设备动力部二级核算能源分配构想.doc

设备动力部二级核算能源分配构想搬入大港新区后，公司的组织结构日益庞大，过去在八厂的管理模式不能在适应新厂的发展，公司改用事业部模式管理公司。事业部是指以某个产品、地区或顾客为依据，将相关的研究开发、采购、生产、销售等部门结合成一个相对独立单位的组织结构形式。它表现为，在总公司领导下设立多个事业部，各事业部有各自独立的产品或市场，在经营管理上有很强的自主性，实行独立核算，是一种分权式管理结构。事业部制又称M型组织结构，即多单位企业、分权组织，或部门化结构。设备动力部作为除制造部以为主要的费用部门，目前主要负责天然气、蒸汽、水、电四种能源的对外交费和对内的能源分配工作，维修和材料统计分配工作，排污处理工作和安全保卫工作。目前设备动力部二级核算按对外收费主要能源项目分类：一、 水：一次水、循环水一次水：车间用加压水、制冰用加压水循环水：车间用循环水、污水车间用循环水二、 电：车间用电、空压用电、制冰用电、循环水用电、一次水用电、污水车间用电、仓库用电、综合楼用电、动力部办公用电三、 蒸汽：车间用蒸汽、浴室用蒸汽升温四、 天然气：大塔、食堂按目前对内能源主要项目分类：一、 一次水：综合楼、动力办公室、食堂、车间以外的浴室二、 一次加压水：车间、车间浴室、制冰三、 循环水：车间、污水车间四、 空压：车间五、 制冰：车间六、 电：所有部门七、 蒸汽：车间、换热站（浴室水加热）八、 天然气：车间、食堂目前在统计核算上主要存在的问题是财务在月底做账时需要将实际的对外缴费数额分摊到每个部门，可是对外只有四种主要能源，而对内有八种能源需要分配。主要牵扯的项目是一次加压水、循环水、电、空压和制冰。 现在所有报表并未将这些数据按照财务需求进行分配，在事业部管理模式中，各事业部的经济核算是独立的，但目前公司各事业部的经济并未独立，还是集中供应。分由各部门核算员配合财务进行成本核算。造成目前报表数据比较混乱。现阶段应该统一各事业部和财务所需要的报表数据。建立适合现阶段公司情况的二级核算管理制度。作为设备动力部的二级核算，我部门为配合一线生产车间的二线部门，能源对外交涉、对内的能源分配以及保证能源供应是我部门的主要工作。现在能源核算的主要问题有：一、 一次水亏损严重，未找到原因二、 空压车间表前段时间不正常，现以修复三、 循环水由于车间管路原因造成计量不正常这几项问题都在积极的解决中。报数给财务、车间和录在SE里数据的统一建议：方案一：根据实际交费的能源进行分配：一、 水：报水的数据时，不牵扯其他电费，只将不含税的水费及排污费和分摊后的实际用量上报。二、 电：将加压电费、空压电费、制冰电费划归到制造部内，循环水电费根据水表分摊电费。其他电费分摊后上报。三、 蒸汽：总表减去车间分表后的剩余量，根据浴室的热水量分摊到各浴室。由于制造部的浴室下，制造部的管理人员都在动力部洗澡，洗浴费用暂由动力部承担。四、 天然气：分配无问题。五、 将SE内的冰费用去除该方案符合财务在分配实际交费金额时的要求。方案二：根据实际能源项目进行分配：和现在上报方法基本相同，但需要在SE内添加空压、循环水、一次加压费用。该方案适合车间的统计核算。这两个方案的出表时间至少要一周左右，其中每月的水费要在下月的月初才能出。希望财务和车间多多配合和支持维修材料目前维修材料分配不明确，造成在本部门录帐时错录现象严重，使财务对账时产生不必要的工作量。原因：老区新区交接阶段，费用分配不明确。