陕西地税企业所得税申报系统V61操作手册.doc

陕西地税企业所得税申报系统V6.1操作手册本手册只供陕西省地税企业所得税纳税人使用，企业在使用实际软件中若与操作手册稍微差异，应以实际软件版本为主。 说明：1、2012年的最新版本是“陕西地税企业所得税申报管理系统V6.1”版2、老用户可以在原来“V5.4”的基础上升级至“V6.1”操作方法后续,升级补丁下载地址是； 3、各地市企业用户可以到管辖区地方税务机关获取完整安装版V6.1安装包；另，如果各地市局官网提供完整版下载，企业用户可自行登录所在地市局官网网站下载获取。4、软件公司联系电话029-87805703目录1、 完整版软件正常安装2、 软件填报3、 软件卸载4、 升级至V6.1的补丁安装方法5、 相关业务信息和部分明细表填报注意事项 要求：软件运行环境计算机硬件配置：CPU 2.0主频以上以上计算机，内存1G或以上，推荐使用1024768的分辨率，根据需要还可以选择配备打印机和UPS不间断电源。操作系统：WindowsXP、Windows Vista、Windows 7。第一部分：系统完全安装完整版安装过程如下：首先打开软件安装包，第一步：鼠标左键双击图标 之后出现运行界面：第二步：点击安装程序后出现如下界面后点击“下一步”第三步：之后出现以下界面：注意：用户名和公司名称可以设置，设置方式如上图例，或者可以不用设置，但不能空置。序列号不能修改否则影响安装。第四步：继续点击“下一步”后出现安装路径界面：第五步：出现该界面时用户可以自行选择安装路径，点击“浏览”选择安装路径，也就是说可以将软件装到其它盘符下，但是选择其它盘符后不能自己建立中文文件夹安装，否则安装之后不能登录系统，系统在安装时会自动生成一个文件夹“FealdeeSoft”。一般建议选择默认安装，直接点击“下一步”，系统则自动安装到默认路径。第六步：安装类型系统默认“典型”然后点击“下一步”。第七步：“典型”不需修改。继续点击“下一步”。第八步：程序安装进程需要一段时间请等待。第九步：安装成功，点击“完成”。特别提示：1、 软件安装完成后，首次登陆软件前先双击桌面上的快捷图标“初始化应用服务器”，执行系统服务启动，初始化完毕界面会自动关闭，不要人为手动关闭。2、 计算机操作系统是Windows Vista 和Windows 7的用户要注意，启动“初始化应用服务器”的时候，鼠标右键点击“初始化应用服务器”图标，从弹出的菜单里点击“以管理员身份运行”就可以。系统初始化界面如下，启动完成后界面会自动关闭。第十步：系统登陆。鼠标左键双击桌面快捷图标： 弹出登陆界面如图：软件的登录初始密码为“admin”第二部分：软件填报一、申报准备（一）企业基本信息打开“企业基本信息”模块，出现“新增”、“编辑”、“删除”、“刷新”和“设置当前公司”按钮。首先点击“新增”按钮，出现“单位基本信息管理”对话框。请企业根据有关证照资料，逐项准确录入，基本信息各栏不能为空，然后点击“保存”。切记要进行下一步操作必须选上该单位，点击“设置当前公司”按钮，设置为当前公司后继续进行后续操作。这里要注意两个地方“税务登记号”“管理代码”一定要填写正确，否则会在税务局申报时出现不必要的麻烦。（二）申报所属时期1、打开“申报所属时期”界面，年度申报时仅填列当前“申报年度”.2、季度/月度预缴申报除了填写“申报年度”外，还需选择“申报类型”和“申报时期”。填列选择后点击“保存”。（三）企业涉税信息录入打开“企业涉税信息录入”界面，在界面中间选择涉税信息类别，右边界面填列信息。注意：1、每填完一个类别都需点击“保存”按钮。2、金融企业“会计核算标准”必须选择“企业会计准则”；事业单位选择“会计制度”。一般企业三个其中任何一个都可以选择，但是要根据企业本身的实际情况选择准确，因为这项选择直接影响后边的运算和相关会计科目的提取。一般企业用准则的都是上市公司或者个别特殊的企业。3、涉税信息录入中必填项都显示为红颜色，不能漏掉一个，其中“资产总额”和“从业人数”都不不能填零。4、其他资料里有些单位有几项要特别注意的事项，“工会经费” “住房公积金” “本年累计实际已预缴的所得税额”。缴纳工会经费的单位如果在这漏填了那么系统会对工会经费自动调增，住房公积金道理类似，这里所指是缴纳的单位，不缴纳的单位不会调增，5、如果在汇算前有单位已经预缴过部分所得税，那么在其他资料的第四行填列，该数据会提取到主表的34行。6、涉水信息中的“各项比率” “以前年度相关资料”各单位根据自己单位的实际情况需要填写的填写，不需要填的就不必填也不用保存。二、申报数据输入1、打开“申报数据输入”界面，有“资产”、“负债”、“权益”、“损益”和“调整项目”五项分类。申报数据输入界面分为三个区：左边分为选项卡，中间为树型结构选择区，最右边为企业单位输入数据区。2、找到相应科目有两种方式：在界面中间树型结构中点击，在右边填列金额。在右边编辑区直接填入，点击有明细数据的科目时，界面自动跳入下一级，直到可填入数字。3、填入数据后直接点击“返回上一层并保存”系统会自动保存数据。4、注意“本期财务数据输入”企业可以选择先填“损益”下是相关科目，有三大类：“收入、成本、费用”。之后再填“负债”下是相关科目，注意，“负债”下的第一项“预收账款”只是房地产企业填列，其他的企业一概不能填；另外附表12（税金及附加、基金表）是从“负债”下提取数据；再次“负债”下的“应付工资”一定要填，否则与工资有关几个科目会调增。之后根据本单位的具体情况再选择填列“资产”“权益”“调整项目”下的相关科目。企业没有涉及到的相关科目无需填列也不用填零，空过就可以。三、几张相关明细表打开界面后直接填入数据，无法填入的列或行是系统自动计算。填入数值后点击“保存”。资产折旧、摊销纳税调整明细表长期股权投资所得（损失）明细表弥补亏损台账的正确填法如下特别提示： 弥补亏损台账本年企业盈利或亏损额数是系统计算出来的，手动填不了改不了，如果出现本年数字和自己手工计算有差异，则有两个原因导致。其一，之前所填写的本期财务数据输入下“损益”里的收入、成本、费用等填列有误，其二，该数字和附表3（即纳税调整明细表）有关系，附表3里有项目调整则这项数字就有变动，那么我们说明一下附表3为什么会调整呢，原因是我们前面填列的某项不合适系统自动调整，检查修改后直到合适为止，其三，以前年度亏损或盈利数据系统可自动提取，但前提是该系统里有以前年度申报过的汇算数据。四、资产损失表资产损失扣除清单申报表1企业以清单申报方式申报资产损失扣除的，资产损失的范围应按照25号公告第九条、第十一条的规定执行。 2企业以清单申报方式向税务机关申报资产损失税前扣除的，应将各项损失分类汇总填列企业资产损失税前扣除清单申报表（一式两份，见附件1），在进行企业所得税年度纳税申报时，一并向主管地税机关报送。 3同清单申报资产损失有关的下列材料和与之相关会计核算资料由企业整理后留存备查。 各项资产损失净额计算过程材料； 各项资产损失原因说明材料； 公告规定的相关内外部证据材料。附表如图：资产损失扣除专项申请表1除清单申报的资产损失外，其他资产损失均实行专项申报方式申报税前扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报税前扣除。 2企业以专项申报方式向税务机关申报资产损失税前扣除的，应在企业所得税年度申报前向主管地税机关提出资产损失税前扣除专项申报申请，将各项损失分类汇总填列企业资产损失税前扣除专项申报表（一式两份，见附件2），并附报以下材料： 各项资产损失净额计算过程材料； 各项资产损失原因说明材料； 公告规定的相关内外部证据材料。附表如下图：五、小型微利企业预缴适用优惠税率计算表预缴前报送备案资料（仅首次享受小型微利企业低税率优惠报送）表图如下：注：1从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。2是否按小型微利企业预缴，按照企业上年度应纳税所得额、上年度平均资产总额、上年度平均从业人数、指标判断。3上述指标在企业汇算清缴时，应按照本年度应纳税所得额、本年度全年从业人数月平均值、本年度全年资产总额指标月平均值指标再计算，以确定是否确实符合小型微利企业条件。4年度中间开业或者终止经营活动的，以实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。5上述指标中的“标准值”为国家有关文件规定的标准。六、税务文书首先提示一下，“税务文书”只是针对有税收优惠的企业单位填列，没有税收优惠的企业单位不要填写也不用保存。操作方式是，打开“税务文书”界面，纳税人应将税务机关或有关部门已给自己单位批准的项目内容在此界面中选择列入。点击“新增”按扭，选择审批项目，输入优惠税率或批准金额、税务事项通知书编号，然后点击“保存”。切记“税务事项通知书编号”不能为空。特别提示： 其中“符合条件的小型微利企业税收减免”从2010年开始有新政策，满足条件享受此政策的用户要在学习查阅清楚了新政策之后再行填列。七、企业所得税减免优惠备案表企业所得税减免税管理方式分为报批类和备案类两种。实行报批类管理的，必须是中华人民共和国企业所得税法及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的项目。除报批类的企业所得税减免项目外，其他企业所得税减免事项均属于备案类减免。备案类减免是指纳税人就企业所得税减免事项，向税务机关提请减免，经税务机关进行书面符合性审查后，就相关资料登记备案，即可自登记备案之日起执行的减免税项目。表图如下：注：1“纳税人识别号”按照企业地税征管代码填写。2“备案所属年度”按照企业要求享受减免税优惠的年度填写。3“适用减免优惠的依据文件及文号”按照企业适用优惠政策的文件填写。如：“中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税20081号）”。4“申请减免优惠具体项目”按照企业套用陕西省地方税务局企业所得税减免税管理办法中的具体项目填写，如：“从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠”。主管税务机关同意纳入登记备案管理，则将其内容继续填入“主管税务机关登记备案意见”栏。5“取得相关资格的批准文号或证书编号”按照实际取得的批文或证书填写，申报优惠项目无此要求的不填写。如：某高新技术企业填写“陕科高发201023号GR200961000000”。6“备案年度情况”按照当年“企业所得税年度纳税申报表主表”相应栏目金额填写。八、汇总纳税企业所得税分配表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。进入“汇总纳税企业所得税分配表”， 打开界面后填入数值，无法填入的列或行为系统自动计算行。拥有分支机构15个以上的可以点击“新增”继续填列。填入数值后点击“保存”。九、企业年度关联业务往来报告表特别提示：本报告表包括：“关联关系表（表一）”、“关联交易汇总表（表二）”、“购销表（表三）”、“劳务表（表四）”、“无形资产表（表五）”、“固定资产表（表六）”、“融通资金表（表七）”、“对外投资情况表（表八）”、“对外支付款项情况表（表九）”共九张报告表。适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。详细填表方法见该册“明细表填报注意事项”关联交易汇总表即表二，该表不需直接填列数据，而是根据企业填列表三至表七相关数据后点击该表左上角“生成本年度数据”自动计算得来。如下图：十、财务报表输入财务报表数据输入分为：“资产负债表”、“利润表”和“现金流量表”。 这三张表的填列和手工表填列方式一致这里不再赘述。填完后要点击“保存”，需要打印的可以点“导出”导出后打印。注意：这里是查询用的不填列的，否则财务报表数据填完之后保存时会提示保存失败。十一、报表管理（一）生成申报表1、按要求输入相关财务数据后，打开“报表管理”，点击“生成年度申报表”，点击“确定”，系统自动生成年度纳税申报表。界面如下：2、生成年报表时或许会出现一些文字提示，如下图。这些提示仅是警示，如果该单位没有类似提示项需要输入数据那么这些提示可忽略，用户只管查看自己的报表对与否就可。3、用户怎样查看自己的报表呢？如下图点击左下角向后的箭头滚动条上会附和着表的名称不断是向后滚动，需要查看哪张表点击一下表名称就可弹出该表。例如4、用户切记，这里生成是报表填不上数据也修改不了，如果有错误返回到填的地方“本期财务数据输入”里去修改，修改正确了再重新生成报表。注：报表可以多次反复生成，直到正确为止。（二）导出年度申报表提示：“导出年报表”的目的是为了打印！系统提供导出Excel格式的申报表，可在Excel中进行申报表的打印。导出步骤：第一步：鼠标左键点击“导出年度申报表”，系统弹出如下图。第二步：鼠标左键点击“保存”，系统弹出如下图第三步:选择好要导出报表存储的位置，比如“桌面”，然后点保存，之后弹出如下界面，点关闭即报表导出成功。第四步：导出表表打开时会提示如下：用户请点击“是”就可以打开“年报表”。用户可以根据自己或者税务机关的需求、需要打印出年报表。十二申报管理提示：申报管理生成的电子数据文件是给税务机关上报的电子数据。操作步骤：第一步：打开“申报管理”点击“生成年度申报电子数据”系统弹出如下图所示第二步：点击“生成”，系统弹出如下图第三步：点击“保存”，系统弹出如下图第四步：选择好“生成年度申报电子数据”要存储的位置，比如“桌面”，然后点保存，之后弹出如下界面，点关闭即电子数据生成成功。第五步：将如下图电子数据文件复制到优盘、移动硬盘传给税务机关就可以了，或者以电子邮件方式发给税务机关也可以。 十三系统管理系统管理下主要是用户数据的备份和恢复，为了保护用户数据安全可以在此做数据备份。V6.1版在原来数据备份恢复的基础上增加了第二个数据恢复功能，该功能增强了用户极大的方便性。用申报数据文件恢复，即“XXX公司_2XXX年_年度申报电子数据.bs ”文件直接恢复数据的功能，以bs文件恢复数据的用户需注意：数据恢复操作完成后要重新启动“初始化应用服务器”，登陆系统后要重新“设置当前公司”，再进行其他相应的操作。数据备份操作：点开“系统管理”下的“数据备份恢复管理”直接点击“备份”（注意：看清楚数据备份的位置和文件名）。恢复数据操作：点击“系统管理”下面的“数据备份恢复管理”点击“数据恢复”点“浏览”找到之前数据备份的位置打开，直接点“还原”就可恢复原数据。（一）原来旧版备份的压缩文件恢复数据截图如下：（图一）（图二）（二）新版电子申报数据文件恢复数据截图如下：（图一）（图二）（图三）第三部分：软件卸载软件卸载有两种方式：第一步：点击“开始”“程序”“陕西地税企业所得税申报管理系统”“卸载陕西地税企业所得税申报管理系统”弹出界面如下：选择“删除”后点击“下一步”提示“确认文件删除”点击“确定”。第二步：卸载完成。如下图另一种卸载方式是从“控制面板”里直接删除有一种特殊情况因用户的操作不当或者用户计算机系统设置的问题会出现卸载不干净的情况，那么会影响到再次的安装，出现这种情况后用户可进行如下操作来处理：特别提示：首先打开计算机C盘打开文件夹“”打开文件夹“”找到文件夹“”将其删掉。如果找不到文件夹“”那么打开“工具”打开“文件夹选项”选择“查看”选择“显示所有文件和文件夹”点“确定”就可以了。之后再打开“”找到文件夹“”将其删掉。如图：第四部分：补丁安装操作方法“V5.4”用户升级到“V6.1”操作方法第一步：先下载升级补丁包，老用户在网站上“下载中心”下载”V6.1升级补丁”。第二步：点“高速下载”后弹出如下界面第三步：点“保存”后弹出如下界面第四步：选择好自己下载的路径后点“保存”补丁开始下载，如下图第五步：解压补丁，鼠标左键双击弹出如下图标 第六步：点击“解压到”系统弹出如下图，选择好要解压到的位置，点“确定”解压完成后如图第七步：安装运行补丁，鼠标左键双击弹出如下图第八步：出现以下界面后，选择“修补”然后点“下一步”系统弹出如下界面补丁开始运行第九步：补丁运行完成之后系统弹出下图，点“完成”第十步：补丁安装完成之后一定要回到桌面重新启动“初始化应用服务器”鼠标左键双击系统弹出如下界面，请等待其自行运行完后自动关闭，无需手动关闭。第十一步：登陆软件，鼠标左键双击系统弹出软件登陆界面如下图系统初始登陆密码为“admin”第五部分：业务填报说明一、申报准备（一）企业基本信息企业代码应填列企业取得的技术监督部门确定的企业代码。（二）涉税信息录入分类项目填报说明基本信息企业经济性质根据纳税人工商营业执照及经有关部门批准的证照上的经济性质选择填列。行业类别根据纳税人的主营业务，结合选项的行业类别选择填列。资产总额（全年平均数）按照企业年初资产总额和年末资产总额的平均数填列。工资相关企业从业人数（全年平均人数）填报在企业任职或受雇的固定职工、合同工和临时工的全年平均人数。不包括已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工以及已出售的住房或租金收入计入住房周转金的出租房的管理服务人员。平均人数有小数时，进位成整数。其中：应由福利部门、工会、在建工程和无形资产负担工资薪金（职工薪酬）的人数执行会计制度的纳税人填报应由福利费、工会经费和在建工程负担工资薪金的职工人数。执行会计准则的纳税人填报应由在建工程和无形资产负担职工薪酬的职工人数。工资计提方式选择填列企业的工资政策。会计政策坏账核算方法根据企业核算坏账损失的方法选择填列直接冲销法或备抵法。固定资产折旧计提方法选择填列直线法或加速折旧法。存货计价方法选择填列先进先出法、个别计价法或加权平均法。会计核算标准选择填列企业会计核算依据的标准，包括小企业会计制度、企业会计制度和企业会计准则。注意：金融企业“会计核算标准”必须选择“企业会计准则”；事业单位必须选择“企业会计制度”。企业类型根据企业性质选择填列属于一般企业、金融企业或事业单位、社会团体和民办非企业单位。所得税会计核算方法选择填报所得税费用的会计核算办法，执行小企业会计制度或企业会计制度的纳税人选择：应付税款法或纳税影响会计法;执行会计准则的纳税人选择资产负债表法。各项比率广告费和业务宣传费扣除比例填报税收规定的广告费和业务宣传费税前扣除比例。中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十四条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。房地产行业预计利润率(%)按照税收规定，在房地产开发企业取得预售收入时计算预计营业利润的比例，请选择填列。以前年度相关资料处置受赠非货币性资产价值填报企业处置2003年1月1日以前接受捐赠的非货币性资产价值。处置时，如果按税法规定确定的入账价值大于资产的账面净值，填列按税法规定确定的入账价值，否则，填列资产的账面净值。企业接受捐赠的非货币性资产，税收规定为：2003年1月1日前接受捐赠的，暂不缴纳企业所得税，处置时计入处置当期的应纳税所得额征收企业所得税；2003年后接受捐赠的，直接计入接受捐赠当期的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。以前年度累计结转未扣除的广告费余额填报纳税人在以前纳税年度发生的符合条件的广告费支出超过税前扣除限额，可以结转以后年度扣除的累计余额。以前年度应缴未缴在本年入库所得税额填报纳税人以前年度损益调整税款、上一年度第四季度或第12月份预缴税款和汇算清缴的税款，在本年入库金额。以前年度多缴的所得税额在本年抵减额填报纳税人以前年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税的金额，且在本年抵缴的金额。上年汇算清缴在本年的入库数填报企业上期年度纳税申报在本年入库数（截至5月31日）。例如：现在是2009年4月，上年汇算清缴是指2007年汇算清缴，在2008年5月31日前入库数。其他资料其他资料工会经费拨缴款专用收据金额填列纳税人向代征单位缴纳取得的缴款凭据金额和向工会组织缴纳取得的专用收据金额。由企业负担按标准计算缴纳的住房公积金填列由企业负担的，按国家规定的标准计算并缴纳的住房公积金金额。列入成本费用中向非雇员个人支付的劳务费总额填列企业本年度列入成本费用中，向本单位雇员以外的个人支付的劳务费、劳务报酬和佣金等支出的总额。本年累计实际已预缴的所得税额填列本年度预缴企业所得税金额，包括第四季度或12月份预缴企业所得税。汇总纳税的总机构分摊预缴的税额填报汇总纳税的总机构1至12月份（或1至4季度）分摊的在当地入库预缴税额。附报中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表（此表在汇总纳税企业所得税分配表中）。汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额填报汇总纳税的总机构1至12月份（或1至4季度）分摊的缴入财政调节入库的预缴税额。附报中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表（请填“汇总纳税企业所得税分配表”）。汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额填报分支机构就地分摊预缴的税额。附报中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表（请填“汇总纳税企业所得税分配表”）。合并纳税（子母体制）成员企业就地预缴比例填报经国务院批准的实行合并纳税（母子体制）的成员企业按规定就地预缴的比例。(三)税务文书填列企业取得的税务机关审批事项的税务文书。“符合条件的小型微利企业税收减免”2010年有新政策执行，请用户先学习新政策二、财务数据输入（一）资产科目填报说明坏（呆）账准备根据“坏（呆）账准备”科目金额分析填列。其中：“本期收回以前年度已做坏账处理的坏账损失”是指企业本期收回的以前年度已做坏账处理的坏账损失；“其中收回已经税务机关审批的坏账”是指企业本期收回以前年度已经税务机关批准的坏账损失；“其中已经税务机关审批的坏账”是指企业本期发生的已经税务机关批准准予税前扣除的坏账损失金额。存货跌价准备填报人根据“存货跌价准备”科目填列。“本期借方发生额”指该资产在期末可变现净值高于账面价值时冲回的已计提的减值准备。“本期贷方发生额”指企业在可变现净值小于账面价值时计提的跌价准备。执行会计准则和会计制度的企业均适用。其中：消耗性生物资产减值准备填报人根据“消耗性生物资产减值准备”科目填列。“本期借方发生额”指企业在处置该资产时冲回的已计提的减值准备。“本期贷方发生额”指企业在消耗性生物资产可回收金额小于账面价值计提的跌价准备。执行会计准则的企业专用。持有至到期投资减值准备填报人根据“持有至到期投资减值准备”科目填列。“本期借方发生额”指企业在处置该资产时冲回的已计提的减值准备。“本期贷方发生额”指企业在该项资产可回收金额小于账面价值时计提的跌价准备。执行会计准则的企业专用。短期投资跌价准备填报人根据“短期投资跌价准备”科目填列。“本期借方发生额”指企业在处置该项资产时冲回的已计提的减值准备。“本期贷方发生额”指企业在该项资产可回收金额小于账面价值时计提的跌价准备。执行会计制度的企业专用。长期股权投资减值准备填报人根据“长期股权投资减值准备”科目填列。“本期借方发生额”指企业在处置该项资产时冲回的已计提的减值准备。“本期贷方发生额”指企业在该项资产可回收金额小于账面价值时计提的跌价准备。执行会计准则和会计制度的企业均适用。投资性房地产填报纳税人所有的按照公允价值计量且其变动进入当期损益的投资性房地产根据会计准则核算的金额。投资性房地产减值准备填报人根据“投资性房地产减值准备”科目填列。“本期借方发生额”指企业在处置该项资产时冲回的已计提的减值准备。“本期贷方发生额”指企业在该项资产可回收金额小于账面价值时计提的跌价准备。执行会计准则的企业专用。固定资产减值准备填报人根据“固定资产减值准备”科目填列。“本期借方发生额”指企业在处置该项资产时冲回的已计提的减值准备。“本期贷方发生额”指企业在该项资产可回收金额小于账面价值时计提的跌价准备。执行会计准则和会计制度的企业均适用。在建工程（工程物资）减值准备填报人根据“在建工程（工程物资）减值准备”科目填列。“本期借方发生额”指企业在处置该项资产时冲回的已计提的减值准备。“本期贷方发生额”指企业在该项资产可回收金额小于账面价值时计提的跌价准备。执行会计准则和会计制度的企业均适用。生产性生物资产减值准备填报人根据“生产性生物资产减值准备”科目填列。“本期借方发生额”指企业在处置该项资产时冲回的已计提的减值准备。“本期贷方发生额”指企业在该项资产可回收金额小于账面价值时计提的跌价准备。执行会计准则的企业专用。无形资产减值准备填报人根据“无形资产减值准备”科目填列。“本期借方发生额”指企业在处置该项资产时冲回的已计提的减值准备。“本期贷方发生额”指企业在该项资产可回收金额小于账面价值时计提的跌价准备。执行会计准则和会计制度的企业均适用。商誉减值准备填报人根据“商誉减值准备”科目填列。企业至少应当在每年年末对企业合并形成的商誉进行减值测试，对于可回收金额小于账面价值的部分应计提减值准备。“本期借方发生额”指企业在处置该项资产时冲回的已计提的减值准备。“本期贷方发生额”指企业在该项资产可回收金额小于账面价值时计提的跌价准备。执行会计准则的企业专用。矿区权益减值准备填报人根据“矿区权益减值准备”科目填列。“本期借方发生额”指企业在处置该项资产时冲回的已计提的减值准备。“本期贷方发生额”指企业在该项资产可回收金额小于账面价值时计提的跌价准备。执行会计准则和会计制度的企业均适用。其他减值准备企业固定资产、无形资产、长期股权投资等以外的其资发生减值时，应计提减值准备。分别按照相关资产减值准备科目的期初贷方余额、本期借方、贷方发生额填列。“本期借方发生额”指企业在处置该项资产时冲回的已计提的减值准备。“本期贷方发生额”指企业在该项资产可回收金额小于账面价值时计提的跌价准备。执行会计准则和会计制度的企业均适用。公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产填报纳税人所有的按照公允价值计量且其变动进入当期损益的交易性金融资产根据会计准则核算的金额。（二）负债项目填报说明预收账款房地产企业填列。房地产开发企业的预售收入一般包括，预售方式销售开发产品时向购房者收取的预售购房款，以及购房的定金、押金、代收费用等类似性质的其他款项。其他应付款职工教育经费、工会经费、社会保险费执行企业会计制度的填列。其中“期初余额”均在贷方填入，若余额在借方，请以负数在贷方填写；“本期贷方发生额”按企业本期已计入各损益科目的金额分析填列；“本期借方发生额”反映企业本年度已实际使用或缴纳的金额。基本医疗保险和补充医疗保险若在福利费中列支，请各在基本医疗保险和补充医疗保险中具体填列。其它各项基金新会计准则和企业会计制度均填写。“期初余额”填写企业各项基金上年年末时欠缴和多缴的金额，贷方填入，对多缴金额以负数填写；“本期贷方发生额”按企业本期已计入各损益科目的金额分析填列；“本期借方发生额”反映企业本年度已实际缴纳的各项基金。“期末余额”反映企业在本年年末应缴而未缴的各项基金，多缴用负数填列。应付工资执行企业会计制度的填列。请填写“期初余额”、“本期计提数”、“实际发放金额”和“期末余额”。应付福利费执行企业会计制度的填列。请填写“期初余额”、“本期贷方发生数”、“本期借方发生额”和“期末余额”。期初贷方余额填到此处，期初借方余额不填列。应付职工薪酬执行新会计准则的填列。该科目有“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”和“非货币福利”七个明细科目。各项社保基金的“期初余额”填写企业上年年末时欠缴和多缴的金额，贷方填入，对多缴金额以负数填写；“本期贷方发生额”按企业本期已计入各损益科目的金额分析填列；“本期借方发生额”反映企业本年度已实际缴纳的各项社保基金。“期末余额”反映企业在本年年末应缴而未缴的各项社保基金的金额，多缴用负数填列；“按国家规定计提并缴纳的各项社保费”指企业按照国家规定的比例计提并缴纳的各项社会保险费。基本医疗保险和补充医疗保险若在福利费中列支，请各在基本医疗保险和补充医疗保险中具体项目中填列。应交税金（费）新会计准则和企业会计制度均填写。反映企业期初、期末以及本期各项税金的计提、缴纳情况。既包括企业日常生产经营活动产生的应交纳的各项税金及附加，也包括企业出租业务、转让特许权使用费、转让不动产（房地产开发企业）、转让无形资产所有权、视同销售以及房地产开发企业预售收入应交纳的各项税金及附加。因企业会计准则及会计制度规定，印花税不通过“应交税金”科目，因此印花税不在此处反映，企业在“管理费用”下进行填列。（三）权益科目填报说明资本公积根据会计制度规定应计入资本公积，而根据税法规定应确认为其他收入的项目金额税收优惠填报企业按照税收规定享受的免税所得、减计收入、减免税、抵扣应纳税所得额、地面所得税额以及加计扣除等优惠政策。（四）损益科目填制说明主营业务收入根据纳税人在会计核算中的“主营业务收入”的业务性质，分别输入具体项目金额其他业务收入根据纳税人在会计核算中的“其他业务收入”的业务性质，分别输入具体项目金额投资收益纳税人境内和境外的投资所得或损失。具体包括“境外所得税抵扣计算明细表”和境内投资的“投资明细表”。公允价值变动收益执行会计准则的纳税人填报。填报纳税人按照相关会计准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益，如交易性金融资产当期公允价值的变动额。本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列，如为损失，本项目以“”号填列。营业外收入按照税法规定应作为视同销售的收入以及会计核算中“营业外收入”的各项目和免税的纳入预算管理的基金、收费。营业收入事业单位填报。填报纳税人的收入总额。其他收入事业单位填报。填报除营业收入、投资收益以外的收入，如捐赠收入、固定资产出租、盘盈收入、处置固定资产净收益、无形资产转让、非货币性资产交易收益、罚款净收入、其他单位对本单位的补助以及其他零星杂项收入等。来源于会计科目“其他收入”。主营业务成本纳税人与“主营业务收入”对应的成本。主营业务税金及附加纳税人与“主营业务收入”对应的税金及附加。其他业务成本（支出）纳税人与“其他业务收入”对应的成本和税金。营业费用纳税人按照会计制度核算的“营业费用”或“销售费用”的金额、各明细项目的金额以及所列的涉税项目的金额。管理费用纳税人按照会计制度核算的“管理费用”的金额、各明细项目的金额，以及所列的涉税项目的金额。财务费用纳税人按照会计制度核算的“财务费用”的金额、各明细项目的金额以及所列的涉税项目的金额。勘探费用填列纳税人在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。本金额自动合计到主表及附表二的“管理费用”中。资产减值损失执行会计准则的纳税人填报。按照“资产减值损失”科目分析填列，借方反应企业本期实际计提的各项资产的减值损失。营业外支出按照税法规定应作为视同销售的成本、会计核算中“营业外支出”及其各项目的金额和税收上应确认的其他成本、费用（资产评估减值和其他）。营业支出事业单位填报。填报纳税人的支出总额（含不征税收入形成的支出）。其他支出事业单位填报。除上述之外的支出，包括：非常损失（注：必须经过批准，有相关文书号）、捐赠支出，其他等。不准扣除的支出总额事业单位填报。（1）税收规定不允许扣除的支出项目总额。（2）按分摊比例计算的支出项目总额。（五）调整项目收入类科目填报说明非货币性交易视同销售收入执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人，非货币性资产交换确认收入时会存在税收和会计差异，按税法规定应确认为视同销售收入；执行企业会计准则的纳税人，当非货币性资产交换不能同时满足交换具有商业实质和交换涉及资产的公允价值能够可靠计量这两项确认条件之一时，在确认收入时也会存在税收和会计差异。在不涉及补价的情况下，纳税人应将换出资产的公允价值作为视同销售收入填入此行，其成本填入“非货币性交易视同销售成本”项目中。涉及补价的，收到补价的一方，将换出资产的公允价值减去收到的补价的差额，填入此行，与此对应的成本填入“非货币性交易视同销售成本”项目中，将收到补价确认的收益填入“营业外收入”；支付补价的一方，将换出资产的公允价值加上收到的补价填入此行，与此对应的成本填入“非货币性交易视同销售成本”项目中。货物、财产、劳务视同销售收入执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人，填报将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利等用途的，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。执行企业会计准则的纳税人，填报将货物、财产、劳务用于捐赠、广告、样品等用途的，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。其他视同销售收入填报税收规定的上述货物、财产、劳务之外的其他视同销售收入金额。不符合税收规定的销售折扣和折让填报不符合税收规定的销售折扣和折让应进行纳税调整的金额。“账载金额”填报纳税人销售货物给购货方的销售折扣和折让金额。“税收金额”填报按照税收规定可以税前扣除的销售折扣和折让。未按权责发生制原则确认的收入填报会计上按照权责发生制原则确认收入，计税时按照收付实现制确认的收入，如税收规定按收付实现制确认的收入、持续时间超过12个月的收入的确认、利息收入的确认、租金收入的确认等企业财务会计处理办法与税收规定不一致应进行纳税调整产生的时间性差异的项目数据。第1列“账载金额”填报会计核算确认的收入；第2列“税收金额”填报按税收规定确认的应纳税收入或可抵减收入。特殊重组填报非同一控制下的企业合并、免税改组产生的企业财务会计处理与税收规定不一致应进行纳税调整的金额。第1列“账载金额”填报会计核算的账面金额；第2列“税收金额”填报税收规定的收入金额；第3列“调增金额”填报按照税收规定应纳税调整增加的金额；第4列“调减金额”填报按照税收规定应纳税调整减少的金额。确认为递延收益的政府补助我国的政府补助属于构成收入总额的补贴收入范畴，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入所得额征收企业所得税。有些形式的政府补助税收上应当于实际收到时确认应纳税所得，而会计上作为“递延收益”处理，如果存在跨年度结转营业外收入，则需调整应纳税所得额。不征税收入（1）财政拨款填报各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（2）行政事业性收费填报依照法律行政法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。（3）政府性基金填报纳税人依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。（4）其他填报纳税人取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。其他填报会计与税收有差异需要纳税调整的其他收入类项目金额。如售后回购、售后回租及在建工程试运行收入等业务需纳税调整的金额。扣除类科目填报说明非货币性交易视同销售成本执行企业会计准则的纳税人，当非货币性资产交换不同时满足交换具有商业实质和交换涉及资产的公允价值能够可靠计量这两项确认条件之一时，按税法规定应确认为视同销售。执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人，非货币性资产交换按照税法规定应确认为视同销售。本行填列非货币性资产交换视同销售确认的成本金额。货物、财产、劳务视同销售成本执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人，填报将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利等用途的，按照税收规定应视同销售确认成本的金额。执行企业会计准则的纳税人，填报将货物、财产、劳务用于捐赠、广告、样品等用途的，按照税收规定应视同销售确认成本的金额。其他视同销售成本填报税收规定的上述货物、财产、劳务之外的其他视同销售成本金额。与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用执行企业会计准则的分期收款方式下，会计上为销售、融资两个事项；税法上为销售一个事项。第1列“账载金额”填报纳税人采取分期收款销售商品时，按会计上确认的所得金额；第2列“税收金额”填报按税法确认的所得金额。例如某企业2008年初分期收款方式销售大型设备，合同总价款3000万元，公允价值2700万元，成本2100万元，合同规定收款期3年，每年年末收款1000万元；发货时会计确认销售收入2700万元，销售成本2100万元，并于每年末收款时确认利息收入100万元；税法在发货时不确认销售，在每年末收款时确认销售收入1000万元，销售成本700万元。即2008年会计上确认销售所得600万元，利息收入100万元；税收应确认销售所得300万元。故应在“账载金额” 填列700万元，在“税收金额”填列300万元，2008年调减400万元。2009年、2010年应分别调增200万元。与取得收入无关的支出填报纳税人发生的与取得收入无关的支出。如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿、摊派、已出售职工住房的维修支出、企业负责人的个人消费等，均属于无关的支出。不征税收入用于支出所形成的费用企业所得税法实施条例第28条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销扣除。其他填报会计与税收有差异需要纳税调整的其他扣除类项目金额。其他分类科目填报说明资产类填报会计与税收有差异需要纳税调整的其他资产类项目金额。其中“调增金额”填报会计与税收有差异需要纳税调整的其他资产类项目金额，包括执行会计准则的纳税人当期的固定资产盘盈等。特别纳税调整应税所得-调增金额纳税人与其关联企业的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业的应纳税收入或者所得额的，要按照税法规定进行纳税调增。其他填报其他会计与税收存在差异的项目。例如：执行企业会计制度、小企业会计制度的，因债权人原因确实无法支付的应付款项等，应在此处做纳税调增处理。三、预缴申报中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。三、各列的填报1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。四、各行的填报1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。2、第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。五、具体项目填报说明1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。2、第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。3、第4行“利润总额”：填报按照企