广东省开平市忠源纪念中学高中政治 8.2 征税和纳税课件 新人教版必修1.ppt

8 2征税和纳税 第八课财政和税收 国家 为实现国家职能 政治权力 税法 财政收入的基本形式 有国就有税 一 税收及其种类 有税就有法 1 税收的含义 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 2 税收的特点 国家凭借政治权力强制征税 纳税人必须依法纳税 纳税机关必须依法征税 税收区别于其他财政收入形式的主要标志 1 强制性 强制性 无偿性 固定性 所谓赋税 就是国家不付任何报酬而向居民取得东西 列宁 2 无偿性 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何报酬 3 固定性 国家在征税之前就通过法律形式 预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 注意 税收的固定性是相对的 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准是可以改变的 这与税收的固定性并不矛盾 所以 如果经有关部门批准 并且以法律法规条文规定出来 就不违背固定性 是不是意味着税率一成不变呢 4 三者之间的关系 1 增值税 流转税 征税对象 纳税人 税率计算公式 3 税收的种类 增值额 销售额 17 上一环节已缴税金 根据征税对象分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 比例税率17 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 意义 避免对一个经营额重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 某服装厂向纺织厂购买一批布料 布料的销售价为10000元 纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000 17 1700元 纺织厂的当期销项税额 服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场 服装的销售价为20000元 请问服装厂应交纳的增值税是多少 增值税 商品销售额 税率 上一环节已缴税金 20000 17 1700 1700 元 即相当于 20000 10000 17 1700 征税对象 税率 特点 个人所得税征收的意义 个人所得额 超额累进税率比例税率 恒定的税率 是国家财政收入的重要来源 是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 2 个人所得税 所得税 实行超额累进税率 所得越高 税率越高 所得越低 税率越低 思考 2011年6月30日全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定 9月起个税起征点提至3500元 工资 薪金所得超额累进税率表 个税起征点为3500元 算一算 如果一个人的月工资为10000元 那么他应缴纳的税款是多少 1500 3 3000 10 2000 20 745元 1 依法纳税的必要性 为什么是利国利民 1 从我国税收的性质看 取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致 2 从税收与财政的关系看 税收是财政收入的重要来源 国家各项职能的实现必须以税收作为物质保障 3 从权利与义务相统一看 每个公民在享受国家提供的各项服务同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 二依法纳税是公民的基本义务 偷税 骗税 欠税 抗税行为的比较 用欺骗 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 设法隐瞒应税项目和应税收入 它和假账簿 假发票 虚等有关 超过纳税期限 没有按时缴纳而拖欠税款 和纳税期限有关 用欺骗手段获得国家的税收优惠 是骗取税收优惠 以暴力 威胁等手段拒不缴纳税款 和暴力 威胁有关 2 违反税法的四种行为 注意 偷税与骗税的区别 偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税或不缴税 骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠 如出口退税 减免税等 注意 区分偷税和骗税 主要看其欺骗的对象和目的 小张经营一家电器行 十一 黄金周期间 小张外出旅游 从而导致10月1日没有按时到地税局交税 此种行为是 2012年初 某市一些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策 在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30 指标的情况下 采用伪造材料的方式 虚报安置就业人员数量达到不缴税或少缴税的目的 这些企业的行为是 欠税 骗税 某房地产开发公司董事长张平 连续几年指使公司财务人员 通过伪造 隐匿 擅自销毁账簿和记账凭证等手段 不缴或少缴应税款91万多元 张平与财务人员的行为属于 张某开了一家服装店 生意红火 但拒不缴纳税款 税务人员来收税时 他还说 谁来我这里收税 我就让他站着进来 横着出去 其行为是 偷税 抗税 增强 纳税人 的意识 公民增强纳税人的义务意识 必须自觉履行依法诚信纳税的义务 公民增强纳税人的权利意识 要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 征税和纳税 税收的基本特征 我国税收的种类 税收及种类 依法纳税 违反税法的现象 依法纳税是公民的基本义务 税收的含义 强制性无偿性固定性 增值税个人所得税 偷税 欠税 骗税 抗税 税收是国家财政收入的主要来源 税收在调节经济 调节收入分配等方面发挥重要作用 国家运用税收筹集财政资金 能为促进社会公平 改善人民生活提供物质保障 通过税收筹集财政资金 使国家能更好地维护国家安全和社会稳定 促进经济社会发展 探究二 运用财政与税收的相关知识说明税收对促进和谐社会建设的作用 1 开征燃油税 有利于理顺税费关系 形成合理公平的税费机制 2 开征燃油税有利于人们树立科学的消费观 保护环境 绿色消费 3 消费对生产具有反作用 燃油税的开征还有利于环保汽车的发展 促使汽车产业优化升级 探究三 燃油的税费改革有何积极作用 经济8 2答案 1 13 abcdaccacdbdc 14 1 材料一说明我国税收是取之于民 用之于民的以及税收作为国家财政收入最重要的源泉 为实现各项国家职能奠定了物质基础 材料二说明纳税人在自觉履行纳税义务的同时 还享有国家提供的各种服务 2 我国税收是取之于民 用之于民的 在我国 国家利益 集体利益和个人利益在根本上是一致的 国家的兴旺发达 繁荣富强 民族的振兴与每个公民息息相关 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 因此 作为中华人民共和