2012年注税个人所得税法同步练习题.doc

2012年注税个人所得税法同步练习题；一、单选题（共10题，共10.00分）1、李某2007年5月至法定离退休年龄还有2年，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。李某月工资为1800元。李某应缴纳的个人所得税为（）元。1625239524152635选项：A B C D B答案：B【魁网试题库】确定适用税率24000（212）180016001200（元），适用税率为10，速算扣除数为25元。应缴纳个人所得税为（24000+18001600）1025=2395（元）。2、根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的是（）。对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税个人在个人银行结算账户的存款孽生的利息，暂免征收所得税对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票市价金额为收入额，计算征收个人所得税选项：A B C D B答案：B【魁网试题库】选项A，不征收个人所得税；选项C个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孽生的利息，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；选项D，应该按照派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。3、下列表述符合个人所得税法规定的是()。实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30以上3倍以下的罚款选项：A B C D A答案：A【魁网试题库】对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据税收征管法自行确定征收方式。个人所得税核定征收不仅适用于应按国家有关规定应设置账簿但未设置账簿的企业，还适用于企业虽设置账簿，但账簿混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，以及纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50以上3倍以下的罚款。4、某中国公民赵某，2007年2月取得当月工资收入1000元，优质服务奖3000元，则赵某当月应纳个人所得税（）元。10355235215选项：A B C D C答案：C【魁网试题库】雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。所以赵某应纳个人所得税（1000+3000-1600）15%-125=235（元）5、位于某市的谢某个人承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付12000元，第二个月支付19600元，第三个月支付28400元，按规定缴纳了营业税、城建税以及教育费附加。谢某取得的装修收入应缴纳个人所得税（）元。76748074.801240011924.80选项：A B C D D答案：D【魁网试题库】谢某承揽的房屋装修工程，虽然分三次收款，但仍然属于一次性劳务报酬所得。谢某取得的装修收入应缴纳个人所得税额=（120001960028400）（120001960028400）3（173）（120）302000=11924.80（元）。6、某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，王教授分得17000元稿酬，李教授分得3000元稿酬，则两人共计应纳个人所得税为（）元。3160221222403200选项：A B C D B答案：B7、中国公民王某2007年5月购入l000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计l50元。12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税（）元。220152200250选项：A B C D C答案：C【魁网试题库】李某售出债券应缴纳的个人所得税税额：12600110（100010150）600100020200（元）。8、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。发表论文取得的报酬提供著作的版权而取得的报酬将国外的作品翻译出版取得的报酬高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬选项：A B C D D答案：D【魁网试题库】劳务报酬是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的报酬，其余三项属于稿酬所得。9、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有（）。个人提供担保取得的收入个人兼职取得的收入个人取得特许权的经济赔偿收入出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入选项：A B C D A答案：A【魁网试题库】个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”个人取得特许权的经济赔偿收入按“特许权使用费所得”、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入按“稿酬所得”，均会涉及采用定额扣除或者定率扣除的方法。个人取得担保收入，适用“其他所得”税目计算个人所得税。10、根据个人股票期权所得的征税规定，对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按照（）征税。工资、薪金所得财产转让所得利息、股息、红利所得其他所得选项：A B C D A答案：A多选题（共10题，共20.00分）1、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人在中国境内无住所且不居住的个人在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人在中国境内有住所的个人在中国境内有住所，并在境内居住满183天不满1年的个人选项：A B C D E A,D,E,答案：A,D,E,【魁网试题库】个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。2、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人，而取得的所得提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得选项：A B C D E A,E,答案：A,E,【魁网试题库】来源于中国境内的所得，包括：（1）在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得；（2）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；（3）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得。3、以下各项所得中适用20个人所得税税率的有（）。劳务报酬所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得特许权使用费所得财产转让所得利息、股息、红利所得选项：A B C D E A,C,D,E,答案：A,C,D,E,【魁网试题库】对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率。4、计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（）。各种赞助支出个体户业主的工资支出财产保险支出坏账准备金按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费选项：A B C D E A,B,D,答案：A,B,D,【魁网试题库】个体工商户计算个人所得税时，财产保险支出，按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费可以在税前扣除，其余三项不可以在税前扣除的。5、个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有（）。个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳个人出售现住房后l年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库个人出售现住房后l年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金选项：A B C D E A,B,C,答案：A,B,C,【魁网试题库】根据规定，以产权配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价格重新购房的，可以享受规定的优惠政策，以其他人名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，不予免税；跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金。6、以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，正确的有（）。申请人拟对外转移的财产已取得完税证明的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明申请人拟对外转移的财产总价值在20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人开具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明纳税人收回的转让的股权的，原股权转让缴纳的个人所得税应予以退回股权转让合同尚未履行完毕，因执行仲裁委员会做出的停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，不应缴纳个人所得税