国库会计数据集中系统存在的风险及对策.doc

国库会计数据集中系统存在的风险及对策 国库会计数据集中核算系统（以下简称tcbs）于2013年9月2日在安徽省成功上线运行。经过两个月的运行，实现了各级税款直达入库、资金划拨实时到账、收支报表自动汇总等功能，降低了国库工作强度，提高了国库服务水平，较好地完成了涡阳县支库的会计核算工作。但在运行中由于制度不完善、功能变化等原因也带来了一些风险隐患，如何更好地规避这些风险点，更好地发挥tcbs的优势，成为我们目前亟需解决的问题。一、 tcbs系统上线后存在的风险点1. 制度不完善带来的管理风险 数据集中后，风险防范、内控制度以及国库业务检查等方面细则的完善成为保证系统正常运行的新要求，目前合肥中心支行相继下发了-，这些规程办法虽然对tcbs系统如何处理国库业务做了具体介绍，但是如何在新系统下排查资金安全隐患、开展国库业务检查等方面都没有明确规定。如果相关规则、办法跟不上系统更新的步伐，极易形成制度上的盲区，进而引发管理风险。2. 资金清算渠道改变带来的支付风险。县支库原来上划资金、异地汇款都需要通过中心支库划转。Tcbs上线后，县支库与中心支库在业务核算上都处于平行的状态，县支库作为大小额支付系统的间接参与者，财政资金实时清算，资金清算渠道更加方便、快捷，但由于多年县支行人员更新较少，人员老化以及业务素质不高等问题，加之县支库以往未处理过相关支付系统业务，资金清算渠道的改变，无形中也给县支行带来了支付风险。3. 网络依赖过高带来的运行风险数据集中后，对网络的稳定性、可靠性、安全性、使用效率都提出了更高的要求。一方面，信息通道依赖于网络运营商提供的网络服务，其网络服务的质量关系到联网系统运行效率和运行质量，一旦出现网络故障，都会对系统运行产生不良影响。另一方面，系统网络连接者财政、税务、人民银行国库和相关商业银行各网点，具有覆盖面广、部门众多、节点复杂等特点，一旦某个部门网络或系统出现问题，将影响整个tcbs的正常运转。4. 人员素质偏低带来的操作风险Tcbs上线后，国库业务开始逐渐实现无纸化、集中化、网络化的管理，国库人员只需简单的操作就可以完成整个业务流程，降低了国库人员的劳动强度。但随之而来的弊端就是:国库人员对计算机的依赖性会逐步加强。在这种情况下，业务素质低、责任心不强、业务素质不到位、风险意识不强等都可能带来操作风险或责任事故。二、 风险防范措施1. 完善国库制度建设，规范国库业务行为加快建立和完善与新业务环境相适应的国库会计制度和操作规程，针对国库会计数据集中上线后出现的新情况、新问题，结合业务发展中的岗位设置、人员配备等实际情况，进一步修订和完善国库会计制度和相关规定，制定出台相应的业务操作流程和管理制度，明确规定新业务环境下各岗位的设置、经办人员的职责、资金清算方式及风险防范措施等，从制度上规范业务操作，杜绝国库资金风险隐患的发生。2. 针对系统功能变化，强化国库内部管理Tcbs上线后，应针对系统功能变化而可能带来的风险隐患，完善内控，加强管理。如针对个人ca证书在不同计算机同时登陆的情况，应在tcbs中做相应的权限设定或提示；在国库实地业务检查中应加强对县支行的资金往来业务的检查，防止资金往来账务处理“一手清”；会计主管和国库部门负责人在对基础参数审批过程中决不能走过场，一定要认真进行复核，切实把好参数审核的关口，日常业务管理中，更要强调各个业务环节之间的衔接和制约，保证各个业务管理环节的无缝连接和相互监督，确保国家资金安全。3. 强化系统和网络管理，创建良好地业务环境Tcbs运行过程中，国库部门一定要与科技部门密切配合，强化国库系统和网络管理，建立健全安全管理责任制，加强对系统和网络的维护工作，发现问题及时解决，避免产生不良后果。一方面，强化系统防御攻击能力，制定风险预警和应急方案，建立健全信息安全保障措施，增加防火墙和入侵检测系统的防控能力。另外，安装杀毒软件并及时更新，对恶意登陆进行识别、报警、记载和封锁，以提高网络安全程度，保证网络的稳健运行与安全。4.坚持以人为本，提高国库工作人员综合素质无论是安全运行，还是防范犯罪，人都是关键。要大力开展国库文化建设，加强职业道德教育，形成团结向上的文化氛围，树立正确的人生观、世界观和价值观，提升国库人员的职业操守和风险意识，要加强学习，开展多层次、多渠道、多领域的培训，提高国库干