2015税法1练习题4.docx

第四章 营业税一、单项选择题 1、按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于营业税的兼营行为的是（）。 A、运输企业销售货物并负责运输所售货物 B、照相馆在提供照相业务的同时销售相框 C、建材商店销售建材并为购货客户提供建筑、安装、装饰业务 D、酒店提供住宿服务，另销售特色商品 2、下列关于营业税的征税范围中境内的含义，表述不正确的是（）。 A、提供或者接受税法规定劳务的单位和个人在境内 B、所转让的土地使用权的接受单位或个人在境内 C、所转让或出租土地使用权的土地在境内 D、所销售或出租的不动产在境内 3、上海某金融企业从事债券买卖业务，2015年8月购入甲、乙两种债券，甲债券购入价50万元，乙债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券全部卖出，甲债券售出价65万元，乙债券售出价75万元，卖出时共支付相关费用和税金1万元。该金融企业当月应纳营业税为（）元。 A、1185 B、5000 C、2500 D、64000 4、根据营业税的现行规定，下列说法错误的是（）。 A、金融机构往来业务不征收营业税 B、出纳长款收入不征收营业税 C、人民银行贷款业务取得的收入全额纳税 D、对个人从事外汇业务取得的收入暂免征收营业税 5、2014年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入40000元，出租部分摊位取得租金收入100000元，餐饮部取得经营收入120000元。2014年10月该体育馆应纳营业税（）元。 A、50000 B、62000 C、78000 D、12200 6、某股份公司2014年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元；住宿服务收入200万元，网吧收入80万元；7月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元；美容美发、中医按摩收入70万元，该公司2014年应纳营业税（）万元（当地规定的网吧收入营业税税率20%，台球馆营业税税率5%）。 A、40 B、32.75 C、38.75 D、39 7、2015年10月份，中国公民李某将其2014年1月份购买的一栋别墅出售，取得销售收入380万元。2009年李某购买该栋别墅时支付价款180万元，支付相关税费9.5万元，居住期间发生装修支出共计35万元。则李某2015年10月销售别墅应纳营业税（）万元。 A、9.53 B、19 C、0 D、10 8、根据营业税的现行规定，对下列项目取得的收入不能免征营业税的是（）。 A、金融机构往来业务 B、个人从事外汇、有价证券买卖业务取得的收入 C、境内旅游公司组织游客跨省旅游 D、境内保险机构为出口货物提供的保险产品 9、根据营业税的相关规定，下列关于营业税纳税期限的说法中错误的是（）。 A、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月 B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 C、银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税 D、保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税 二、多项选择题 1、根据现行营业税的有关规定，下列项目中应当征收营业税的有（）。 A、银行从事金融商品转让的行为 B、邮局销售报刊、杂志 C、企业转让商标取得的收入 D、工商银行销售金银业务 E、销售不动产 2、根据现行营业税的政策，下列计入建筑业计税依据的有（）。 A、建设单位提供的设备价款 B、安装工程所耗用的有建设单位提供的原材料及其他物资价款 C、从建设单位取得的提前竣工奖励款 D、从建设单位收取的施工机构迁移费 E、从建设单位收取的材料差价款 3、下列有关金融保险业营业税计税依据的说法，不正确的有（）。 A、金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税 B、金融商品转让以买卖原价的差额为营业额计征营业税 C、贷款业务以收取利息和支付利息之间的差额为营业额计征营业税 D、证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金在同一张证券交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税 E、保险企业的摊回分保费用照常征收营业税 4、依据营业税的有关规定，下列业务中，按“服务业租赁业”计征营业税的有（）。 A、湿租业务 B、程租业务 C、期租业务 D、光租业务 E、干租 5、下述关于“销售不动产”的营业税政策，正确的是（）。 A、张某将其所拥有的别墅无偿赠与其外孙，暂免征收营业税 B、单位销售其抵债所得的办公楼，以全部收入减去抵债时该办公楼作价后的余额为营业额 C、个人将其购买不足2年的住房对外销售的，按照其销售收入减去购买价款后的差额征收营业税 D、房地产开发公司销售商品房时，代市政府收取的市政费，应当并入销售不动产营业额计征营业税 E、在销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，不征收营业税 6、根据营业税减免税规定，下列说法正确的有（）。 A、注册在深圳市的保险企业为前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入 B、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征税范围，不征收增值税和营业税 C、自2011年8月1日起，对注册在天津东疆保税港区内的航运企业从事海上国际航运业务取得的收入，免征营业税 D、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立等方式将部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的土地使用权转让应征收营业税 E、个人无偿赠与对其承担赡养义务的赡养人 7、关于营业税纳税地点的说法，正确的有（）。 A、建筑劳务纳税地点为机构所在地 B、银行总行以下机构及其他银行和非银行金融机构，纳税地点为核算单位机构所在地 C、纳税人通过网络为其他单位和个人提供培训服务的，纳税地点为单位机构所在地 D、出租不动产纳税地点为不动产所在地 E、销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 8、根据营业税的有关规定，下列以收到预收款当天为纳税义务发生时间的项目的有（）。 A、提供不动产租赁业服务采用预收款方式 B、转让土地使用权采用预收款方式 C、转让不动产采用预收款方式 D、提供建筑业劳务采用预收款方式 E、提供代理业服务采用预收款方式 三、计算题 1、2014年11月，甲建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建A企业办公楼，合同中约定，A企业提供电梯，价款800万元。该办公楼11月竣工并一次性结算工程价款20500万元（包括劳动保护费50万元、临时设施费45万元），另外取得提前竣工奖50万元。（2）承建B企业家属宿舍楼，该宿舍楼11月竣工并结算工程价款6580万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款340万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款4500万元，建筑工程劳务价款17400万元。（3）C企业长期拖欠建筑公司工程价款8000万元，经双方协商进行债务重组，C企业将其一栋写字楼抵顶工程价款。商品房原价7000万元，已提折旧1000万元，评估价6000万元，C企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该写字楼重新装修后销售，取得销售收入8500万元，发生装修费支出700万元。（4）承包某酒店室内装修工程，装饰、装修劳务费1600万元、辅助材料费用60万元；宾馆自行采购的材料价款3200万元及中央空调设备价款240万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入6600万元，该商品房工程成本3200万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。要求：根据上述资料计算下列问题： 、该建筑公司承建A企业办公楼应缴纳营业税（）万元。A、618 B、625 C、545 D、616.5 、该建筑公司承建B企业家属宿舍楼应缴纳营业税（）万元。A、602 B、564.4 C、657 D、685.36 、该建筑公司销售抵债房产应缴纳营业税（）万元。A、120 B、125 C、320 D、70 、该建筑公司当月应缴纳营业税合计为（）万元。A、1897.06 B、1663.23 C、1858.26 D、1623.58 答案部分一、单项选择题 1、【正确答案】 D 【答案解析】 营业税的兼营行为，强调同一营业税纳税人的经营活动中存在两类经营项目，二者无直接从属关系。 【该题针对“营业税征税范围的基本规定”知识点进行考核】 【答疑编号11019450】 2、【正确答案】 B 【答案解析】 所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内，属于营业税的征税范围。 【该题针对“营业税征税范围的基本规定”知识点进行考核】 【答疑编号11019456】 3、【正确答案】 B 【答案解析】 应纳营业税=（65-50）+（75-80）5%=0.5（万元）=5000（元） 【该题针对“金融保险业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】 【答疑编号11019364】 4、【正确答案】 C 【答案解析】 人民银行贷款业务取得的收入免征营业税。 【该题针对“金融保险业营业税的其他规定”知识点进行考核】 【答疑编号11064524】 5、【正确答案】 D 【答案解析】 应纳营业税=400003%+（100000+120000）5%=12200（元） 【该题针对“文化体育业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】 【答疑编号11019380】 6、【正确答案】 D 【答案解析】 该公司2014年应纳营业税1505%2005%8020%405%705%39（万元） 【该题针对“服务业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】 【答疑编号11019216】 7、【正确答案】 D 【答案解析】 个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。则李某应纳营业税=（380180）5%=10（万元） 【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】 【答疑编号11019413】 8、【正确答案】 C 【答案解析】 境内旅游公司组织游客跨省旅游照章征收营业税。 【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号11061470】 9、【正确答案】 A 【答案解析】 营业税的纳税期限为5日、10日、15日、1个月、1个季度。 【该题针对“营业税申报与缴纳的基本规定”知识点进行考核】 【答疑编号11019420】 二、多项选择题 1、【正确答案】 AE 【答案解析】 邮局销售报刊、杂志，企业转让商标取得的收入，银行销售金银业务属于增值税征税范围。 【该题针对“营业税征税范围的基本规定”知识点进行考核】 【答疑编号11019451】 2、【正确答案】 BCDE 【答案解析】 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备价款。 【该题针对“建筑业营业税的计税依据和计算,建筑业营业税具体规定（下）”知识点进行考核】 【答疑编号11062349】 3、【正确答案】 ACE 【答案解析】 选项A，金融机构的出纳长款收入不征收营业税；选项C，一般贷款业务以利息收入全额为营业额；选项E，保险企业的摊回分保费用不用征收营业税。 【该题针对“金融保险业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】 【答疑编号11062391】 4、【正确答案】 DE 【答案解析】 对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。 【该题针对“服务业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】 【答疑编号11019213】 5、【正确答案】 ABD 【答案解析】 选项C，个人将其购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；选项E，在销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税。 【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】 【答疑编号11019403】 6、【正确答案】 ABCE 【答案解析】 自2011年10月1日起，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的土地使用权转让，不征收营业税。 【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号11019288】 7、【正确答案】 BCDE 【答案解析】 选项A，建筑业应税劳务纳税地点为建筑业应税劳务发生地。 【该题针对“营业税申报与缴纳的基本规定”知识点进行考核】 【答疑编号11062345】 8、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 采用预收款方式的，以收到预收款当天为纳税义务发生时间的营业税项目包括：租赁服务、转让土地使用权、销售不动产、建筑业劳务。 【该题针对“营业税申报与缴纳的基本规定”知识点进行考核】 【答疑编号11070638】 三、计算题 1、【正确答案】 D 【答案解析】 收取的劳动保护费、临时设施费和提前竣工奖，属于营业税价外费用，需要并入营业额中征收营业税。应纳建筑业营业