医院会计科目设置表.xls

附件1 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 一一 资资产产类类 11001库存现金核算口径和原制度基本一致 21002银行存款核算口径和原制度基本一致 31003零余额帐户用款额度核算口径和原制度基本一致 41004其他货币资金核算口径和原制度基本一致 100401银行本票存款 100402银行汇票存款 100403信用卡存款 51101短期投资 从原账 对外投资 科目的余额进行分析 将能够随时变现并且持有时间不准备超过1年 含1年 的对外投资余额转入 短期投资 科目 61201财政应返还额度核算口径和原制度基本一致 120101财政直接支付 120102财政授权支付 71211应收在院病人医疗款核算口径和原制度基本一致 按住院病人进行辅助账明细核算 81212应收医疗款核算口径和原制度基本一致 121201应收医保款指应有医疗保险机构支付但尚未结算的医疗款 12120101应收门诊医保款 12120102应收住院医保款 121202门诊病人欠费指门诊病人应付未付医药费用 121203出院病人欠费指出院病人应付未付医药费用 91215其他应收款 核算内容较原账中 其他应收款 科目发生变化 一是增加了应收长期投资利息或利润 等核算内容 二是不再核算医院的预付款项 相应内容转由新制度中 预付账款 科目 核算 121501差旅费借款按项目分类以及不同债务人设置明细帐 进行明细核算 121502备用金 121503长期投资利息 利润 121504其他 101221坏账准备 111231预付账款新增科目 按商品供应单位或服务提供单位 进行明细核算 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 121301库存物资 新账的 库存物资 核算范围有所扩大 包括了原账中 药品 库存物资 的核算 内容 并将原制度药品售价核算改为进价核算 130101药品 13010101药库药品 1301010101西药 1301010102中成药 1301010103中草药 13010102药房药品 1301010201门诊药房 130101020101西药 130101020102中成药 130101020103中草药 1301010202住院药房 130101020201西药 130101020202中成药 130101020203中草药 130102卫生材料明细科目设置与 医疗业务成本 下的 卫生材料费 明细科目对应 13010201血库材料 13010202氧气 13010203放射材料 13010204化验材料 13010205其他卫生材料 1301020501植入器材费 按照 医疗器械分类目录 2002版 将按 类器械管理 单独计价收费 在其他卫生材 料中占较大比重的高值一次性植入器材单列 1301020502介入器材费 按照 医疗器械分类目录 2002版 将按 类器械管理 单独计价收费 在其他卫生材 料中占较大比重的介入器材单列 1301020503其他卫生材料费 130103低值易耗品按医院内部管理要求 分设明细科目 13010301 在库 13010302 在用 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 13010303 摊销 130104其他材料按医院内部管理要求 分设明细科目 131303在加工物资核算口径和原账基本一致 按新账设置的明细科目分析转入 130301自制物资根据需要建立辅助帐 13030101直接费用 13030102间接费用 130302委托加工物资 141401待摊费用核算口径和原账基本一致 按新账设置的明细科目分析转入 151501长期投资新制度将医院的对外投资划分为短期投资和长期投资 150101股权投资按被投资单位设置明细帐 进行明细核算 150102债权投资 15010201 成本 如为到期一次还本付息的长期债权投资还应设置 成本 和 应收利息 明细科目 15010202 应收利息 161601固定资产 160101房屋及建筑物 按照 医院财务制度 附件1中设备分类归类 同时在明细账中登记每项固定资产原价中 财政补助资金 科教项目资金 自有资金的金额及比例 160102专用设备 160103一般设备 160104其他固定资产 16010401图书 16010402其他设备 171602累计折旧新增科目 累计折旧 所属明细科目与 固定资产 同步设置 160201房屋及建筑物 160202专用设备 160203一般设备 160204其他固定资产 图书 参照固定资产管理 不计提折旧 181611在建工程 医院应当按照新制度的要求 在按国家有关规定单独核算基本建设投资的同时 将基建 账相关数据并入医院会计 大账 医院应当在新账中 在建工程 科目下设置 基建 工程 明细科目 核算由基建账套并入的在建工程支出 医院执行新制度后 应当至少 按月根据基建账中相关科目的发生额 在 大账 中按照新制度对基建相关业务进行会 计处理 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 161101基建工程 16110101建筑安装工程投资按具体工程项目设明细核算 16110102设备投资 16110103待摊投资 161102设备安装按具体项目设明细核算 161103 建筑工程按具体项目设明细核算 191621固定资产清理新增科目 162101处置资产净额下级明细科目与 固定资产 明细科目同步设置 16210101房屋及建筑物 16210102专用设备 16210103一般设备 16210104其他固定资产 1621010401图书 1621010402其他设备 162102处置净收入下级明细科目与 固定资产 明细科目同步设置 16210201房屋及建筑物 16210202专用设备 16210203一般设备 16210204其他固定资产 1621020401图书 1621020402其他设备 201701无形资产原账中 无形资产 科目余额反映的是尚未摊销的无形资产价值 170101专利权按无形资产类别和项目设置明细帐 进行明细核算 170102非专利技术 170103商标权 170104著作权 170105土地使用权 170106其他无形资产 211702累计摊销 新增科目 核算医院无形资产计提的累计摊销 按对应的无形资产类别及项目设置明细 账 进行明细核算 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 170201专利权 170202非专利技术 170203商标权 170204著作权 170205土地使用权 170206其他无形资产 221801长期待摊费用 新增科目 核算分摊期在一年以上的各项费用 按费用项目设置明细帐 进行明细核算 231901待处理财产损溢 190101待处理流动资产损溢 190102待处理非流动资产损溢 二二 负负债债类类 242001短期借款核算口径和原账基本一致 按贷款单位或贷款种类设置明细帐 进行明细核算 252101应缴款项 新制度 应缴款项 科目 其核算内容不同于原制度 应缴超收款 科目 主要核算医 院按规定应缴入国库或上级行政主管部门的款项 按应缴款项类别设置明细帐 进行明 细核算 262201应付票据 新增科目 核算医院购买物资 设备等开出的银行承兑汇票和商业汇票 设置 应付票 据备查薄 登记每一应付票据的种类 号数 签发日期 到期日 票面金额 票面利 率 合同交易号 收款人姓名或单位名称 付款日期及金额等 应付票据到期结清时 应在备查簿内逐笔注销 220101银行承兑汇票 220102商业承兑汇票 272202应付账款 220201应付库存物资款按债权人设置明细帐 进行明细核算 22020101应付药品款 22020102应付卫生材料款 22020103应付其他物资款 220202应付固定资产款 220203应付维修费 220204应付基建工程款 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 282203预收医疗款核算口径和原制度基本一致 220301门诊预收款 220302住院预收款 220303医保周转金 292204应付职工薪酬 新制度 应付职工薪酬 核算内容涵盖了原账中 应付工资 离退休费 应付地方 部 门 津贴补贴 应付其他个人收入 科目内容 220401应付工资 离退休费 220402应付地方 部门 津贴补贴 220403应付其他个人收入 302205应付福利费新增科目 312206应付社会保障费 新制度 应付社会保障费 科目的核算范围比原账大 包括了代扣代交的住房公积金等 220601基本养老保险费按社保类别设置明细帐 进行明细核算 220602医疗保险费 220603失业保险费 220604工伤保险费 220605生育保险费 220606住房公积金 220607其他社保缴费 322207应交税费新增科目 332209其他应付款 新制度 其他应付款 科目的核算范围比原账小 不包括代扣代交的住房公积金 应交 的各种税费 尚未使用的科研 教学项目资金等 相应内容转由新制度下 应付社会保 障费 应交税费 科教项目结转 余 科目核算 342301预提费用核算口径和原制度基本一致 按预提费用种类设置明细帐 进行明细核算 352401长期借款核算口径和原制度基本一致 按贷款单位 具体贷款种类设置明细帐 进行明细核算 362402长期应付款核算口径和原制度基本一致 按长期应付款种类设置明细帐 进行明细核算 三三 净净资资产产类类 373001事业基金 383101专用基金 310101职工福利基金按基金类别设置明细账 进行明细核算 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 310102医疗风险基金 310103其他专用基金留本基金 住房基金等 393201待冲基金 新增科目 本科目核算医院使用财政补助 科教项目收入购建固定资产 无形资产或购 买药品 卫生材料等物资所形成 留待计提资产折旧 摊销或领用发出库存物资时予以 冲减的基金 320101待冲财政基金 32010101 固定资产 32010102 无形资产 32010103 库存物资 320102待冲科教项目基金 32010201 固定资产 32010202 无形资产 32010203 库存物资 403301财政补助结转 余 330101 本级结转 余 核算按照部门预算隶属关系本级财政安排的财政补助结转 余 资金 33010101 财政补助结转 3301010101 基本支出结转按照 政府收支分类科目 支出功能分类科目 设置明细科目 330101010101 事业单位离退休 330101010102 公立医院 330101010103 住房改革支出 330101010104 其他支出 33010102 项目支出结转按照 政府收支分类科目 支出功能分类科目 设置明细科目 3301010201 医疗卫生项目 330101020101 基本建设补助 330101020102 设备购置补助 330101020103 重点学科发展补助 330101020104 公共卫生服务补助 330101020105 其他专项补助 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 3301010202 科学技术项目 330101020201 应用研究 3301010203 教育项目 3301010204 其他项目 33010102 财政补助结余按照 政府收支分类科目 支出功能分类科目 设置明细科目 3301020201 事业单位离退休 3301020202 公立医院 3301020203 住房改革支出 3301020204 其他支出 3301020205 330102 非本级结转 余 核算非本级财政安排的非科教项目财政补助结转 余 资金 33010201财政补助结转 3301010201 基本支出结转按照 政府收支分类科目 支出功能分类科目 设置明细科目 3301010202 项目支出结转按照 政府收支分类科目 支出功能分类科目 设置明细科目 33010202财政补助结余 413302科教项目结转 余 330201科研项目结转 余 330202教学项目结转 余 423401本期结余 新制度未设置 收支结余 科目 但设置了 本期结余 财政补助结转 余 科 目 其中 本期结余 科目的核算内容较原账中 收支结余 科目的主要区别是不再 包括财政专项补助结余 433501结余分配新制度设置了 结余分配 科目 其核算内容与原制度相应科目基本相同 350101事业基金弥补亏损 350102提取职工福利基金 350103转入事业基金 350104待分配结余 四四 收收入入类类 444001医疗收入核算医院开展医疗服务活动取得的收入 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 400101门诊收入 核算按照 全国医疗服务价格项目规范 2011版 和收费标准为门诊病人提供医疗服 务活动取得的收入 40010101挂号收入 核算按照 项目规范 2011版 提供的综合医疗服务中一般医疗服务的挂号费 包括 挂号费 急诊挂号费和门诊建病例服务取得的收入 对应医疗收费票据中的挂号费项目 40010102诊察收入 核算按照 项目规范 2011版 提供的综合医疗服务中一般医疗服务的诊察费 包括 西医诊查费和中医辨证论治服务取得的收入 对应医疗收费票据中的诊察费项目 40010103检查收入 核算按照 项目规范 2011版 提供病理学诊断 影像学诊断 临床诊断 中医诊断 服务取得的收入 对应医疗收费票据中的检查费项目 40010104化验收入 核算按照 项目规范 2011版 提供实验室诊断服务取得的收入 对应医疗收费票据 中的化验费项目 40010105治疗收入 核算按照 项目规范 2011版 提供综合医疗服务中一般治疗操作的注射 采血 静 脉注射 静脉置管术 清创缝合 换药 胃肠治疗操作 导尿与冲洗 吸氧 物理降温 抢救 院前急救 重症监护和其他服务 以及临床非手术治疗 临床物理治疗 康复 医疗服务和中医治疗服务取得的收入 对应医疗收费票据中的治疗费项目 40010106手术收入 核算按照 项目规范 2011版 提供临床手术治疗服务取得的收入 对应医疗收费票 据中的手术费和手术治疗费项目 40010107卫生材料收入 核算提供医疗服务活动中实行另行计价单独收费政策的卫生材料收入 对应医疗收费票 据中的卫生材料费项目 40010108药品收入 核算提供医疗服务活动中消耗药品 按收费政策取得的药品收入 对应医疗收费票据中 的药品费项目 4001010801西药 4001010802中成药 4001010803中草药 40010109药事服务费收入核算按照国家收费政策收取的药品服务收入 40010110其他门诊收入 核算 项目规范 2011版 综合医疗服务中一般医疗服务的体检费 会诊 出诊费 营养咨询与评估 健康指导与咨询和其他 以及中医医疗服务的其他 对应医疗收费票 据中的其他项目 40010111结算差额 核算医院同医疗保险机构结算时 因医院按照医疗服务项目收费标准计算确认的应收医 疗款金额与医疗保险机构实际支付金额不同 而产生的需要调整医院服务收入的差额 不包括医院因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构拒付而产生的差额 400102住院收入 核算按照 全国医疗服务价格项目规范 2011版 和收费标准为住院病人提供医疗服 务活动取得的收入 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 40010201床位收入 核算 项目规范 2011版 综合医疗服务中一般医疗服务的床位费和家庭病床费 对 应医疗收费票据中的床位费 住院 项目 40010202诊察收入同上 诊察收入 40010203检查收入同上 检查收入 40010204化验收入同上 化验收入 40010205治疗收入同上 治疗收入 40010206手术收入同上 手术收入 40010207护理收入 核算 项目规范 2011版 综合医疗服务中护理 对应医疗收费票据 住院 中的护 理费项目 40010208卫生材料收入同上 卫生材料收入 40010209药品收入同上 药品收入 4001020901西药 4001020902中成药 4001020903中草药 40010210药事服务费收入同上 药事服务费 40010211其他住院收入同上 其他门诊收入 40010212结算差额同上 结算差额 454101财政补助收入包括收到的本级财政拨款和非本级的非科教项目财政拨款 410101 本级财政补助核算按照部门预算隶属关系本级财政安排的财政补助收入 41010101 基本支出按照 政府收支分类科目 支出功能分类科目 设置二级明细科目 4101010101 事业单位离退休 410101010101 离休人员补助 410101010102 退休人员补助 4101010102 公立医院 410101010201 综合医院 410101010202 职业病防治医院 410101010203 精神病医院 410101010204 妇产医院 410101010205 儿童医院 410101010206 其他医院 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 4101010103 住房改革 410101010301 住房公积金 410101010302 提租补贴 410101010303 购房补贴 4101010104 41010102 项目支出按照 政府收支分类科目 支出功能分类科目 设置二级明细科目 4101010201 医疗卫生项目 4101020101 基本建设补助 4101020102 设备购置补助 4101020103 重点学科发展补助 4101020104 公共卫生服务补助 4101020105 其他专项补助 4101010202 科学技术项目 410101020201 应用研究 4101010203 教育项目 4101010204 其他项目 410102非本级财政补助核算非本级财政安排的非科教项目财政补助收入 41010201 基本支出按照 政府收支分类科目 支出功能分类科目 明细核算 41010202 项目支出按照 政府收支分类科目 支出功能分类科目 明细核算 464201科教项目收入 420101 科研项目收入 420102 教学项目收入 474301其他收入 430101培训收入 430102银行存款利息收入 430103租金收入 430104投资收益 430105财产物资盘盈收入 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 430106捐赠收入 430107食堂收入 430108其他 五五 费费用用类类 485001医疗业务成本 核算医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用 设置 财政基本补助支出 备查 薄 按 政府收支分类科目 中 支出功能分类科目 以及 支出经济分类科目 的相 关科目 对各项归属于 医疗业务成本 的财政基本补助支出进行登记 医院开展科研 教学项目使用自筹配套资金发生的支出 在本科目核算 同时设辅助账按项目核算 500101人员经费 指从事医疗活动及其辅助活动人员的人员支出 按 政府收支分类科目 支出经济分 类科目 设置明细科目 50010101工资福利支出 5001010101基本工资 500101010101职务 岗位 工资 500101010102薪级工资 5001010102津贴补贴 500101010201政府特贴 500101010202卫生津贴 500101010203护龄津贴 500101010204教龄津贴 500101010205交通费 500101010206通讯补贴 500101010207夜班津贴 500101010208防暑降温费 500101010209其他津贴补贴 5001010103社会保障缴费 500101010301基本养老保险费 500101010302医疗保险费 500101010303失业保险费 500101010304工伤保险费 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 500101010305生育保险费 500101010306其他社保缴费 5001010104伙食补助费 5001010105绩效工资 5001010106其他工资福利支出 500101010601 加班工资 500101010602 长期聘用人员支出指编制外长期聘用人员 500101010603 其他 50010102对个人和家庭的补助 5001010201抚恤金 5001010202生活补助 5001010203医疗费指在职人员医疗费 5001010204奖励金 5001010205住房公积金 5001010206提租补贴 5001010207购房补贴 5001010208其他对个人和家庭的补助支出 500101020801独生子女费 500101020802职工探亲旅费 500101020803丧葬费 500101020804其他 500102卫生材料费 50010201血费 50010202氧气费 50010203放射材料费 50010204化验材料费 50010205其他卫生材料费 5001020501植入器材费 5001020502介入器材费 5001020503其他卫生材料费 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 500103药品费 50010301西药 50010302中成药 50010303中草药 500104固定资产折旧费 500105无形资产摊销费 500106计提医疗风险基金 500107其他费用按 政府收支分类科目 支出经济分类科目 设置明细科目 50010701商品和服务支出 5001070101办公费 5001070102印刷费 5001070103咨询费 5001070104手续费 5001070105水费 5001070106电费 5001070107邮电费 5001070108取暖费 5001070109物业管理费 5001070110差旅费 5001070111因公出国 境 费 5001070112维修 护 费 500107011201专业设备维修费 500107011202房屋建筑物维修费 500107011203网络信息系统运行维护费 500107011204其他维修费 5001070113租赁费 5001070114会议费 5001070115培训费 5001070116公务接待费 5001070117其他材料费 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 5001070118低值易耗品 5001070119专业燃料费 5001070120劳务费 5001070121委托业务费 5001070122工会经费 5001070123福利费 5001070124公务用车运行维护费 核算单位公务用车 含救护车 租用费 燃料费 维修费 过桥过路费 保险费 安全 奖励费用等支出 下同 500107012401租用费 500107012402燃料费 500107012403维修费 500107012404过桥过路费 500107012405保险费 500107012406安全奖励费 500107012407其他 5001070125其他交通费用 核算单位公务用车以外的其他各类交通工具 如船舶 飞机 燃料费 维修费 过桥过 路费 保险费 安全奖励费用等支出 下同 5001070126其他商品和服务支出 495101财政项目补助支出 核算本期使用财政项目补助 包括当年取得的财政补助和以前年度结转或结余的财政补 助 发生的支出 510101 本级项目支出 核算本级财政项目补助发生的支出 按照 政府收支分类科目 支出功能分类科目 及其具体项目设置明细科目 51010101 医疗卫生项目 5101010101 基本建设补助支出 5101010102 设备购置补助支出 5101010103 重点学科发展补助支出 5101010104 公共卫生服务补助支出 5101010105 其他专项补助支出 51010102 科学技术项目 5101020101 应用研究 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 51010103 教育项目 51010104 510102 非本级项目支出核算非本级财政安排的非科教类项目补助发生的支出 按项目明细核算 505201科教项目支出设置相应辅助账 登记开展各科研 教学项目所使用自筹配套资金的情况 520101科研项目支出 520102教学项目支出 515301管理费用 核算医院及后勤管理部门为组织 管理医疗 科研 教学业务活动发生的各项费用 设 置 财政基本补助支出 备查薄 按 政府收支分类科目 中 支出功能分类科目 以 及 支出经济分类科目 的相关科目 对各项归属于管理费用的财政基本补助支出进行 登记 530101人员经费 核算为行政及后勤管理部门人员发生的人员支出 以及离退休人员支出 按 政府收支 分类科目 支出经济分类科目 设置明细科目 53010101工资福利支出 5301010101基本工资 530101010101职务 岗位 工资 530101010102薪级工资 5301010102津贴补贴 530101010201政府特贴 530101010202卫生津贴 530101010203护龄津贴 530101010204教龄津贴 530101010205交通费 530101010206通讯补贴 530101010207夜班津贴 530101010208防暑降温费 530101010209其他津补贴 5301010103社会保障缴费 530101010301基本养老保险费 530101010302医疗保险费 530101010303失业保险费 530101010304工伤保险费 医医院院会会计计科科目目设设置置表表 序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明 530101010305生育保险费 530101010306其他社保缴费 5301010104伙食补助费 5301010105绩效工资 5301010106其他工资福利支出 530101010601 加班工资 530101010602 长期聘用人员支出 指编制外长期聘用人员 530101010603 其他 53010102对个人和家庭的补助 5301010201离休费 530101020101离休费 530101020102离休人员生活性补贴 530101020103离休人员护理费 530101020104离休人员其他补贴 5301010202退休费 530101020201退休费 530101020202退休人员补贴 5301010203退职 役 费 5301010204抚恤金 5301010205生活补助 5301010206医疗费 530101020601在职人员医疗费 530101020602离休人员医疗费 530101020603退休人员医疗费 5301010207奖励金 5301010208住