税法课程形考作业3.doc

税法课程形考作业3一、单项选择题1. 关于营业税的作用，下列说法错误的是（ ）（1.00分）A. 保障财政收入稳定增长B. 属于多环节课税，会造成税负的累积C. 促进产业结构的合理化D. 随着第三产业的发展，应当逐步扩大营业税的征收范围2. 按照中华人民共和国企业所得税法的规定，企业分为（ ）（1.00分）A. 居民企业和非居民企业B. 以上均不正确C. 内资企业和外资企业D. 中国企业和外国企业3. 增值税小规模纳税人的计税依据是（ ）（1.00分）A. 含增值税税额的销售额B. 含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额C. 不含增值税税额的销售额D. 不含增值税和消费税税额的销售额4. 某超市（增值税一般纳税人）销售洗衣机200台，销售对象均为消费者，含税销售价格为每台1200元，增值税税率为17%。某超市该项业务的销项税额计算公式为( )（1.00分）A. 1200200（1+17%）B. 120020017%C. 120020017%D. 1200200（1+17%）17%5. 属于资源税纳税人的单位是（ ）（1.00分）A. 从事石油勘察的设计院B. 开采石油的军事单位C. 进口石油的冶炼企业D. 销售石油的石化企业6. 我国企业所得税法的税收优惠政策是( )（1.00分）A. 区域优惠为主，产业优惠为辅B. 产业优惠为主，地区性优惠为辅C. 区域优惠D. 产业优惠7. 下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有( )（1.00分）A. 金银首饰B. 玉器C. 小汽车D. 高尔夫球及球具8. 契税纳税义务发生的时间是（ ）。（1.00分）A. 签订房地产转让合同的当天B. 交纳购房款的当天C. 房地产交付之日D. 产权签发之日9. 企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是( )（1.00分）A. 转让固定资产支出合理费用800元B. 因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元C. 资助某残疾人员创业资金1000元D. 向某孤儿院赠送“六?一”儿童节礼品，价值3000元10. 房屋赠与缴纳契税的计税依据是（ ）（1.00分）A. 评估定价B. 国家定价C. 征收机关参照市场价格D. 成交价格二、判断题1. 根据企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的合理支出允许在计算应纳税所得额时扣除。（1.00分）错误正确2. 我国现行的资源课税主要包括资源税、城镇土地使用税和耕地占用税。（1.00分）错误正确3. 我国房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区和农村。（1.00分）错误正确4. 营业税又称销售税，是以应税商品或劳务的销售收入额或营业收入额为征税对象的一种税。（1.00分）错误正确5. 销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。（1.00分）错误正确6. 消费税是以所有消费品的流转额为征税对象的一种流转税。（1.00分）错误正确7. 我国契税采用3%的比例税率。（1.00分）错误正确8. 个人所得税采用超率累进税率，按月计征。（1.00分）错误正确9. 车辆购置税实行单一环节、一次课征、一车一申报制度。（1.00分）错误正确10. 所得税是世界上最普遍征收的一种税。（1.00分）错误正确三、多选题1. 下列商品中，应征收消费税的是( )（2.00分）A. 汽车轮胎B. 救护车C. 汽油D. 啤酒E. 爽身粉2. 下列属于财产税的有（ ）（2.00分）A. 印花税B. 契税C. 资源税D. 耕地占用税E. 房产税3. 下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）（2.00分）A. 商场向某个人销售化妆品B. 将货物用于集体福利C. 提供非应税劳务D. 销售不动产E. 销售免税农产品4. 我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括( )（2.00分）A. 补贴B. 独生子女补贴C. 年终加薪D. 劳动分红E. 津贴5. 王某，某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是（ ）（2.00分）A. 所在学校科技公司红利收入B. 国务院规定的政府特殊津贴C. 撰写科普读物获得的稿酬D. 所在学校发给的特殊岗位津贴E. 为科协培训班授课获得讲课费四、名词解释1. 居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。为了有效地行使税收管辖权，我国根据国际惯例，对居民纳税人和非居民纳税人的划分采用了各国常用的住所和居住时间两个判定标准。2、扣税法又称间接计税法。以产品销售收入额的应纳税额减去生产应税产品外购部分的已纳税额后的余额,作为应纳税增值额,计算增值税税额的一种方法。包括购进扣税法和实耗扣税法。自1987年开始,中国增值税的计税方法一律改为“扣税法”。3、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。4、所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。5、城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照税法规定的税额计算征收的一种税。五、简答题1. 简述流转税的概念及特点。答：流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税等）是政府财政收入的重要来源。流转税的主要特点是：第一，以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提第二，以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据，一般不受生产、经营成本和费用变化的影响，可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入。第三，一般具有间接税的性质。第四，同有些税类相比，流转税在计算征收上较为简便易行，也容易为纳税人所接受。 流转税在我国是政府税收收入、财政收入的主要来源。现行税制中的增值税、消费税、营业税和关税是我国流转税的主体税种。2. 企业所得税纳税人的收入总额包括哪些内容？答：企业所得税法第六条对此有明确规定企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入； （六）租金收入； （七）特许权使用费收入； （八）接受捐赠收入； （九）其他收入。3、简述财产税的概念及特征。答：财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。财产包括一切积累的劳动产品（生产资料和生活资料）、自然资源（如土地、矿藏、森林等）和各种科学技术、发明创作的特许权等。国家可以选择某些财产予以课税。对各种财产课征的税，按一般税收分类方法，统称为财产税。财产税属于对社会财富的存量课税。它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。财产税具有以下特点：（1）土地、房产等不动产的位置固定，标志明显，作为课税对象具有收入上的稳定性，税收不易逃漏。（2）征收财产税可以防止财产过于集中于社会少数人，调节财富的分配，体现社会分配的公正性。（3）纳税人的财产分布地不尽一致，当地政府易于了解，便于地方因地制宜地进行征收管理。因此，世界许多都将财产税作为税制中的辅助税种，划入地方税。我国现行税制中的房产税、城市房地产税和遗产税（目前没有立法开征）等3种税都属于财产税物。六、案例分析1. 某民营企业高级工程师王先生2012年3月取得收入如下： （1）基本工资3000元；（2）加班费500元；（3）综合奖2000元；（4）省级政府颁发的科技奖金5000元；（5）转让个人发明专利，获得收入50000元；（6）到期国债利息1 000元。该工程师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。注：个人所得税起征点自2011年9月1日起调整为3500元，并且税率表由原来的9级调整为7级超额累进个人所得税税率表，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，目前还是使用此税率表。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数（元）1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元的部分4513505（13.00分）答：基本工资、加班费、综合奖应纳个税=（3000+500+2000-3500）x10%=200省级政府奖励、国债利息免征个人所得税转让个人发明专利应缴个税=50000x(1-20%)x20%=8000元2. 某汽车修理店（增值税一般纳税人），2012年某月发生下列业务： （1）实现收入35万元（不含税）；（2）购进各种修理用零部件15万元（依法取得增值税专用发票）；（3）购进机器设