武汉市地方税务局纳税人学校宣传手册.doc

武汉市地方税务局纳税人学校宣传手册1、地税局主要有哪些税法宣传方式？答：地税局开展税法宣传的主要方式有纳税人学校、办税服务厅、报刊杂志、地税网站、电台电视台、面对面税法宣传等。2、地税局互联网站有哪些栏目？答：地税局互联网站（/whs/）首页设有政务公开、纳税服务、地税动态、公众互动、政策法规等5个一级栏目，并设有江岸、江汉区地税局等17个子网站。3、地税局编印并向纳税人免费发放了哪些税法宣传资料？答:地税局定期编印的税法宣传资料有武汉市地方税务局公报、地方税收法律法规汇编、武汉地税热点问题、江城税月等。根据纳税人需求编印的税法宣传资料有地方税收优惠政策汇编、税收优惠办理指南、建设武汉东湖国家自主创新示范区税法优惠政策汇编、武汉市地方税务局关于促进和服务经济社会发展的若干意见、税务行政处罚自由裁量权法规汇编、武汉市地方税务“先办后审”征管新模式运行指引、发票管理办法文件汇编、地方税收政策法律法规汇编（六大行业）等。4、地税局受理纳税人咨询、投诉举报及建议的途径有哪些？答：地税局受理纳税人咨询、投诉举报及建议，主要有以下五个途径：市政府网站“市长信箱”转来的信件；市政府“市长专线”转来的电话件；地税局网站“局长信箱”受理的信件；武汉地税12366纳税服务热线受理的电话件；各办税服务厅“意见箱”、“举报箱”受理的信件。5、“12366”电话号码有什么作用？答：12366是全国税务系统纳税服务热线，面向纳税人提供受理咨询、建议、投诉、举报等服务。受理各类纳税人、社会公众有关地税业务的咨询；受理纳税人对地税机关或税务人员违法违纪行为，以及对纳税服务等的投诉或建议，统一受理后按有关规定处理；受理对税务违法行为的举报，统一受理后按有关规定转办处理；受理纳税人查询发票真伪信息；对纳税人进行税法及税收知识的宣传，向纳税人提供最新税务通告，发出催报催缴等通知。6、武汉地税“12366”纳税服务热线人工接听时间是怎样的？答：武汉地税“12366”纳税服务热线人工接听时间为：每月1-15日周一至周五上午8:30至12:00、下午14:30至17:00；周六、周日以及节假日上午8:30至12：00；15日以后为每周一至周五上午8:30至12:00、下午14:30至17:00。您在非人工接听时间拨打均可通过语音信箱留言，接线员将对您的留言信息进行电话回复。7、武汉地税“12366”纳税服务热线人工接听时间语音流程是怎样的？答：当您在湖北省本地拨打“12366”时，系统为您接入到湖北地区纳税服务热线（在外地拨打需加拨区号），您可以根据提示音选择 ：“国税”、“地税”。当您选择“地税”后，您可以根据提示音选择：“省地方税务局”、“武汉市地方税务局”、“其他市州地方税务局”。当您选择“武汉市地方税务局”后，您可以根据提示音继续选择 ：“政策咨询”、“网上办税操作咨询”、“网络发票操作咨询”、“发票查询”、“投诉举报”。8、消费者可以通过什么方式查询发票信息？答：消费者查询本地地税发票信息有四种途径：登录湖北地税门户网站武汉子频道（/whs）24小时自助查询；人工接听时间拨打12366热线由接线员为您人工查询；24小时拨打12366热线转2-2-4语音提示自助查询发票；24小时通过语音信箱留言后由接线员回复您发票查询信息。9、武汉市纳税信用等级评定主要有哪些指标？答：武汉市国税局、地税局每两年度开展一次纳税人纳税信用等级评定工作，从五大方面的指标进行综合评定：税务登记；纳税申报管理；账簿凭证管理；税款缴纳管理；税收违法违规处理情况。10、纳税信用等级评定为A级的纳税人有何税收优待？答：纳税信用等级评定为A级的纳税人，市国税局、地税局可给予以下税收优待：除专项、专案检查以及金税协查外，两年内可以免除税务检查；但对信用等级连续评定为A级的纳税人，必须对上两个年度的纳税情况一并实施税务检查； 纳税人办理变更税务登记的，事前不需要调查核实，可直接到办税服务厅办理。纳税人变更税务登记涉及需要办理相关资格认定变更、税种登记变更、发票领购簿更换的，可直接先行办理相关变更手续，事后再连同税务登记变更内容，一并按规定的程序和时限要求补办调查核实和审批手续；放宽发票领购限量，对纳税人需要自印企业衔头发票的，不需税务所调查，可直接到分局征收管理科审核，报市局征收管理处审批后印制；优先办理涉税事宜。对纳税人申请办理的待批文书事宜必须按规定优先办理，各环节应尽量缩短审核审批时限，提高办事效率；纳税人需要办理外出经营税收管理证明的，可直接到办税服务厅或有关部门申请开具，不需税务所核实签章；在符合出口货物退(免)税规定的前提下，简化出口退(免)税申报手续；为纳税人办理涉税事宜提供预约服务。纳税人领购发票，以及增值税一般纳税人在规定期限内抄报税及专用发票认证可与办税服务厅电话预约，随到随办;凡市政府或其它主管部门开展各类评先、评优或信用评级活动，需征求税务机关意见时，主管税务机关优先推荐或出具有关证明。11、地税局开办的纳税人学校主要功能有哪些？答：武汉市地税局纳税人学校及18所分校是由地税机关主办、与社会各界联合办学、向纳税人提供培训辅导的平台，集税法宣传、咨询辅导、征纳互动、沟通交流、权益保障等服务功能，现已在主管地税机关办理税务登记，且正常申报纳税的纳税人均可向主管地税机关提出申请，免费参与主管地税机关纳税人学校开展的各项培训辅导，并在培训后领取培训辅导合格证书。12、怎样报名参加纳税人学校培训？答：纳税人可以向主管税务机关办税服务厅设立的纳税人学校接待中心办理报名事宜，接受税务知识的培训或个性化辅导。13、新办企业如何得到纳税辅导？答：武汉市地税局纳税人学校各分校每周均开展新办企业辅导辅导培训，纳税人可以根据安排和自身需求参加培训班接受税务辅导。14、参加纳税人学校辅导是否收费？答：纳税人学校为纳税人提供的税务辅导和相关辅导资料均不收取任何费用。15、办税服务厅内设立了哪些区域？答：根据国家税务总局的要求，武汉市地税局各办税服务厅均达到统一规范化建设标准，设立办税服务区、咨询辅导区、自助办税区、取表填单区、等候休息区等，各区域标识清晰，取表填单区样本齐全，可供纳税人填写申报表时参阅。16、办税服务厅提供哪些便民措施？答：武汉市地税局各办税服务厅内提供便民设施和用品，主要有：水性笔、复写纸、印泥、饮水机、雨伞架、医药箱等。17、办税服务厅内摆放的举报箱和意见箱有什么作用？答：为方便纳税人监督，每个办税服务厅内均配备了举报箱和意见箱，如果纳税人对地税工作有好的建议或者需要对地税机关、地税人员进行举报投诉，均可以将纸质材料投放箱内，各局纳税服务部门定期开箱收集整理，对纳税人反映的问题及时反馈。18、在办税服务厅如何咨询涉税问题？答：各办税服务厅内均设有导税台，并配备导税人员，如果纳税人对涉税事宜有疑问可向导税员进行咨询，导税员对纳税人的涉税咨询须做到“一次性”告知。19、若办税服务厅出现网络故障，纳税人暂不能办理涉税事宜怎么办？答：当出现网络故障纳税人不能办理涉税事宜时，可以向办税服务厅工作人员索取二次优先服务卡，再次办理时凭卡免除排队。20、国税局、地税局是否实行税务登记联合办理？答：是的。自2006年11月起，市国税局、地税局以全国换发税务登记证为契机，开始实施联合办理税务登记，联合办证范围包括税务登记、变更税务登记、停复业登记和注销税务登记（不包括只缴纳营业税的个体工商业户和只扣缴个人所得税的行政单位的登记）。国、地税务登记统一编号，一家办证,两家认可，且自2010年起国地税免收税务登记工本费。 21、地税网上办税系统主要具备哪些功能和特点？答：目前，武汉地税网上办税系统主要为纳税人提供网上申报服务。纳税人签订TIPS协议办理CA认证后，进行纳税申报、网络缴款、申报纳税查询等操作。地税局网上办税系统设置网上服务专区，12366纳税服务热线及办税服务厅同时提供咨询服务，且地税部门定期对系统进行优化处理，并在申报期建立多条网络链路，开通多台网上办税业务用服务器，保持系统相对稳定。22、2012年纳税申报期限是怎样规定的？答：2012年全省地方税收纳税申报期限为：以月份或者季度终了后15日为纳税申报期限的纳税人，2012年1月份税款申报期限为1月1日至1月19日；4月份税款申报期限为4月1日至4月19日；7月份税款申报期限为7月1日至7月16日；9月份税款申报期限为9月1日至9月17日；10月份税款申报期限为10月1日至10月24日；12月份税款申报期限为12月1日至12月17日。2、3、5、6、8、11月份申报期限不变。以月份或者季度终了后10日为纳税申报期限的纳税人，2012年1月份税款申报期限为1月1日至1月13日；3月份税款申报期限为3月1日至3月12日；4月份税款申报期限为4月1日至4月13日；6月份税款申报期限为6月1日至6月11日；10月份税款申报期限为10月1日至10月19日；11月份税款申报期限为11月1日至11月12日。2、5、7、8、9、12月份申报期限不变。以月份或者季度终了后7日为纳税申报期限的纳税人，2012年1月份税款申报期限为1月1日至1月12日；4月份税款申报期限为4月1日至4月12日；7月份税款申报期限为7月1日至7月9日；10月份税款申报期限为10月1日至10月17日。2、3、5、6、8、9、11、12月份申报期限不变。23、营业税起征点的基本概念是什么？答：起征点又称征税起点，指税法规定的计税依据应当征税的数量界限（起点）。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的按照计税依据全额征税。纳税人的营业额只要达到上述起征点，就应当按照其全部营业额计算缴纳营业税。规定起征点主要是为了适当照顾应税收入、所得、财产等较少的纳税人，贯彻合理负担的原则；同时，可以适当缩小征税面，降低税收成本。24、营业税起征点的适用范围是什么？答：营业税暂行条例实施细则第二十三条第二款规定“营业税起征点的适用范围限于个人”。 营业税暂行条例实施细则第九条对“个人”明确界定为“个体工商户和其他个人”。根据上述规定，营业税起征点调整政策不适用于单位纳税人。25、营业税起征点调整是什么政策？答：财政部和国家税务总局联合发布了修改增值税和营业税暂行条例实施细则的规定（财政部第65号令），对增值税和营业税起征点进行了大幅度调整。经省政府批准同意，从2011年11月1日起，我市营业税起征点调整为：按期纳税的，为月营业额20000元；按次纳税的，为每次（日）营业额500元。26、营业税起征点调整的意义是什么？答：营业税起征点调整的积极意义主要反映在两个方面。一是减轻个体纳税人的税收负担，促进个体经济健康发展，对经营规模较小，处于起步阶段的小规模个体工商户来说，是一个促进和帮助，二是促进全民创业，鼓励社会弱势群体自谋职业。27、我市营业税起征点调整时间是指税源期还是申报期？答：我市营业税起征点从2011年11月进行调整，该时间是指税源期，即在2011年12月份纳税申报期正式按调整后的标准执行。对在12月份申报期内因未及时执行起征点调整政策而多缴税款的纳税人，地税部门将积极为纳税人办理退税事项。28、未达营业税起征点的纳税人可以领购发票吗？答：未达营业税起征点的纳税人在享受营业税免税优惠时，可以向地税部门申请并领购发票。29、地税机关向纳税人开具个人所得税完税凭证的方式有哪些？答：地税机关向纳税人开具个人所得税完税凭证的方式主要有：对扣缴义务人已在税务机关实行全员全额扣缴明细申报，税务机关电子档案中已记录有纳税人的个人所得税扣缴、入库信息、详细的寄送地址等相关资料，市地税局于每年初委托市邮政局将纳税人上一年度的个人所得税扣缴数据统一开具个人所得税完税凭证，邮寄给纳税人。若纳税人日常需要个人所得税完税证明，可凭有效身份证直接到其主管税务机关办税服务厅开具，其主管税务机关设立了自助办税服务厅或摆放了自助办税服务终端（ATS）的，纳税人也可凭二代身份证自助登录开具。对扣缴义务人未在税务机关实行全员全额扣缴明细申报，税务机关电子档案中未记录有纳税人的个人所得税扣缴、入库信息、详细的寄送地址等相关资料，此类纳税人在需要个人所得税完税凭证时，可由纳税人提出申请，其扣缴义务人出具为其扣缴税款的实际金额和时间的证明，经税务机关核实后，由扣缴义务人代理纳税人在所管辖区的税务机关办税服务厅开具。30、税务机关是否指定中介机构为纳税人从事税务代理？答：根据规定，各级税务机关不得指定中介机构为纳税人从事税务代理。如果在经营过程中有税务机关或税务干部向纳税人指定税务代理，纳税人可以向上级税务机关举报。31、税务机关如何保证涉税事项透明、及时、简便？答：税务机关通过办税服务厅、网站、电视、报刊宣传等方式全面公开涉税事项，目前，武汉市地税局共有涉税事项106项，其中90项前置到办税服务厅办理。32、税务机关保障税务行政处罚的公正性和透明性是怎样规定的？答：在税务行政处罚中，税务机关要正确适用法律法规和各项规定，认真执行告知、回避、调查取证、陈述申辩、听证、税收保全、强制执行等程序，严格限制执法人员自由裁量权，充分保障行政处罚的公正性、透明性以及纳税人的各项权利。如果纳税人认为权利受到侵害或者对行政处罚行为产生质疑，可以向上级税务机关申请法律救济服务。33、税务机关为纳税人提供法律救济服务有哪几种方式？答：为维护纳税人的合法权益，坚决纠正损害纳税人利益的各种行为，税务机关在职权范围内，为纳税人提供的法律救济服务有：受理纳税人的投诉和举报、办理行政处罚听证和行政复议、受理国家赔偿申请。34、我国在简化税收制度上做了哪些工作？答：1994年以来，我国一直将简化税制作为税制改革的指导思想之一。企业所得税方面，先是取消了原来分别设置的国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税，统一了内资企业所得税，后又统一了内外资企业所得税。个人所得税方面，取消了个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税，对个人收入和个体工商户的生产经营所得统一征收个人所得税。另外，还取消了集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、农业税、筵席税、屠宰税等，停征了固定资产投资方向调节税，将盐税并入资源税，将特别消费税并入消费税。我国的税种已由1994年税制改革前的37个减少为目前的18个，初步实现了税制的简化、规范和高效统一。目前，武汉市地税局征收的税种有：营业税、城市建设维护税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税。35、我国企业总体税收负担与其他国家相比状况如何？答：总体税收负担是受多项条件影响。各个国家的政府职能不同、发展阶段不同、优惠制度不同（有的采用直接减免的形式，有的则采取资金补助的形式）、统计口径不同，对总体税收负担不能做简单的类比，不能简单地评论税负水平孰高孰低。在总体税收负担水平方面，有以下数据可供参考：根据国际货币基金组织（IMF）政府财政统计年鉴（2009）对47个国家和地区2008年税收收入占GDP的统计， 23个经济发达体，如美国、英国、法国、德国等平均为27.7%，最高的为47.1%，最低的为14.6%；24个发展中经济体，如俄罗斯、泰国、南非等平均为22.7%，最高的为37.7%，最低的为16%；中国为17.5%。36、税务稽查的案件来源有哪几种形式？答：税务稽查案件一般有两种来源：税收专项检查，按照上级税务机关的统一部署对特定行业、特定的纳税人或特定的税务事宜进行的专门检查。税收专案检查，依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行调查和处理的执法检查。37、税务稽查工作中如何做到公正执法？答：公正执法既是维护国家利益和促进税法遵从重要保障，又是尊重和保护纳税人正当权益必然要求，更是改进税务机关形象、密切征纳关系的重要措施。按照税务稽查工作规程规定，地税机关严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数，非特殊情况不对纳