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乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：(1)2010年1月1日购入某公司债券，共支付价款1025万元(含债券应该发放的2009年下半年的利息)，另支付交易费用4万元。该债券面值为1000万元，于2009年1月1日发行，4年期，票面利率为5，每年l月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；(2)该公司于2010年1月2日收到该债券2009年下半年的利息；(3)2010年6月30日，该债券的公允价值为990万元(不含利息)；(4)2010年7月2日，收到该债券2010年上半年的利息；(5)2010年12月31日，该债券的公允价值为980万元(不含利息)； (6)2011年1月2日，收到该债券2010年下半年的利息；(7)2011年3月31日，该公司将该债券以l015万元价格售出，扣除手续费5万元后，将收款净额1010万元存人银行。假定乙公司每年6月30日和l2月31日对外提供财务报告。 要求：编制该公司上述经济业务有关的会计分录。 (答案用万元表示) 【答案】 (1)2010年1月1日： 借：交易性金融资产一成本 l000 应收利息 25(10005612) 投资收益 4 贷：银行存款 l029 (2)2010年1月2日： 借：银行存款 25 贷：应收利息 25 (3)2010年6月30日： 借：公允价值变动损益 l0 贷：交易性金融资产公允价值变动 10 借：应收利息 25 贷：投资收益 25 (4)2010年7月2日： 借：银行存款 25 贷：应收利息 25 (5)2010年12月31日： 借：公允价值变动损益 lO 贷：交易性金融资产公允价值变动 10 借：应收利息 25 贷：投资收益 25(6)2011年1月2日： 借：银行存款 25 贷：应收利息 25 (7)2011年3月31日： 借：银行存款 l010 交易性金融资产一公允价值变动 20 贷：交易性金融资产一成本 l000 投资收益 30 借：投资收益 20 贷：公允价值变动损益 20 【例题27计算题】2010年5月，甲公司以240万元购入乙公司股票30万股作为交易性金融资产，另支付手续费5万元。2010年6月30日该股票每股市价为7.5元。2010年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.20元，8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至2010年12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为8.5元。2011年1月5日以250万元出售该交易性金融资产，扣除手续费1万元后，实际收到款项249万元存入银行。假定甲公司每年6月30日和l2月31日对外提供财务报告。 要求：编制上述经济业务的会计分录。 (答案中金额单位用万元表示)【答案】 (1)2010年5月购入时： 借：交易性金融资产成本 240 投资收益 5 贷：银行存款 245 (2)2010年6月30日： 借：公允价值变动损益 15(240307.5) 贷：交易性金融资产公允价值变动 15 (3)2010年8月10日宣告分派时： 借：应收股利 6(0.2030) 贷：投资收益 6 (4)2010年8月20日收到股利时： 借：银行存款 6 贷：应收股利 6 (5)2010年12月31日： 借：交易性金融资产公允价值变动 30(308.5225) 贷：公允价值变动损益 30(6)2011年