对外经济贸易大学远程教育答案《财政学》.doc

对外经济贸易大学远程教育学院 2013-2014学年第一学期 财政学复习大纲一、单选题 1. 财政分配的主体是（）。A. 企业B. 个人C. 国家D. 银行2. 财政分配的主要形式是（）。A. 实物B. 价值C. 力役D. 其他形式3. 在财政的职能中，属于发展职能的是（）。A. 资源配置B. 收入分配职能C. 促进经济稳定与发展D. 监督职能4. 规费收入是政府部门为公民提供特定服务或实施行政管理而收取的手续费和工本费。指出下列属于规费收入的项目（）。A. 养路费B. 商标注册费C. 教育费附加D. 排污费5. 财政收入的所有制构成是指不同的经济成分在财政收入中的比例。目前，（）占较大比例。A. 个体经济B. 集体经济C. 国有经济D. 外资企业6. 财政收入部门构成，在于说明国民经济各部门对财政收入的贡献率及贡献程度。目前，在部门构成中（）占较大比例。A. 农业B. 工业C. 建筑D. 商业7. 将税收分为所得课税、流转课税、财产课税、资源课税、行为课税的依据是（）。A. 征税的依据B. 税收的性质C. 税收的隶属关系D. 税收负担能否转嫁8. 将税收分为直接税、间接税的依据是（）。A. 征税的依据B. 税收的性质C. 税收的隶属关系D. 税收负担能否转嫁9. 在计算应纳增值额不允许抵扣任何固定资产的进项税额。这种类型的增值税属于（）。A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 净收入型增值税10. 在计算应纳增值额时准许一次全部抵扣固定资产所含的增值税税款。这种类型的增值税属于（）。A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 净收入型增值税11. 在下列个人所得税的课税对象中属于免征项目的是（）。A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 省部级以上单位颁发的教育文化科技奖12. 一国政府对本国人来源于国外的所得单独制定较低税率以减轻国际重复征税的方法是指（）。A. 扣除法B. 免税法C. 抵免法D. 低税法13. 美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%，美国的税率为40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（）万美元。A. 60B. 90C. 50D. 7014. 任何一个主权国家都享有管辖权，下列权利中，（）是一个主权国家的最高权利。A. 独立权B. 平等权C. 自保权D. 管辖权15. 指出我国国债的基本功能（）。A. 弥补财政赤字功能B. 金融功能C. 筹集建设资金功能D. 宏观调控功能16. 国债依存度，是指年度国债发行额与（）的比率。A. 年度GNPB. 年度GDPC. 年度财政收入D. 年度财政支出17. 用偿债基金来偿还国债的本息，其实质相当于（）。A. 用现期的税收来偿还前期的国债B. 用前期的税收来偿还现期的国债C. 用将来的税收来偿还现期的国债D. 用现期的税收来偿还将来的国债18. 公共财政提供一致性服务是为了（）。A. 弥补市场失灵B. 维护市场的公平与公正C. 界定政府的参与程度D. 加强法制19. 我国财政收入大部分直接来自（）。A. 农业B. 工业C. 商业D. 交通运输业20. 财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则，是由（）提出来的。A. 配第B. 斯密C. 鲁道夫瓦格纳D. 凯恩斯21. 某中国企业2009全年经营收入为100万元，其成本.费用为55万元，则该企业应纳企业所得税额（）万元。A. 11.25B. 21.35C. 21.25D. 25.2522. 国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（）。A. 筹集建设资金B. 弥补财政赤字C. 调节货币供应量D. 稳定币值23. 国债负担率是指国债余额与当年GDP的比例。欧洲货币联盟定的这一比例为（）。A. 40%B. 50%C. 60%D. 25%24. 我国目前最大的税是（）。A. 增值税B. 营业税C. 企业所得税D. 个人所得税25. 中国企业全年经营收入为100万元，其成本.费用为55万元，则该企业应纳所得税额（）万元。A. 11.25B. 21.35C. 21.25D. 25.2526. 自2009年1月1日起，我国开始全面推行（）。A. 生产型增值税B. 消费型增值税C. 收入型增值税D. 净收入型增值税27. 某小规模纳税人2009年3月购进货物一批，支付价款为10万元，当月销售收入为15万元，假定上述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月应纳税的增值税额为多少？ （）A. 0.45万元B. 0.85万元C. 2万元D. 1.5万元28. 国债依存度，是指年度国债发行额与财政支出的比率。国际上通常认为（）是警戒线。A. 15%B. 20%C. 25%D. 10%29. “绿箱”政策规定，农业生产收入损失达到全体农业生产平均收入（）以上者，可按低于收入损失量的100%进行补贴。A. 20%B. 30%C. 25%D. 35%30. 某汽车进出口公司进口价值为1000万元的汽车一批，关税的税率为100%，消费税税率为8%，问该公司应纳的增值税为（）万元？A. 369.56B. 469.56C. 269.56D. 169.5631. 某企业2010年1月发生下列几笔业务：（1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元；支付运输费为10万元，有运输部门开具的运输专用发票。（2）1月10日购进农产品，支付价款50万元；支付运输费10万元，有运输部门开具的运输专用发票（3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为200万元，关税税率为30%。（4）1月15日销售本厂A)产品一批，实现销售收入500万元；（5）1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值100万元；（6）1月25日销售本厂B)产品一批，实现销售收入150万元。假定上述业务中的货物价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业2010年1月应纳的增值税为多少？ （）A. 58.4万元B. 56.4万元C. 52.4万元D. 40.4万元32. 在财政收入的形式结构中，（）占主要份额。A. 企业收入B. 税收收入C. 企业亏损补贴D. 其他收入33. 在税收诸要素中，（）属于征税的主体。A. 纳税人B. 课税对象C. 税率D. 违章处理34. 将税收分为价内税.价外税的依据是（）。A. 征税的依据B. 税收与价格的关系C. 税收的隶属关系D. 税收负担能否转嫁35. 进口货物应纳增值税所适用的计算公式为（）。A. 应纳税额=销售额-购进额B. 应纳税额=购进额-销售额C. 应纳税额=（到岸价格+关税+消费税）税率D. 应纳税额=销项税额-进项税额36. 指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（）。A. 工资薪金所得B. 承包承租经营所得C. 劳务所得D. 利息股息红利所得37. 指出下列属于政府投资支出的特点（）。A. 盈利性B. 依靠自身积累的利润和社会筹资提供资金C. 投资领域受到一定限制D. 侧重于提高社会经济效益38. 1985年国家实行的预算管理体制是（）。A. 统收统支体制B. 统一领导，分级管理C. 划分收支，分级包干体制D. 划分税种.核定收支.分级包干体制39. 证券交易印花税属于（）。A. 中央收入B. 地方收入C. 中央与地方共享收入D. 其他收入40. 政府部门为公民或企业提供特定服务或实施行政管理而收取的手续费和工本费是指（）。A. 国有资产管理收入B. 规费收入C. 其他收入D. 事业收入41. 如果实行的是以（）为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而增长，从而财政获得的份额会增加。A. 比例税B. 累进税C. 定额税D. 商品税42. 将税收划分为直接税和间接税的依据是（）。A. 课税对象的性质B. 税收是否转嫁C. 隶属关系D. 税收与价格的关系43. 在计算增值税时，允许扣除外购固定资产的税款，这种类型的增值税是指（）增值税。A. 收入型的增值税B. 生产型的增值税C. 消费型的增值税D. 流通型的增值税44. 计算企业所得税时，所依据的课税对象是（）。A. 根据税法规定经计算调整的所得B. 净所得C. 会计上计算的所得D. 毛所得45. 指出属于直接课税的税种（）。A. 营业税B. 个人所得税C. 土地使用税D. 城市维护建设税46. （）是指偿还外债本息与当年贸易与非贸易外汇收入之比。A. 负债率B. 偿债率C. 债务率D. 外债率47. 我国2010年仍实施积极财政政策，安排财政赤字人民币（）亿元。A. 18000B. 7500C. 12000D. 850048. 新增值税条例规定，可以抵扣的进项税额有（）。A. 用于非增值税应税项目B. 免征增值税项目C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 09年1月1日后购置的用于生产的设备49. 纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产应缴纳（）。A. 增值税B. 营业税C. 关税D. 消费税50. 某中国企业全年经营收入为100万元，其成本.费用为55万元，则该企业应纳所得税额（）万元。A. 11.25B. 21.35C. 21.25D. 25.25二、多选题 51. 指出下列收入项目中属于财政分配的范畴（）。A. 大学教育B. 企业职工工资C. 公共卫生D. 社会福利52. 指出下列项目中属于实现财政收入分配职能的机制和手段（）。A. 划清市场分配与财政分配的界限B. 规范工资制度C. 加强税收调节D. 通过转移性支出，改善生活水平53. 企业收入是指国家以国有资产所有者的身份，以（）形式取得的财政收入形式。A. 利润上缴B. 税金C. 股息与红利D. 租金和资产占用费54. 财政收入中的其他收入类是指税收收入.企业收入.债务收入.专项收入以外的收入，在下列项目中属于其他收入的有（）。A. 规费收入B. 天然气开发基金收入C. 国有资源管理收入D. 罚没收入55. 财政收入按来源划分，可以划分为（）。A. 地区结构B. 所有制结构C. 形式构成D. 产业部门结构56. 超额累进税率与全额累进税率相比所具有的区别主要体现在（）。A. 超额累进税率比全额累进税负轻B. 超额累进税率计算相对复杂C. 超额累进税率不会出现临界点周围税额的增长快于所得额的增长D. 超额累进税率计算相对简单57. 指出下列项目中属于财产税的税种（）。A. 印花税B. 房产税C. 营业税D. 遗产税58. 与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点，是以间接税为主，其主要原因在于（）。A. 发展中国家的经济发展水平较低B. 流转税在征收管理上简便否行C. 不受企业盈亏状况的影响D. 受企业盈亏状况的影响59. 1994年税制改革的主要内容有（）。A. 以推行规范的增值税为核心的流转税体系B. 对内资企业实行统一的企业所得税制度C. 实行两步利改税D. 调整.撤并和开征其他一些税种60. 现行税制存在的主要问题在于（）。A. 消费税征税范围窄B. 个人所得税的税率偏多，且实行分项课征C. 企业所得税实行累进税率D. 物业税负担偏重61. 指出下列项目中属于我国消费税的征税环节（）。A. 生产B. 委托加工C. 进口D. 批发62. 下列选项中，（）属于公共财政的基本特征。A. 盈利性B. 弥补市场失灵C. 提供一致性服务D. 非盈利性63. 对国际税收的理解应该是（）。A. 国家之间的分配关系B. 以国家税收的存在为前提C. 国家之间的特定税种D. 国家之间的税务协调关系64. 我国国债的功能主要表现为（）。A. 筹集建设资金B. 弥补财政赤字C. 调节经济运行D. 调节国际收支65. 目前，我国国债的发行主要采取（）的方式。A. 行政性摊派B. 柜台交易C. 承购包销D. 招标发行66. 指出国债利率的决定因素（）。A. 国家信用B. 社会资金余缺状况C. 银行利率D. 企业债券利率67. 影响一国国防支出的因素主要包括（）。A. 地域的大小B. 国际局势的变化C. 国家的综合势力D. 一国在世界经济中的地位68. 在下列项目中属于我国消费税税目的是（）。A. 摩托车B. 高尔夫球以及球具C. 背投彩电D. 高档手表69. 指出一国实施的积极财政政策的主要措施（）。A. 增加税收B. 压缩国债规模C. 增加国债规模D. 减少税收70. 以国家预算的编制方法为依据，分为（）。A. 零基预算B. 增量预算C. 单式预算D. 复式预算71. 指出下列项目中属于公共品的项目（）。A. 保障性安居工程B. 农村基础设施建设C. 公共卫生.基础教育D. 生态环境建设72. 指出属于预算外资金的范围（）。A. 地方财政部门管理的预算外资金B. 行政事业单位管理的预算外资金C. 国有企业及主管部门管理的预算外资金D. 地方和中央主管部门管理的预算外资金73. 指出下列项目中属于我国烟草以外的其他产品消费税的征税环节（）。A. 生产B. 委托加工C. 进口D. 批发74. 指出在下列项目中属于所得课税的特点（）。A. 税负相对公平B. 一般不存在重复征税问题C. 有利于维护国家的经济权益D. 课税有弹性75. 个人所得税的纳税人涉及到（）。A. 中国人与外国人B. 私营企业主C. 个体工商业户D. 合伙制的企业76. 指出政府应投资的范围（）。A. 基础设施B. 支柱产业C. 农业D. 家装行业77. 财政补贴按形式分，可以分为（）。A. 价格补贴B. 政策性亏损补贴C. 财政贴息D. 消费补贴78. 农业是国民经济的基础。主要通过（）体现出来。A. 直接提供农产品贡献B. 提供市场贡献C. 提供要素贡献D. 提供外汇贡献79. 政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（）。A. 低息贷款B. 无息贷款C. 直接补贴D. 间接补贴80. 一般政策性银行的资金来源于（）。A. 是向金融机构发行金融债券B. 向社会发行国家担保的债券C. 举借外债D. 靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金81. 农业支撑体系一般包括（）。A. 农业基础设施B. 支援农业生产的工业体系C. 农业信息化D. 农业社会化服务体系82. 在我国分税制体制中，属于中央的财政支出有（）。A. 地质勘探费B. 国防支出C. 债务还本付息支出D. 价格补贴支出83. 指出属于增值税与消费税共同的征税范围（）。A. 货物进口B. 货物加工C. 货物生产D. 货物批发84. 指出紧缩财政政策的手段（）。A. 增收B. 减支C. 发行债券D. 动用预备费85. 农业投资的资金来源（）。A. 国家投资B. 农户投资C. 银行贷款D. 外资投资86. 行政管理费的控制措施有（）。A. 建立公务员系列的竞争机制B. 深化行政体制改革.精简机构C. 厉行节约、勤俭办事D. 其他措施87. 影响行政管理费支出的因素主要包括（）。A. 政府职能B. 政府机构规模C. 行政管理费支出的控制D. 支出效率88. 在国际上，财政支出按经济性质进行分类，一般分为（）。A. 经常性支出B. 净贷款支出C. 资本性支出D. 住房与社区生活服务支出89. 我国按财政支出的性质进行分类，通常可以分为（）。A. 国防费支出B. 社会福利与社会保障支出C. 购买性支出D. 转移性支出90. 影响一国国防支出的因素主要包括（）。A. 地域的大小B. 国际局势的变化C. 国家的综合势力D. 一国在世界经济中的地位91. 影响财政支出的因素（）。A. 政治B. 经济C. 社会D. 国家职能的大小92. 预算外资金的特点（）。A. 财政性B. 专用性C. 分散性D. 非专用性93. 指出属于地方财政支出的项目（）。A. 城市维护支出B. 国防费C. 价格补贴支出D. 外交支出94. 指出下列收入项目中不属于市场分配的范畴（）。A. 公务员工资B. 企业利润C. 军队人员的工资D. 事业单位职工工资95. 指出下列收入项目中不属于财政分配的范畴（）。A. 租金收入B. 股息收入C. 公共医疗D. 社会福利96. 在下列项目中属于营业税的特点的是（）。A. 课征普遍，遍及整个第三产业和第二产业中的建筑业B. 不论行业所处的地域不论行业的经济性质C. 实行比例税率。税率一般为3%或5%，个别行业除外D. 计征简便97. 指出属于政府采购的方式（）。A. 指标性采购B. 非指标性采购C. 团体采购D. 非团体采购98. 我国曾经实施的稳健财政政策的主要措施（）。A. 优化财政支出结构B. 压缩国债规模C. 增加国债规模D. 动用预备费99. 影响一国财政支出的因素包括（）。A. 政治B. 经济C. 社会D. 国家职能的大小100. 指出属于中央政府的事权以及支出项目（）。A. 价格补贴支出B. 城市维护支出C. 国防费D. 地质勘探费101. 下列哪些属于税收的基本特征（）。A. 强制性B. 自愿性C. 固定性D. 无偿性三、判断题 (对的选A,错的选B)102. 我国现行的消费税均采用定额税率与比例税率相结合的办法征税。 （）103. 根据现行中央与地方的收入划分，中央固定收入包括：关税、海关代征的消费税与增值税、消费税、营业税、中央企业所得税等。（）104. 国债的利率由市场利率.银行利率.政府信用和社会资金余缺的状况而定。（）105. 对所有在我国的外商投资企业一律实行15%的税收优惠政策。（）106. 市场提供私人物品满足社会公共需要，政府提供公共物品满足私人需要。（）107. 财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策与分配体制是决定财政收入规模的根本因素。（）108. 我国现行增值税在实际使用中允许扣除固定资产所含的税负，这种类型属于收入型增值税。（）109. 充分就业是指有工作能力而且愿意工作的人的充分就业，所以充分就业并不是可就业人口的充分就业。（）110. 如果一国实行以比例税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而增长，从而财政获得的份额会增加；反之，如果实行的是累进税为主体的税制，税收收入的增长率等于物价上涨率，财政收入只有名义增长而无实际增长。（）111. 如果出现通货膨胀，物价上涨，财政从国民收入中会得到两部分所得。一部分是GDP正常增量的分配所得，一部分是价格再分配所得，即“通货膨胀税”。（）112. 从各地区财政收入的构成来看，财政收入规模与结构与各地的经济发展水平成正比。经济越发达，财政收入的规模越大，在全国地方财政收入中的比重越高，反之，则越低。 （）113. 课税对象、税基、税源有时是一致的，有时是不一致的。（）114. 对于不动产，各国均以不动产的实际所在地为不动产的收入来源地。而对于动产所得，各国标准不同。有的国家以动产的销售地为来源地，有的以动产转让者的居住地为来源地。我国对财产的转让采用的是转让地标准。（）115. 课税范围宽广的商品容易转嫁，课税范围狭窄的商品不易转嫁。（）116. 实行起征点制度是对所有纳税人的照顾，实行免征额是对低收入者的照顾。（）117. 来源地税收管辖权是指来源地税收管辖权是指依据属地原则确定的管辖权。它是一国对非居民来源于本国的所得进行征税的权力。（）118. 我国现行的消费税均采用定额税率与比例税率相结合的办法征税。（）119. 凡是纳税企业都要缴资源税。（）120. 财政支出增长论是由皮考可与威斯曼率先提出来的。（）121. 抵免法是一国政府对其居民已纳国外税款，允许其从来源于国外的所得中作为费用扣除，就扣除后的余额征税。（）122. 从2010年12月1日起外商投资企业与中国企业一样要缴纳城市维护建设税与教育附加税。（）123. 课税的收入效应表现为纳税人在商品购买方面的影响，表现为征税使纳税人的收入增加，从而提高购买商品数量和消费水平。（）124. 复合税制是指一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种组成。单一税制是指一个国家的税收制度必须由多个税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。（）125. 我国个人所得税制度规定，劳务报酬所得一次性收入畸高的，可实行加成征收。利息所得.偶然所得等则不实行。（）126. 我国目前对个人拥有的经营的房屋征收房产税。（）一、单选题 1. C 2. B 3. C 4. B 5. C 6. B 7. B 8. D 9. A 10. C 11. D 12. D 13. B 14. D 15. A 16. D 17. A 18. B 19. B 20. C 21. A 22. B 23. C 24. A 25. A 26. B 27. A 28. C 29. B 30. A 31. A 32. B 33. A 34. B 35. C 36. D 37. D 38. D 39. C 40. B 41. B 42. B 43. C 44. A 45. B 46. B 47. D 48. D 49. B 50. A 二、多选题 51. A C D 52. B C D 53. A C D 54. A C D 55. A B C D 56. A B C 57. B D 58. A B C 59. A B D 60. A B 61. A B C 62. B C D 63. B D 64. B C 65. C D 66. A B C D 67. A B C D 68. A B D 69. C D 70. A B 71. A B C D 72. A B C D 73. A B C 74. A B C D 75. A B C D 76. A B C 77. A B 78. A B C D 79. A B C D 80. A B C D 81. A B C D 82. A B C 83. A B C 84. A B 85. A B C D 86. A B C D 87. A B C D 88. A B C 89. C D 90. A B C D 91. A B C 92. A B C 93. A C 94. A C D 95. A B 96. A B C D 97. A B 98. A B 99. A B C 100. C D 101. A C D 三、判断题 (对的选A,错的选B)102. B 103. B 104. A 105. B 106. B 107. B 108. B 109. A 110. B 111. A 112. A 113. A 114. A 115. B 116. B 117. A 118. B 119. B 120. B 121. B 122. A 123. B 124. B 125. A 126. A 一、单项选择题1、市场机制存在失灵，但在下列各项中，（ B ）不属于市场失灵的表现形式。A、公共产品 B、不完全市场C、市场垄断 D、收入分配不公2、在财政的职能中，属于效率职能的是（ A ）。A、资源配置 B、收入分配职能C、促进经济稳定与发展 D、监督职能3、财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则，是由（ C ）提出来的。A、威廉配第 B、亚当斯密C、鲁道夫瓦格纳 D、凯恩斯4、商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（ C ）的商品不易转嫁税负。A、供给弹性大，需求弹性也大B、供给弹性大，需求弹性小C、供给弹性小，需求弹性大D、供给弹性小，需求弹性小5、指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（ D ）。A、工资薪金所得 B、承包承租经营所得C、劳务所得 D、利息股息红利所得6、某企业2008年1月发生下列几笔业务：（1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元；（2）1月10日购进设备两台，支付价款2000万元；（3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%；（4）1月15日销售本厂产品一批，实现销售收入200万元；1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值20万元；（5）1月25日销售本厂产品一批，实现销售收入100万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用1