高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

1 财政收入与支出 财政收入的构成 税收与财政的关系 影响财政收入的因素 财政支出 财政支出的构成 财政收支平衡2 财政的作用 财政与基础设施工程 财政与宏观调控 财政与人民生活保障3 税收及其种类 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用4 依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税说明 财政的作用是近几年高考的重点 题型选择题和非选择题都有 以选择题为主 主要考查财政的作用及财政政策的有关知识 基础梳理自测 基础梳理自测 答案试解 1 2015年1月15日 记者在四川省国税工作会上获悉 2014年全省国税累计办理各类减免税456亿元 增长19 5 惠及纳税人90万户 2015年 建筑业和房地产业 金融保险业 生活服务业等行业将有望纳入 营改增 范围 营改增 的积极作用是 c 优化国家税种结构 拓宽财政收入来源 降低企业税收成本 增强企业发展能力 促进第三产业发展 有利于经济结构调整 大规模增加税收 增加国家财政收入a b c d 2 2016年广东财政预算安排坚持民生优先 推进基本公共服务均等化 把保障和改善民生作为经济工作出发点和落脚点 以上表明广东省政府 b 着力保障和改善民生 促进社会和谐 采取稳健的货币政策 促进经济平稳运行 发挥财政作用 促进经济社会协调发展 提高职工工资在初次分配中的比重a b c d 基础梳理自测 答案试解 c 基础梳理自测 1 财政收入与支出 1 财政的基本含义 含义 财政是指国家的收入与支出 目的 国家履行对内对外职能 本质 分配关系 2 财政收入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 就是财政收入 构成 根据国家筹集资金的渠道 财政收入可以分为税收收入 利润收入 债务收入以及其他收入 简而言之 税 利 债 费的收入 其中 税收是财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 考点归纳突破 考点归纳突破 考点归纳突破 考点归纳突破 考点归纳突破 考点归纳突破 目前我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策 介于扩张性财政政策与紧缩性财政政策之间的叫作中性或稳健的财政政策 2005年以来我国实施了以 控制赤字 调整结构 推进改革 增收节支 为主要内容的稳健的财政政策 促进了经济平稳较快发展 2008年下半年我国实施积极的财政政策 2014年我国实行积极的财政政策和稳健的货币政策 2015年强调积极的财政政策要有力度 货币政策要更加松紧适度 考点归纳突破 考点归纳突破 点拨 1 财政在经济和社会发展中发挥着重要作用 财政收入的增加 从当前来看 有利于增强国家的宏观调控能力 促进社会公平 改善人民生活 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 从长远来看 有利于企业的发展和个人收入的增加 2 在经济总量一定的前提下 如果财政收入过多 会直接减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 最终将对经济发展和财政收入的增加产生不利影响 3 财政收入增加 从根本上说受经济发展水平的制约 只有加快经济发展 大力增加社会财富总量 才能保证国家财政收入的持续增长 因此 财政收入越多越好 是片面的 考点归纳突破 误区2 社会分配中 国家财政收入越少 企业和个人收入就越多 点拨 在一个特定的时期 国民收入一定的情况下 国家取得的财政收入少 企业和个人的收入就会相应增多 但是如果国家不能取得合理的财政收入 就会损害国家的宏观调控能力 企业和个人的根本利益也会受损 收入增多也就无从谈起 误区3 财政赤字增长说明国家财政支出增加 财政收入减少 点拨 财政赤字是由财政支出大于财政收入造成的 从数量上看 并不一定是财政收入减少 考点归纳突破 误区4 财政盈余对经济发展有利 财政赤字对经济发展不利 点拨 1 财政盈余意味着财政支出有充足的保障 对经济发展有利 但如果盈余过多 则意味着财政资金没有得到有效的利用 也会对经济发展不利 财政赤字意味着财政支出要依靠借债来维持 容易引发通货膨胀 对经济发展不利 但如果财政赤字被控制在一定范围内 也会对经济发展有利 2 因此 不能简单地认为 财政盈余对经济发展有利 财政赤字对经济发展不利 考点归纳突破 2015 山东卷 25 国务院决定 2015年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元 下列选项中 对国务院的这一决定理解正确的是 a 提高医疗补助标准 优化城乡居民的消费结构b 健全初次分配机制 协调国家与个人的利益关系c 加大再分配力度 提高城乡居民基本医疗保障水平d 增加货币供应量 提高城乡居民基本医疗保险筹资水平 考点归纳突破 答案试解 c命题探究 此题考查分配公平与保障民生的相关知识 材料显示此次城乡居民基本医疗保险补助标准的提高是由财政资金做支撑 属于国民财富再分配过程 有助于提高城乡居民基本医疗保障水平 c符合题意 b错误地定性为初次分配 医疗补助进入居民医保账户就医用药时直接划拨扣除 不能作为现金提取 因此不会用于日常非医药的消费 不会增加货币供应量和改变居民消费结构 a和d排除 考点归纳突破 2015 全国卷 38 阅读材料 完成下列要求 财政对社会经济发展具有巨大作用 财政预算的编制和管理受到社会各界的关注 2013年我国gdp增速为7 7 2014年为7 4 2015年我国gdp增长目标调低为7 面对经济下行的压力 2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署 其中 2015年财政预算拟安排财政赤字1 62万亿元 比去年增加2700亿元 赤字率从去年的2 1 提高到2 3 财政赤字率指财政赤字与gdp之比 国际上财政赤字率安全警戒线为3 结合材料和所学经济知识 分析现阶段我国增加财政赤字的合理性 并说明应该如何用好财政赤字资金 考点归纳突破 答案试解 财政赤字是积极财政政策的具体手段 在经济下行压力下 增加财政赤字能够扩大财政支出 刺激社会总需求 我国目前财政赤字率虽然在提高 但低于3 的警戒线 是适度的 安全的 优化赤字资金支出结构 引导经济转型升级 加强赤字资金管理 提高使用效率 遵循财政分配原则 维护赤字资金支出的公平性 命题探究 分析 合理性 需要分析 必要性 和 可行性 这是答好本题第一小问所要遵循的 大逻辑 促进经济平稳运行是财政的一个重要作用 国家通过调整财政政策 可以影响社会总需求 促进总供给与总需求的平衡 从而实现经济平稳运行 设问要求分析当前增加财政赤字的合理性 从必要性方面 首先要明确我国当前的宏观经济状况 经济发展面临下行压力 然后遵循 财政赤字 积极财政政策 扩大财政支出 增加总需求 的 小逻辑 进行缜密论证 从可行性方面 要结合材料 指出我国财政赤字率尚未达到3 的国际警戒线 还有增加的空间 增加财政赤字是安全可行的 回答第二小问 首先要转换设问 因为教材上并没有 如何用好财政资金 的直接理论依据 考虑到 用好财政资金 的落脚点是发挥好财政作用 因此可以将设问转换为 说明如何更好发挥财政的作用 但教材只讲了财政有哪些作用 是什么 没有直接讲 如何更好发挥财政的作用 怎么做 这又要求考生转换和拓展知识 将教材上 是什么 类别的知识转换为 怎么做 具体来说 要发挥财政促进资源合理配置的作用 需要优化赤字资金支出结构 引导经济转型升级 要发挥财政促进经济平稳运行的作用 需要加强赤字资金管理 提高使用效率 这样才能真正刺激社会有效需求 要发挥促进社会公平 改善人民生活的作用 需要遵循财政分配原则 维护赤字资金支出的公平性 考点归纳突破 1 2015 天津卷 5 根据 经济生活 知识 结合下图能够得出的正确结论是 d a 财政收支与经济总量正相关b 财政赤字是经济发展中的必然现象c 紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段d 经济总量提高是财政收入增加的基础 解析 此题考查学生运用财政知识正确解析图表信息的能力 图表显示2012 2014年我国gdp 财政收入和财政支出均呈增加趋势 结合财政的知识点 可以得出我国gdp的增长是财政收入增长的物质基础 d为正确解读 财政收支与经济总量的关系因实际经济状况而不同 之间没有必然的正相关关系 a排除 财政赤字并非必然现象 b本身说法绝对 c本身表达正确 但图表显然并无文字和数据支持 排除 考点归纳突破 2 2015 北京卷 33 未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长 财政支出会呈刚性增长 财政管理要求更规范科学 这种 财政新常态 意味着在保证财政收支大致平衡的前提下 适度增加财政赤字规模 下列政策不会导致财政赤字的增加的是 d a 扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围b 清理 规范 取消多项行政事业性的收费项目c 加大交通 水利等基础设施建设领域的政府投资力度d 盘活政府部门资金存量 提高财政资金运转效率 解析 本题关注 财政新常态 考查学生对财政赤字的理解和掌握情况 解答本题的关键在于把握设问中的限制性条件 不会导致财政赤字的增加 财政赤字即财政支出大于财政收入 扩大支出 和 减少收入 将导致赤字增加 反之则不会 a不符合题意 扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围会减少财政收入 会导致财政赤字的增加 b不符合题意 清理 规范 取消多项行政事业性收费项目也会减少财政收入 会导致财政赤字的增加 c不符合题意 加大交通 水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度会增加财政支出 导致财政赤字的增加 盘活政府部门资金存量 提高财政资金运转效率不会影响财政的收入和支出 因此 不会导致财政赤字的增加 考点归纳突破 解析 政府投资形成新的需求 企业生产扩大 就业增加 企业利润和劳动者收入增加 企业增加投资 居民消费增长 生产 消费需求扩大 经济增长 财政收入增加 政府投资增加 形成新的需求 故答案为a 答案 a 考点归纳突破 考点归纳突破 考点归纳突破 2 我国税收的种类及作用 种类 根据征税对象划分 流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 目前在我国 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 作用 a 税收是组织财政收入的基本形式 b 税收是调节经济的重要杠杆 c 税收是国家实行经济监督的重要手段 2 依法纳税是公民的基本义务 1 为什么要依法纳税 是由我国税收的性质决定的 在我国 税收取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 是由税收的作用决定的 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 2 如何更好地依法纳税 从国家方面讲 应该完善相应的法律制度 加强税收征管 不断提高征税人员的素质 从公民方面讲 应该增强纳税人意识 自觉履行纳税义务 增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 考点归纳突破 考点归纳突破 误区1 税收具有固定性 一旦确定就不能改变 点拨 固定性是指不经过国家批准不能随意改变 而不是不能改变 误区2 每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围 点拨 公民收入必须达到一定的标准 才缴纳个人所得税 误区3 公民纳税 国家受益 点拨 此观点片面 在我国 税收取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 考点归纳突破 考点归纳突破 2015 全国卷 38 税收是国家治理的基础和重要支柱 在社会经济生活中发挥着巨大的作用 2014年10月 国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见 提出要 认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策 2015年3月 国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实 数据显示 2015年一季度 全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户 受惠面在90 以上 减税51亿元 享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户 减税189亿元 结合材料和所学经济知识 分析当前对小微企业实施税收优惠的理由 考点归纳突破 答案试解 小微企业在国民经济中具有重要地位 其健康发展能吸纳大量就业 促进经济发展 小微企业发展面临税负较重 融资难融资贵的困难 税收优惠可降低小微企业负担 有利于其生存与发展 引导和鼓励大众创业 万众创新 命题探究 本题也是归因论证题 分析必然性 要结合小微企业的地位与作用 事物属性 小微企业发展面临的困难 客观实际 展开分析 分析重要性 既要分析实施税收优惠对小微企业的作用 还要结合实际展开分析由此带来的其他影响 4 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度 要加大对民族省区的财政转移支付力度 关键是要增加财政收入 在我国当前情况下 增加财政收入的合理措施是 b a 大幅度提高税率b 大力发展实体经济c 提高职工工资水平d 扩大资本市场规模 解析 本题考查影响财政收入的因素 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 只有经济发展水平不断提高 社会财富不断增加 才能保证国家财政收入不断增加 b符合题意 在社会财富总量一定的前提下 大幅度提高税率 会减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 最终将对财政收入的增加产生不利影响 a不符合题意 提高职工工资水平 国家财政收入及企业收入会相对减少 也不利于国家财政收入增长 c不符合题意 资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响 d与材料不符 考点归纳突破 5 2015 江苏卷 8 2015年5月10日起 卷烟批发环节从价税税率由5 提高到11 并按照每支0 005元加征从量税 此举有利于 d 规范市场秩序 提高经济效率 调节个人收入 实现社会公平 减少香烟销售 倡导绿色消费 增加财政收入 优化资源配置a b c d 解析 本题考查学生对税收的作用这一知识的理解 提高从价税税率与加征从量税与规范市场秩序 提高经济效率没有必然的联系 可排除 是征收个人所得税的意义 不符合题意 也应排除 对卷烟提高从价税税率和加征从量税 会导致卷烟价格提高 在不考虑其他因素的情况下 会减少香烟销量 有利于保护环境 倡导绿色消费 同时可以增加财政收入 优化资源配置 故 正确 d符合题意 时政热点链接 十八届五中全会指出 深化财税体制改革 建立健全有利于转变经济发展方式 形成全国统一市场 促进社会公平正义的现代财政制度 建立税种科学 结构优化 法律健全 规范公平 征管高效的税收制度 建立事权和支出责任相适应的制度 适度加强中央事权和支出责任 调动各方面积极性 考虑税种属性 进一步理顺中央和地方收入划分 建立全面规范 公开透明预算制度 完善政府预算体系 实施跨年度预算平衡机制和中期财政规划管理 建立规范的地方政府举债融资体制 健全优先使用创新产品 绿色产品的政府采购政策 时政热点链接 时政热点链接 时政热点链接 1 我国当前继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策 我国政府所采取的下列措施中 属于财政政策调控经济运行的是 b 提高银行存款准备金率 调整税收政策 提高部分商品出口退