第三章课后习题.doc

一、单项选择题1、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（ ）。 A、车辆B、一处住房以外的豪宅C、单价5000元以下的生活用品D、古玩字画【正确答案】 C【答案解析】 本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。2、纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或进销货的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。 A、定期定额征收B、查验征收C、查账征收D、查定征收【正确答案】 D【答案解析】 本题考核查定征收的适用范围。3、下列各项中，不属于纳税申报方式的是（ ）。 A、核定申报B、直接申报C、邮寄申报D、数据电文申报【正确答案】 A【答案解析】 本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。4、下列各项中，不属于发票的是（ ）。 A、火车票B、订货单C、电信业务收据D、电费收据【正确答案】 B【答案解析】 本题考核发票的范围。ACD属于专业发票。5、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（ ）。 A、纳税人发生解散B、纳税人发生破产C、纳税人改变生产经营期限D、纳税人发生撤销【正确答案】 C【答案解析】 本题考核变更税务登记的范围。纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点、改变生产经营方式、改变生产经营期限等。纳税人发生解散、破产、撤销属于注销税务登记的范围。6、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（ ）内到主管税务机关办理纳税申报。 A、1个月B、2个月C、3个月D、5个月【正确答案】 C【答案解析】 本题考核个人所得税的征收管理。年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。7、王某为一学者，2010年2月份，取得发表文章的稿酬20000元；进行讲座取得收入4000元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。 A、2688B、2880C、3840D、4800【正确答案】 B【答案解析】 本题考核个人所得税的综合计算。稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。应纳个人所得税=20000（1-20）20（1-30）+（4000-800）202240+6402880（元）。 8、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。 A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人【正确答案】 C【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。 9、飞腾公司2011年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2010年度亏损额为300万元。该公司2011年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A、105.6B、5C、5.4D、3.6【正确答案】 B【答案解析】 本题考核企业所得税的计算。2010年度应缴纳的企业所得税税额（320300）25%5（万元）。10、企业所得税征税针对的是（ ）。 A、企业营业利润额B、企业收入总额扣除各项成本、费用税金后的净所得额C、企业销售额D、企业增值额【正确答案】 B【答案解析】 企业所得税征税针对的是利润总额，也就是B选项。11、北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。双方已经办理了相关过户手续。根据营业税暂行条例的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（ ）。 A、石家庄市B、承德市C、天津市D、北京市【正确答案】 B【答案解析】 本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。12、某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税（ ）万元。 A、10B、12C、20D、30【正确答案】 D【答案解析】 本题考核营业税的计算。根据规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用。应缴纳的营业税=（60+40+50）20%30（万元）。 13、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ）。 A、销售小汽车的销售公司B、提供交通运输业的运输公司C、提供娱乐服务的俱乐部D、提供邮政服务的邮电局【正确答案】 A【答案解析】 本题考核营业税的纳税人。选项A，销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。14、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A、3日B、5日C、10日D、15日【正确答案】 B【答案解析】 本题考核消费税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。15、某外贸进出口公司2010年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，每辆缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）万元。 A、76B、87C、123D、96.8【正确答案】 D【答案解析】 本题考核进口应税消费品消费税的计算。进口消费税（关税完税价格关税）（1消费税税率）消费税税率（14.34.1）（1-5%）5%10096.8（万元）。16、某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，取得含税收入40000元，啤酒每吨适用的消费税额为250元，则其应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、0B、5000C、7500D、12500【正确答案】 C【答案解析】 本题考核消费税的计算。应缴纳的消费税=30250=7500（元）。17、下列不属于消费税纳税人的是（ ）。 A、生产销售卷烟的烟厂B、进口化妆品的企业C、委托加工木质一次性筷子的个体工商户D、生产销售电视机的单位【正确答案】 D【答案解析】 本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括：（1）生产应税消费品的单位和个人；（2）进口应税消费品的单位和个人；（3）委托加工应税消费品的单位和个人。电视机不属于应税消费品，所以选项D不属于消费税的纳税人。18、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的是（ ）。 A、烟丝B、卷烟C、摩托车D、木制一次性筷子【正确答案】 B【答案解析】 本题考核消费税的计税方法。目前只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。19、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。 A、采取分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D、进口货物，为报关进口的当天【正确答案】 B【答案解析】 本题考核增值税纳税义务发生的时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。20、某增值税一般纳税人2011年2月份销售货物取得价款100万元（不含税），另外收取各种价外费用5.85万元。该纳税人销售货物适用17%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为（ ）万元。 A、16B、17C、17.85D、17.99【正确答案】 C【答案解析】 本题考核增值税的应纳税额。销项税额=销售额税率=100+5.85（1+17%）17%=17.85（万元）。21、从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（ ）万元以下的，认定为小规模纳税人。 A、50B、60C、70D、80【正确答案】 A【答案解析】 本题考核增值税的纳税人。目前，认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。22、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。 A、进口设备的企业B、销售商品房的房地产公司C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司【正确答案】 B【答案解析】 本题考核增值税的纳税人。商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。23、下列各项中，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值的增值税类型是（ ）。 A、生产型增值税B、消费型增值税C、未定型增值税D、收入型增值税【正确答案】 A【答案解析】 本题考核增值税的类型。24、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。 A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象【正确答案】 C【答案解析】 本题考核税法要素中的税率。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。25、税法的构成要素中，（ ）是区别不同税种的重要标志。 A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率【正确答案】 B【答案解析】 本题考核税法的构成要素。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。26、下列各项中，属于税收程序法的是（ ）。 A、房产税暂行条例B、土地增值税暂行条例C、发票管理法D、个人所得税法【正确答案】 C【答案解析】 本题考核税法的分类。选项ABD均属于税收实体法。27、下列各项中，既属于流转税又属于中央税的是（ ）。 A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税【正确答案】 B【答案解析】 本题考核税收的分类。选项B既属于流转税又属于中央税。增值税属于流转税和中央地方共享税；营业税属于流转税和地方税；土地增值税不属于流转税。28、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。 A、增值税B、消费税C、营业税D、印花税【正确答案】 D【答案解析】 本题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。29、税收的（ ）特征是区别于其他财政收入形式的最基本的特征。 A、无偿性B、固定性C、强制性D、收益性【正确答案】 A【答案解析】 本题考核税收的特征。30、（ ）是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 A、税收B、税法C、支付结算D、国家预算【正确答案】 A【答案解析】 本题考核税收的概念。税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。31、根据规定，邮寄申报以下列（ ）为实际申报日期。 A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期【正确答案】 B【答案解析】 本题考核邮寄申报的实际申报日期。根据规定，邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。32、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（ ）。 A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票【正确答案】 D【答案解析】 本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。33、下列关于开具发票的说法，错误的有（ ）。 A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票【正确答案】 A【答案解析】 本题考核发票的开具要求。开具发票时应按号码顺序填开。34、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。 A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关【正确答案】 C【答案解析】 本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。35、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。 A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元【正确答案】 A【答案解析】 本题考核个人所得税的免税收入。国债利息收入免征个人所得税。选项B、C、D均要按规定缴纳个人所得税。36、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。 A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人【正确答案】 D【答案解析】 本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。37、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。 A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税【正确答案】 A【答案解析】 本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的除企业所得税和增值税以外的各项税金及其附加，准予在税前扣除。38、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（ ）万元。 A、4880B、5040C、5124D、5137【正确答案】 A【答案解析】 本题考核应纳税所得额的计算。准予扣除的捐赠限额500012600（万元）100万元，所以，通过民政部门向灾区捐款100万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2011年度应纳税所得额5000-20-1004880（万元）。39、根据企业所得税法的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（ ）。 A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业【正确答案】 C【答案解析】 本题考核企业所得税的征税对象。40、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（ ）。 A、10%B、15%C、20%D、25%【正确答案】 C【答案解析】 本题考核企业所得税的税率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。41、某市一交通运输企业，2011年3月份提供国内运输服务取得收入30万元，提供国际运输服务取得收入50万元，取得价外费用5万元。则该运输公司应缴纳的营业税为（ ）万元。 A、0.9B、2.55C、2.4D、1.05【正确答案】 D【答案解析】 本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=（30+5）3%=1.05（万元）。42、根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是（ ）。 A、销售建材的商贸公司B、提供汽车修理劳务的汽车行C、销售不动产的个人D、批发烟酒的批发商店【正确答案】 C【答案解析】 本题考核营业税的纳税人。营业税纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。选项ABD属于增值税的纳税人。43、根据消费税的规定，纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）。 A、书面合同约定的收款日期当天B、收到第一笔销售款的当天C、应税消费品发出的当天D、取得索取销售款凭据的当天【正确答案】 A【答案解析】 本题考核消费税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。44、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、6229.92B、5510C、4400D、4000【正确答案】 C【答案解析】 本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂4月应缴纳的消费税税额14040（117%）20%40000.54400（元）。45、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。 A、高档手表B、鞭炮C、成品油D、钻石【正确答案】 D【答案解析】 本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。46、根据消费税的规定，消费税的计税方法不包括（ ）。 A、从价定率征收B、从量定额征收C、从价定率和从量定额复合征收D、从价累进征收【正确答案】 D【答案解析】 本题考核消费税的计税方法。47、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A、2420B、2600C、3020D、3062【正确答案】 C【答案解析】 本题考核进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=2000013%+60007%3020（元）。48、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（ ）。 A、向购买者收取的包装物租金B、向购买者收取的销项税额C、因销售货物向购买者收取的手续费D、因销售货物向购买者收取的代收款项【正确答案】 B【答案解析】 本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。49、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（ ）。 A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税【正确答案】 B【答案解析】 本题考核增值税的类型。收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除。50、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（ ）。 A、企业所得税B、个人所得税C、土地使用税D、契税【正确答案】 B【答案解析】 本题考核税率。个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。51、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。 A、纳税期限B、纳税义务人C、征税人D、税率【正确答案】 D【答案解析】 本题考核税法基本要素。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。52、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（ ）。 A、税收实体法和税收程序法B、税收实体法和税收行政法规C、国内税法、国际税法和外国税法D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件【正确答案】 A【答案解析】 本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。53、下列税收与税法关系的表述中，正确的是（ ）。 A、二者没有关系B、税法是税收的法律依据和法律保障C、税收是税法的法律依据和法律保障D、税法以税收为其依据和保障【正确答案】 B【答案解析】 本题考核税收与税法的关系。54、地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收，包括（ ）。 A、消费税B、营业税C、增值税D、关税【正确答案】 B【答案解析】 本题考核税收的分类。地方税包括城镇土地使用税、契税、营业税等。55、税收“三性”的核心是（ ）。 A、无偿性B、固定性C、收益性D、强制性【正确答案】 A【答案解析】 本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。二、多项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有（ ）。 A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产【正确答案】 BC【答案解析】 本题考核税收保全措施与强制执行措施。选项A、D属于税收保全措施。2、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（ ）。 A、办理税务登记B、办理除增值税专用发票外的发票领购手续C、制作涉税文书D、提供审计报告【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核税务代理的法定业务范围。选项D不属于税务代理的法定业务范围。3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在申请领购发票时应向税务机关提供的有（ ）。 A、税务登记证件B、经办人身份证明C、工商营业执照D、财务印章或发票专用章印模【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核发票的领购。4、下列可以不办理纳税登记的是（ ）。 A、县教育局B、社区诊所C、人民法院D、下岗职工开的餐饮店【正确答案】 AC【答案解析】 本题考核开业税务登记。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。5、下列关于个人所得税的说法中，正确的有（ ）。 A、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报B、自行申报纳税义务人，应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税C、纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税D、个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核个人所得税的征收管理。6、劳务报酬所得应纳税额的计算公式为（ ）。 A、每次收入不足4000元，应纳税额=（每次收入-800）20%B、每次收入超过4000元，应纳税额=每次收入额（1-20%）20%C、每次应纳税所得额超过2万元，应纳税额=每次收入额（1-20%）30%-速算扣除数D、每次应纳税所得额超过5万元，应纳税额=每次收入额（1-20%）40%-速算扣除数【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核个人所得税的计算公式。7、下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（ ）。 A、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额B、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额C、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额D、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。 A、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、境内居住时间【正确答案】 AD【答案解析】 本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。9、下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。 A、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所为纳税地点【正确答案】 BD【答案解析】 本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。10、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（ ）。 A、企业所得税税款B、税收滞纳金C、非广告性赞助支出D、销售成本【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核企业所得税准予扣除的项目。企业所得税税款不在扣除之列，税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。11、下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。 A、财政拨款B、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益【正确答案】 BD【答案解析】 本题考核企业所得税的免税收入。选项AC属于不征税收入。12、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B、纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人自建建筑物销售，其纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天D、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核营业税纳税义务发生时间。13、根据营业税的相关规定，下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有（ ）。 A、单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C、从事建筑安装工程的计税营业额不包括建设方提供的设备价值D、租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得的租金的全额收入，不得扣除任何费用【正确答案】 BCD【答案解析】 单位和个人转让其自建的不动产，营业额为收入全额，只有购进或抵债而来的不动产和土地使用权的转售业务才按照差额计算营业税。14、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5营业税税率的有（ ）。 A、文化体育业B、金融保险业C、转让无形资产D、销售不动产【正确答案】 BCD【答案解析】 本题考核营业税税率。文化体育业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5的营业税税率。15、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核消费税纳税义务发生时间。16、下列消费税的计税依据表述正确的有（ ）。 A、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额B、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是不含消费税而含增值税的销售额C、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量D、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售额【正确答案】 AC【答案解析】 本题考核消费税的计税依据。17、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ）。 A、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天D、进口货物，为货物验收入库的当天【正确答案】 BD【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；进口货物，为报关进口的当天。18、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。 A、甲应当缴纳增值税340元B、乙应该缴纳增值税170元C、甲应当缴纳增值税510元D、乙不须缴纳增值税【正确答案】 AB【答案解析】 本题考核增值税的计算。A应当缴纳增值税800017-500017-100017340（元）；B应当缴纳增值税100017170（元）。19、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（ ）。 A、小规模纳税人增值税征收率统一为3%B、一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额C、一般纳税人进口货物的增值税基本税率为17%D、一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核增值税的相关规定。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。20、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ）。 A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。21、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（ ）。 A、受聘税务顾问B、办理发票领购手续C、制作涉税文书D、扣缴税款报告【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核税务代理的法定业务范围。22、税收征管法规定了税收优先权，主要内容有以下几个方面（ ）。 A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权和留置权执行C、罚款、没收违法所得优先于税收，即纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收D、以上答案都正确【正确答案】 AB【答案解析】 本题考核税款征收。税款优先原则包括：税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；税收优先于罚款、没收违法所得。23、凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关可（ ）。 A、派人进行实地检查B、责令限期改正C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用D、制作非正常户认定书，存入纳税人挡案【正确答案】 ABCD【答案解析】 凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向主管地方税务机关进行纳税申报的，主管地方税务机关应当派员实地检查，查有下落按照前款(三)的规定予以处罚；查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，主管地方税务机关应当发出公告，责令限期改正；逾期不改正的，可以暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，同时制作非正常户认定书，存入纳税人档案。24、下列关于开具发票的说法，正确的有（ ）。 A、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B、开具发票时，应按顺序填开，全部联次一次如实开具C、发票限于领购单位和个人在本省、直辖市内开具D、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核发票的开具要求。25、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（ ）。 A、企业破产终止纳税义务的B、被吊销营业执照的C、企业名称发生改变的D、经营地点变动改变税务机关的【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。26、下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（ ）。 A、2011年9月1日以后，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额B、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额C、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额D、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。27、下列属于我国个人所得税应税项目的是（ ）。 A、稿酬所得B、个体工商户的生产、经营所得C、利息、股息、红利所得D、财产租赁所得【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核个人所得税税目。28、.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 A、国债利息收入B、财政拨款C、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D、接受捐赠的收入【正确答案】 AC【答案解析】 本题考核企业所得税免税收入的规定。企业所得税法规定，收入总额中的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入，选项D属于应征税的收入。29、下列符合营业税纳税地点有关规定的有（ ）。 A、企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B、企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C、企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D、企业销售不动产的，在不动产所在地纳税【正确答案】 AD【答案解析】 本题考核营业税的纳税地点。企业从事运输业务的，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。 BC的表述不准确。30、下列属于营业税纳税人的有（ ）。 A、提供建筑业的建筑公司B、提供金融保险业的保险公司C、转让无形资产的单位D、销售不动产的个人【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核营业税的纳税人。31、下列有关消费税的计算公式正确的有（ ）。 A、实行从价定率计税的计算公式为：应纳税额=销售额税率B、实行从量定额计税的计算公式为：应纳税额=销售数量单位税额C、实行从量定额与从价定率相结合的复合计税公式为：应纳税额=销售数量单位税额+销售额税率D、实行从量定额与从价定率相结合的复合计税公式为：应纳税额=销售数量单位税额-销售额税率【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核消费税的计税方法。32、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天D、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。33、甲批发商（一般纳税人），2月份从某生产厂购进一批生活日用品，取得生产厂开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元，税款8.5万元；甲当月将该批货物以70万元（不含税）的价格全部批发给某零售商（一般纳税人），并开具增值税专用发票。则下列说法中正确的有（ ）。 A、生产厂销售生活日用品的销售额为50万元B、甲批发商批发生活日用品的销售额为70万元C、甲批发商当期应缴纳的增值税为3.4万元D、零售商购进该批生活日用品支付的进项税额为11.9万元【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核增值税应纳税额。在开具增值税专用发票的情况下，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。甲批发企业批发生活日用品给零售商的销项税额=7017%=11.9（万元），即零售商的进项税额为11.9万元；甲批发商应缴纳的增值税=7017%-8.5=3.4（万元）。34、按照现行规定，下列纳税人可以认定为一般纳税人的有（ ）。 A、年不含税销售额120万元，从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额60万元，从事货物零售的纳税人C、年不含税销售额90万元，从事货物批发的纳税人D、年不含税销售额45万元，从事货物生产的纳税人【正确答案】 AC【答案解析】 本题考核增值税一般纳税人。35、下列关于增值税类型的说法中正确的是（ ）。 A、生产型增值税不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值B、收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除C、消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除D、我国现行增值税属于消费型增值税【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核增值税的类型。36、下列关于税法的构成要素表述正确的有（ ）。 A、征税人是指税务机关，其他机构无权征税B、征税对象是区别不同类型税种的主要标志C、我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率D、计税依据分为从价计征、从量计征和复合计征【正确答案】 BCD【答案解析】 本题考核税法的构成要素。征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关。37、下列各项中，属于税收实体法的有（ ）。 A、中华人民共和国海关法B、中华人民共和国个人所得税法C、中华人民共和国税收征收管理法D、中华人民共和国企业所得税法【正确答案】 BD【答案解析】 本题考核税收实体法的范围。选项A、C属于税收程序法。38、下列关于税收与税法的关系表述正确的有（ ）。 A、税法是税收的法律依据和法律保障B、税收属于经济基础范畴，而税法属于上层建筑范畴C、税收活动必须严格依照税法的规定进行D、国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核税收与税法的关系。39、下列各项中，属于流转税类的有（ ）。 A、增值税B、消费税C、企业所得税D、契税【正确答案】 AB【答案解析】 本题考核流转税的类型。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。40、税收与其他财政收入相比所具有的特征有（ ）。 A、强制性B、群众性C、受益性D、固定性【正确答案】 AD【答案解析】 本题考核税收的特征。税收与其他财政收入形式相比较，具有强制性、无偿性和固定性的特征。三、判断题1、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。（ ）【正确答案】 错【答案解析】 本题考核税收检查的相关规定。税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指县级以上税务局（分局）局长批准。2、委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的法定性。（ ）【正确答案】 错【答案解析】 本题考核税务代理的特点。委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的自愿性。3、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（ ）【正确答案】 错【答案解析】 本题考核委托代征的概念。根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。4、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ） 【正确答案】 对【答案解析】 本题考核纳税申报的相关规定。5、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（ ） 【正确答案】 错【答案解