数设置：比如工资发放表打印前必须审核、结账与总账期间同步等。3、 基础资料设置：基础资料设置是工资系统核算的基础，其设置关系到工资类别的分类、费用的分配。主要有“部门”、“币别”、“职员”和“银行”的管理。4、 工资项目和公式设置：除了系统内置的工资项目，企业可以根据需要自定义新的工资项目。可以自定义的工资项目类型有：逻辑型、日期型、整数型、实数型、货币型、文本型六种。5、 公式设置：公式设置即建立工资计算公式，计算公式是建立在工资项目的基础上，可以通过判断条件或者简单的加、减、乘、除运算方法来计算某工资项目的值来实现工资计算自动化。三、日常操作1、 数据录入