出口退税正文.doc

浅析我国出口退税调整对宁波外贸的影响 这个选题是很好的，结构上帮你做了调整税率调整 国际经济与贸易 08国贸4班 李俊杰摘要：出口退税政策是我国一项重要的外贸政策，自实行以来，对鼓励出口、促进国民经济发展起到了重大的推动作用。财政部、国家税务总局联合发布关于提高轻纺、电子信息等商品出口退税率的通知，决定从09年4月1日起提高纺织品、服装、轻工、电子信息、钢铁、有色金属、石化等3802个税号项下商品的出口退税率。这是08年下半年以来，国家第六次上调出口退税率。宁波地区预计将有4840家相关企业从中受益，占全市外贸企业总数58。关键词：出口退税 调整 宁波9Practical in Ningbo, in April 2009 of the export tax rate adjustmentAbstract：China export tax rebate policy is an important foreign trade policy, since its encouraging exports and promote economic development played a major role in promoting. Ministry of Finance, State Administration of Taxation jointly issued on the improvement of textile and electronic information products export tax rebate rate of notice, decided April 1, 2009 increased from textiles, garments, light industry, electronic information, steel, nonferrous metals , petrochemical, and other goods under the 3802 tariff rate of export tax rebate. This is the second half of 2008, the state raised the export tax rebate rate of the sixth. Ningbo 4840 are expected to benefit from relevant enterprises, accounting for 58% of the total number of the citys foreign trade enterprises.Keywords：Export tax rebates Adjustment Ningbo出口货物退（免，Export Rebates）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。2009年4月1日起，国家执行了第十一次的出口退税调整的政策，提高部分商品的出口退税率。具体明确如下： 一、CRT彩电、部分电视机零件、光缆、不间断供电电源（UPS）、等商品的出口退税率提高到17%。 二、将纺织品、服装的出口退税率提高到16%。 三、将化工制品、香水等香化洗涤、聚氯乙烯等塑料、部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等纸制品、日用陶瓷、显像管玻壳等玻璃制品、精密焊钢管等钢材、单晶硅片、直径大于等于30cm的单晶硅棒、铝型材等有色金属材、部分凿岩工具、金属家具等商品的出口退税率提高到13%。 四、将甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、车辆后视镜等玻璃制品等商品的出口退税率提高到11%。 五、将碳酸钠等化工制品、建筑陶瓷、卫生陶瓷、锁具等小五金、铜板带材、部分搪瓷制品、部分钢铁制品、仿真首饰等商品的出口退税率提高到9%。 六、将商品次氯酸钙及其他次氯酸盐、硫酸锌的出口退税率提高到5%。一、宁波市出口退税现状2009年4月1日起执行了第十一次调整的政策，国家正式发文，提高部分商品的出口退税率。中国纺织企业出口退税从原来的15%上调至16%，希望借此推动纺织企业的复苏。根据宁波海关2008年统计数据，09年4月份这次的出口退税率提高涉及宁波出口企业近5000家，出口额达125亿美元左右，占去年全市出口总额27%。其中，纺织品出口34亿美元，服装出口57亿美元，两者合计占退税率提高涉及商品出口额的73%，因此纺织服装企业是最重要的受益者。国家连续多次提高部分劳动密集型产品的出口退税率，给宁波广大出口企业带来了信心。以08年宁波纺织服装出口90多亿美元计算，09年4月份的这次调整，国家将出口退税率从15提高至16，企业出口1美元的纺织服装成本约下降0.07元人民币，宁波3000家纺织服装企业可节约资金（即增加出口销售毛利）6亿多元人民币。09年4月份这次退税率提高涉及宁波市流通性外贸公司57.6亿美元，生产性企业67.2亿美元，其中涉及出口金额上亿的有6家企业。09年宁波市经济外向度和出口依存度已经高达119%和81%，每4个就业人口中就有1人从事外贸相关行业。 本部分放到后面的影响中去。二、出口退税提高的原因分析（一）在金融危机中“提高出口退税的作用保出口”出口退税在诸多“保出口”的政策选择中之所以备受青睐，概言之是因为其在有效性、精准性和可操作性上具有相当的优越性，主要体现在以下几个方面：(1)覆盖面广，涉及全部的一般贸易和部分加工贸易，影响的出口额超过中国出口总量的一半以上。(2)相对于国内税和汇率调整等政策手段，出口退税发挥作用的约束条件最少，调整效果却最为显着。并且诸多实证研究均已证实出口退税率调整对中国出口增长的刺激作用，尽管对于这种作用仅存在于短期还是具有长期影响尚存在争议。(3)直接面向出口商和生产商，传递环节短，政策刺激能快速见效。(4)便于根据出口商品的特性进行针对性调整，从而兼具促进产业结构优化升级的功能，例如今年3月20日公布的钢铁产业调整与振兴规划细则中明确提出适时适当提高技术含量高、附加值高钢材产品的出口退税率。(5)操作简便，不需要另设机构和配置专门的工作人员。（二）当前采取提高出口退税政策的必要性降低出口企业成本，稳定外需众所周知，中国的外贸依存度在世界上首屈一指，出口是拉动中国经济增长的“三驾马车”之一，这就意味着我们保增长必然要稳定出口，而出口退税政策由于自身在稳定出口方面的优越性备受重视。财政部财科所副所长刘尚希于09年6月8日在接受记者采访时说，09年4月1起开始实施的调整出口退税正是落实国务院稳定外需一系列配套政策的最新举措，体现了政府将扩内需和稳外需紧密结合的调控意图。“从短期看，当前我国出口形势依然严峻，进一步提高出口退税率有助于降低出口企业成本，对于稳定外需有促进作用。”中国人民大学财金学院教授安体富说，采取调整出口退税率的方式稳定海外市场需求是一种国际通用的财税手段。自金融危机爆发以来，我国连续上调出口退税率对稳定出口发挥了积极作用。09年4月份这次政府针对不同产品实施不同的出口退税率，在加大扶持力度的基础上，进一步凸显结构调整意图，重点促进优势产品、劳动密集型产品和高新技术产品出口。（三）结构调整，促进优势产品出口中国人民大学财金学院教授安体富说，采取调整出口退税率的方式稳定海外市场需求是一种国际通用的财税手段。自金融危机爆发以来，我国连续上调出口退税率对稳定出口发挥了积极作用。09年4月份这次政府针对不同产品实施不同的出口退税率，在加大扶持力度的基础上，进一步凸显结构调整意图，重点促进优势产品、劳动密集型产品和高新技术产品出口。三、出口退税对宁波外贸的影响 应当做重点来写出口退税的特点我国的出口货物退（免）税制度是参考国际上的通行做法，在多年实践基础上形成的、自成体系的专项税收制度。这项新的税收制度与其他税收制度比较，有以下几个主要特点： 1、它是一种收入退付行为 税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。 2、它具有调节职能的单一性 我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点。 3、它属间接税范畴内的一种国际惯例 世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行“零税率”而言，各国都是一致的。为奉行出口货物间接税的“零税率”原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。出口货物退（免）税政策与各国的征税制度是密切相关的，脱离了征税制度，出口货物退（免）税便将失去具体的依据四、当前存在的出口退税的问题据国家信息中心分析，出口退税在调节出口贸易增长的效果正在逐渐弱化。据其推算，平均退税率提高1个百分点，将使出口贸易额增长率提高2.09个百分点，而出口退税额增长1%，将使出口贸易额增高0.74%。但通过考察每一次出口退税政策调整的效果时，发现出口退税上调时促进出口增长的效果要比下调时抑制出口增长的效果明显，且调节出口贸易的功能随着时间的推移正不断弱化。为了保增长促就业，我国政府从08年8月至今已先后七次上调部分商品的出口退税率。尽管出口退税政策对刺激出口具有显著作用，但该政策也给了国外贸易保护主义有力的借口，并使得企业对出口退税政策的依赖程度越来越严重。本部分可放到影响里。言辞需整理。五、反思 虽然出口退税在当前被广大出口企业，尤其是纺织企业所欢迎，而且也取得了不错的成绩。但是，很多问题还值得我们去深思：出口退税政策本质上是一个中性政策，是为了促进国际市场上的公平竞争，不应成为一项宏观调控政策。我国政府将出口退税作为宏观调控手段，不仅不是保增长和保就业的最优政策，反而会稳定现有的不合理支出结构，不利于国家的整体福利。为了改变这种状况，最重要的是着眼于改变现有的支出结构，即扩大内需。只有这样，才能恢复出口退税的应有之义。出口退税的坏处显而易见，它导致本国生产资源的外流，并且使得外汇储备的增加问题越发严重。所以我们可以说，中国的出口退税政策实际上是在现有支出结构上必然会有的一项政策，而且这项政策的实施反而稳定了现有的不合理支出结构，不利于中国的整体福利。中国的当务之急是改变现有的支出结构，只有这样才会使得出口退税恢复本来的“中性”本色。而改变支出结构，也就是扩大内需，增加消费和投资对经济增长的拉动作用。只有这样，在本国受到外部冲击时，才不需要将稳定出口放在一个很重要的位置，才能有效地将出口部门的生产力和劳动力转移到国内，也才能保持经济增长的稳定性。六、宁波企业面对现状，采取实际行动本部分可放到影响里。言辞需整理。“从长远来看，出口退税率调整等扶持政策主要还是治标;宁波市外贸企业要保持可持续发展,一定要采取必要的治本措施。比如说，要高度重视产品的研发设计,千方百计提高产品的档次和附加值,加快国际营销网络布点,进一步提高外贸出口综合竞争力”，这是宁波市外经贸局局长俞丹桦经常提醒外贸企业的话。面对出口形势严峻，享受优惠政策的同时，宁波的出口企业已开始勤练内功，赚取更多的生存空间。宁波市外经贸局一份对外贸企业最新调查问卷的结果显示：市场倒逼机制开始发挥作用，来自市场的压力促使我市外贸企业纷纷调整经营策略。160家外贸企业中，有50%的企业考虑调整产品结构和发展策略，有36%的企业已经开始调整，只有15%的企业不作此考虑。另外，70%以上企业选择把研发出口新品、提高产品质量作为调整产品结构的主要手段，选择扩大低档产品出口的企业仅占9%，这说明宁波市外贸企业已经认识到低层次规模型扩张无助于企业的长远发展。另外，外贸企业抢占市场意愿更加强烈。有79%的企业家认为当前的机遇就是要借竞争对手变弱之际提高市场占有率，从缩小的市场中获得更多的份额，因此有73%的企业当前采取的最主要对策就是开拓国际新市场，也有48%的企业要开拓国内市场，收缩业务静以待变的企业只占11%。 参考文献1国家统计局中国统计年鉴，中国统计出版社2002年。2严才明.我国出口退税政策效应分析J.涉外